Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как индивидуальному предпринимателю сняться с учета в качестве работодателя?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заключив первый трудовой договор, индивидуальный предприниматель обязаны зарегистрироваться в ФСС в качестве страхователя. Сделать это надо в течение 30 дней с момента заключения договора. Просрочка до 90 дней грозит штрафом в 5000 рублей, более длительная просрочка наказывается штрафом до 10000 рублей.
Раньше индивидуальные предприниматели, нанимая персонал, обязан был встать на учет в ПФР и перечислять взносы за работника в этот фонд.
В данный момент взносы на обязательное пенсионное страхование принимает налоговая инспекция. Обязательная регистрация в ПФР была отменена с 1 января 2017 года. Дополнительно регистрироваться в налоговых органах в качестве работодателя не нужно — при уплате взносов используйте тот номер, который инспекция выдала вам в момент постановки на учет в качестве предпринимателя. Отдельный номер для уплаты взноса в качестве работодателя остался только у тех ИП, которые начали работать до 2017 года.
Поскольку регистрация ИП в ПФР была отменена, не существует и ответственности за отсутствие такой регистрации. Однако, если вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника и не начали платить за него взносы, ответственность вам грозит. Поэтому, заключая с работником договор, сразу определите, какие взносы вам нужно будет перечислять и в какие сроки.
Уведомление о снятии с учёта в ПФР
С перечнем необходимых документов для приёма заявления об изменении статуса ИП может ознакомиться в Фонде, по месту регистрации.
Необходимость предоставления уведомления в ПФР до сих пор трактуется неоднозначно.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Согласно законодательству при наличии в штате наёмных сотрудников на учёт становиться обязательно.
После окончания трудовых отношений в рамках Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, обращение в фонд не регламентировано, подобной информации нет также в Порядке, утверждённом постановлением правления фонда № 296н от 13.10.2008.
ИП должен предоставить отчётность за каждого нанятого сотрудника по форме РСВ-1ПФР, даже если выплаты им больше не должны производиться, так как договорные отношения завершены по сроку действия или расторгнуты по инициативе одной из сторон.
В статье 14 и 16 Федерального закона 212-ФЗ «О страховых взносах» ИП, не являющийся работодателем, не предоставляет отчётность, так как факт его нахождения в базе ПФР не может служить основанием для её предоставления.
Противоположное мнение отражено в отдельных судебных решениях Арбитражных апелляционных судов.
Необходимость уведомления ПФР является вопросом, который ИП принимает самостоятельно. Во избежание возможных споров с государственными фондами заявление об изменении статуса ИП необходимо предоставить, приложив копию решения ФСС.
Если индивидуальный предприниматель решил закрыть бизнес, то для прекращения деятельности ему нужно обращаться в налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Если с представленными документами все в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.
Сразу скажем, что обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Если у ИП не было наемных работников, то в ФСС обращаться тоже не потребуется, поскольку сам за себя предприниматель, как правило, не платит ни страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, ни взносы на травматизм. Если же ИП добровольно уплачивал взносы по нетрудоспособности и материнству, то для снятия с учета он него потребуется лишь заявление (п. 12 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 № 108н). То есть каких-либо особых сложностей в этой процедуре нет.
Однако если у ИП были наемные работники, и он прекратил с ними трудовые отношения, ему то потребуется принять меры для снятия с учета в ПФР и ФСС в качестве работодателя (даже если ИП не планирует совсем прекращать деятельность). Опишем процедуру снятия с учета в фондах подробнее.
После расторжения трудового договора с последним из работников ИП необходимо сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. Обратите внимание: если помимо трудовых договоров ИП заключал гражданско-правовые договоры с физическими лицами, которые продолжают действовать, и по которым ИП уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п. 22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 № 959н, далее — Порядок № 959н).
Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23 Порядка № 959н):
- заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 25.10.13 № 574н, далее — Регламент № 574н);
- копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении).
Обратите внимание: срок подачи заявления о снятии с учета не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23 Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н).
Вопрос о снятии с учета в качестве работодателя в ПФР является спорным. Поясним в чем тут дело.
Как мы писали в предыдущей статье (см. «Как ИП встать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя»), если ИП принимает наемных работников или заключает гражданско-правовые договоры, то он должен встать на учет в ПФР как работодатель. Логично было бы предположить, что при увольнении работников или расторжении договоров он должен сняться с учета.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
- Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
- Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
- Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.
