Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойной вычет одному родителю: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Документы для получения вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если вычет оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.
Единственный родитель предоставляет один из документов:
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Точный размер вычетов
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:
- рождения ребенка;
- установления над ребенком опеки или попечительства;
- усыновления ребенка.
Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:
- смерти ребенка;
- окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
- окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
- достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
Пошаговая инструкция, как получить вычет в 2018 году
Из сказанного выше можно сделать вывод, что супружеская пара с детьми (одним или несколькими) вправе рассчитывать на определенные льготы. Чтобы подтвердить право на их получение, требуется сделать следующие шаги:
- Оформить заявление с указанием сведений, которые упомянуты выше.
- Подготовить пакет бумаг. По сведениям в документации уполномоченный орган должен понять, что заявитель соответствует критериям и может рассчитывать на получение льготы.
- Если отец и мать — единственные лица, которые занимаются воспитанием ребенка, требуется подтвердить этот факт документально.
- Если у ребенка нет родного отца и матери, а его воспитанием занимается опекун или попечитель, требуется соответствующая документация. Аналогичное требование касается и ситуации, когда воспитанием ребенка являются родные мать и отец.
- После сбора требуемого пакета бумаг работодатель получает заявление с копиями бумаг на налог.
В каких случаях начисление пособия не происходит?
По законодательству РФ стандартные вычеты предусматривают не для всех случаев. Имеют место ситуации, когда начисление не происходит. Выделяется несколько главных причин:
- Муж или жена официально не трудоустроены, и работают на дому.
- Гражданин платит налоги, но тип налогообложения не позволяет получать вычет.
- Субъект находится на учете в Центре занятости.
- Человеку начисляются «черная» заработная плата. Это означает, что он официально не трудоустроен и не платит деньги в казну страны.
- Отсутствует гражданство РФ.
- Ребенок учится заочной форме или достиг 25-летнего возраста.
- Чадо достигло 18-летней отметки, но поступить на дневную форму обучения не получилось.
Как оформить налоговый вычет на ребенка
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:
- стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
- социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
- имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
Когда выплата прекращается?
Выплата прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет. Однако при условии обучения на очном отделении эта льгота продолжает действовать до достижения 24 лет. Для продления выплаты самому студенту необходимо запросить в деканате специальную справку, подтверждающую его обучение на очном отделении. С этой справкой и вышеуказанным пакетом документов вам нужно будет обратиться к работодателю с заявлением о продлении выплаты.
Налоговые вычеты – благодатная почва для разного рода мошенников. Если вы прибегаете к услугам стороннего лица, то удостоверьтесь, что он представитель надежной фирмы. Возможно, что такой человек решит воспользоваться вашим уязвимым состоянием и предложит подписать сомнительную бумагу, а вы потеряете имущество и деньги.
Лучше оформить налоговый вычет самостоятельно или попросить помощи бухгалтера по месту работы.
Понятие «единственный родитель»: что значит для получения вычета
В случаях, когда мать умерла после развода, а отец продолжает выплачивать алименты, несмотря на раздельное проживание с воспитанником, он может рассчитывать на налоговый вычет на ребёнка при разводе родителей в двойном размере, на основании, что он является единственным родителем (см. гл. № 23 действующего Налогового Кодекса РФ).
Двойную экономию можно получить, предоставив в налоговую службу такие документы:
- свидетельство о рождении ребёнка;
- документ о разводе;
- свидетельство о смерти одного из родителей (мамы);
- исполнительный лист о выплате алиментов или соглашение, подтверждающее выплату алиментной платы, заверенное у нотариуса;
- документы, которые подтверждают факт уплаты алиментов;
- удостоверяющие документы, что единственный родитель не состоит в брачных отношениях (сообщение Минфина РФ от 19 июля 2012 года № 03-04-06/8-206).
До 01. 01. 2014 г. размер имущественного вычета, касающийся жилой площади, которая приобреталась в совместную долевую собственность, следовало рассредоточивать между совладельцами, обращая внимание на их доли (абзац 25 подпункт 2 пункт 1 статья № 220 Налогового Кодекса РФ). Сейчас в настоящей редакции вышеупомянутой статьи о распределении имущественного вычета речи не идёт. Из этого следует что, если жильё покупалось после первого января 2014 г., то распределяться имущественный вычет при разводе супругов на равных условиях долей не будет.
Следовательно, имущественным вычетом вправе воспользоваться каждый совладелец жилой собственности исходя из величины осуществлённых расходов на покупку жилья, но не больше 2 000 000 рублей. На налоговый вычет можно рассчитывать, беря за основу размер совместных расходов мужа и жены, которые подтверждены платежными документами.
Оформление стандартного налогового вычета на ребенка
Оформить такой вычет работник может у своего работодателя. Он выступает в качестве налогового агента. При этом работодатель имеет право предоставить вычет на детей с начало года, вне зависимости от того, в каком месяце данного года заявлено о вычете. Если же работник начал работу не с начала года, то для расчета учитывается его заработная плата с предыдущего места работы.
Есть лимит на величину дохода, в рамках которого применяется налоговый вычет, — не более 350 000 рублей в год. Как-только зарплата достигнет данного лимита, вычет работодателем применяться не будет.
Справка: в 2023 году обращаться за вычетом текущего года можно исключительно к работодателю. Больше налоговая инспекция не принимает такие вопросы (кроме вычетов прошлых лет).