Пошаговый алгоритм: краткая инструкция для ИП
Порядок ликвидации предпринимательства зависит от статуса заявителя. Коммерсантам без работников достаточно внести пошлину и обратиться в налоговый орган по месту проживания. Задолженность по фиксированным сборам не будет препятствием для прекращения деятельности. Взносы взыщут после исключения записи из ЕГРИП.
Предприниматели-работодатели обязаны предпринять следующие действия:
- уволить сотрудников;
- рассчитать и перечислить страховые взносы;
- сдать итоговую персонифицированную отчетность в ПФР;
- направить уведомление в ФСС РФ;
- оплатить государственную пошлину;
- подать заявление Р26001 в налоговый орган.
Инструкция актуальна для плательщиков всех режимов. При этом важно помнить о наличии у фондов и ИФНС права на назначение внеочередной проверки. Ликвидация ИП признана основанием для внеплановых контрольных мероприятий. В этом случае процедура прекращения деятельности затянется на весь период инспектирования.
Регистрация и снятие с учета индивидуальных предпринимателей осуществляется по экстерриториальному принципу, т.е. обратиться с соответствующим заявлением можно в любой территориальный орган ФСС РФ вне зависимости от места регистрации.
подать заявление на регистрацию и снятие с учета можно на Едином портале госуслуг
Регистрация юридических лиц в Фонде социального страхования РФ осуществляется одновременно с регистрацией в налоговых органах. Между ФНС и Фондом реализован обмен данными по защищенным каналам связи. Дополнительного обращения юридических лиц в ФСС не требуется. Исключение составляет регистрация обособленнх подразделений . Заявление о регистрации в Фонде нужно подать в отношении особобленных подразделений, имеющих собственный расчетный счет в банке и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу своих работников. Срок обращения – не позднее 30 календарных дней со дня создания такого обособленного подразделения.
Документы, необходимые для регистрации и снятия с учета:
а) для регистрации в качестве страхователя – заявление о регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, копии документов, подтверждающих наличие открытого юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации) для совершения операций обособленным подразделением и начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
б) для снятия с регистрационного учета – заявление о снятии с регистрационного учета юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, копии документов, подтверждающих закрытие юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации), открытого для совершения операций обособленным подразделением, либо прекращения полномочий обособленного подразделения по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц) по месту нахождения такого обособленного подразделения.
Ип закрывает бизнес: как сняться с учета в пфр и фсс
Если индивидуальный предприниматель решил закрыть бизнес, то для прекращения деятельности ему нужно обращаться в налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (ст. 22.3 Федерального закона от 08.
08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Если с представленными документами все в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.
Сразу скажем, что обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Куда подается форма Р26001
Для самой ф. Р26001 никаких законодательных требований по срокам подачи не установлено. Но при закрытии предпринимательства нужно иметь в виду, что этот процесс состоит не только из предоставления в налоговые органы заявления. Предварительно выполняются подготовительные мероприятия в виде расчетов с контрагентами, инвентаризации активов и обязательств, погашения долгов перед кредиторами, включая бюджет и внебюджетные органы. Также потребуется подать в контрольные органы отчетность и разобраться, что делать с персоналом. Только после этого можно приступать к завершающей стадии, то есть заявлять о своей ликвидации.
Что будет, если подать Р26001 раньше? В результате можно столкнуться с тем, что дебиторы не успеют оплатить свои долги, предприниматель в свою очередь останется должен кредиторам, а персонал еще не будет уволен. В соответствии с Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. закрытие ИП осуществляется по упрощенной процедуре, общеустановленные сроки которой равны 5 дням (п. 8 стат. 22.3, стат. 8 Закона). В отличие от ликвидации юридического лица при прекращении деятельности предпринимателя зачастую даже проверки не проводятся. Уполномоченные органы лишь выявляют «хвосты» по налоговым обязательствам и несданным отчетам. А во многих случаях и наличие долгов по налогам не является препятствием к закрытию ИП при условии, разумеется, их последующего погашения.
Но совершать взаиморасчеты с контрагентами в статусе ИП гражданин уже не сможет, равно как и уволить свой персонал. Поэтому, чтобы избежать сложностей и разбирательств с трудовой комиссией и иными заинтересованными лицами, необходимо для начала полностью завершить дела, а потом уже переходить к закрытию бизнеса. Куда подается заявление ф. Р26001?
Вся документация предоставляется в территориальное подразделение ИФНС по месту прописки ИП, то есть в ту налоговую, где бизнесмен состоит на учете. Подача может осуществляться путем личного посещения госорганов, через уполномоченного представителя, по почте или же через ТКС. В первом случае не забудьте взять с собой паспорт, во втором – оформить нотариальную доверенность на ответственное лицо, при отправке по почте – обязательно вложите опись, а если вы пользуетесь интернетом, понадобится ЭЦП и специальная программа.
Все перечисленные варианты подачи Р26001 являются законными. Но расписка о сдаче выдается только при посещении налоговых органов лично заявителем или же его представителем. Если же документы направляются письмом, подтверждающей формой считается опись, при отправке по интернету – протокол.
Наличие задолженности в процессе ликвидации
При наличии задолженности или неисполненных обязательств, процесс закрытия ИП будет затянут на неопределенный срок до выяснения обстоятельств, и может возникнуть необходимость перейти в процедуру банкротства.
В случае проведения ликвидации ИП, который имеет задолженность перед налоговыми и пенсионными службами, следует обратиться в суд и получить судебное решение о признании его банкротом. Данное судебное решение не отменяет погашение задолженности – в счет покрытия долга в этом случае изымается собственность индивидуального предпринимателя:
- счета,
- ценные вещи,
- движимое и недвижимое имущество.
Если банкрот ничего не имеет, его в судебном порядке принудят работать и частями гасить налоговую задолженность.
В случае смерти предпринимателя, родственники обязаны предоставить документы, подтверждающие смерть, в налоговую службу. Правопреемниками умершего являются его наследники, на которых, при вступлении в наследство, и будет возложена обязанность ликвидировать задолженность.
Только в случае смерти предпринимателя, когда умерший не имел никакой собственности и наследников, реализуется единственный вариант, когда долги ИП погасить невозможно.
Снятие ИП с учета в ПФР и ФСС: бланк заявления, документы
Если вы закрываете ИП – нужно позаботиться об оформлении документации. Чтобы у вас не возникло путаницы в отчетах, мы подробно разберем все вопросы и разложим по полочкам инструкцию о том, как правильно произвести снятие ИП с учета в Пенсионном фонде России (ПФР) и Фонде социального страхования (ФСС).
Алгоритм действий зависит от того, работодатель вы или нет. Существуют разные регламенты по закрытию ИП. Если работников в штате не было, вам будет проще свернуть дело, так как отчисления осуществлялись только в ПФР и налоговую. Страховые взносы в ФСС предприниматели за себя делают очень редко, поэтому направлять туда заявление о снятии ИП с учета не требуется.
Снятие ИП с учета в ПФР – дело ведомства. Фонд принимает решение самостоятельно и убирает запись об индивидуальном предпринимателе, если за ним нет задолженностей по отчетам и перечислениям взносов. Но «удалиться» вы можете и самостоятельно, чтобы быть уверенным, что все моменты учтены. Для этого вам нужно уточнить, есть ли задолженность, и направить в ПФР заявление о снятии с учета.
Основания для закрытия ИП
Избавиться от статуса предпринимателя несложно. Если сравнивать деятельность ИП с ООО, то предпринимателям нужно подать заявление и через 5 дней получить лист с записью о прекращении деятельности. А ликвидация юр лица — это процедура на несколько месяцев.
В законе не указаны причины, по которым предприниматели могут прекратить регистрацию. ИП обращается в ФНС за закрытием статуса, когда сам решил прекратить деятельность — доказывать убыточность или платежеспособность своего бизнеса ему не нужно. Прекращение регистрации не избавляет бывшего ИП от долгов, поэтому особых вопросов на этапе закрытия статуса не возникает.
ФНС прекратит регистрацию предпринимательства принудительно на основании:
- решения суда о закрытии статуса — в случае нарушений при ведении деятельности;
- признания ИП банкротом через суд или МФЦ;
- решения самой налоговой, если ИП не сдает отчетность более 15 месяцев, и у него есть задолженность перед бюджетом.
Чиновники пересмотрели правила регистрации юридических и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов. Изменился срок, отведенный на постановку на учет в территориальном органе ФСС, а также причины снятия с него предпринимателей.
Министерство труда и социальной защиты меняет правила регистрации и снятия с учета предпринимателей в территориальных органах Фонда социального страхования. Новые требования к страхователям – юридическим и физическим лицам – установлены в Приказе от 29.04.2016 N 202н, который вступает в силу 11 июня 2016 года.
Согласно документу, юридические и физические лица должны регистрироваться по месту нахождения обособленных подразделений в территориальных органах (региональных отделениях и филиалах) ФСС. При этом становиться на учет теперь должны ИП, которые заключили:
- трудовые договоры с работником;
- гражданско-правовые договоры, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
- договоры авторского заказа.