Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождение от налога с продажи недвижимости в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Эксперты назвали нововведения продолжением борьбы государства с легализацией преступных доходов. «Задача контроля состоит в том, чтобы при любых сделках с недвижимостью стороны были готовы подтвердить легальность происхождения своих денег», — отметил Родион Ларченко из бюро Asterisk.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Что попадает под колпак
Поправки в 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», о которых идет речь, вступили в силу 10 января 2021 года (подп. 1.1 п. 1 ст. 6).
Начиная с этой даты сделки с недвижимым имуществом на сумму от 3 млн руб. либо эквивалентную сумму в валюте подпадают под обязательный контроль. Под этим понимается предоставление сведений обо всех операциях (как с наличными, так и с безналичными средствами) по данным сделкам в Росфинмониторинг.
Суть новации в том, что раньше такое требование относилось только к операциям, в результате которых квадратные метры становились чьей-то собственностью. Теперь же перечень манипуляций с недвижимостью, которые попадают под колпак, расширяется.
Проверяться будет не только купля-продажа, но и, к примеру, аренда. Если вы думаете, что найма недвижимости за 3 млн не бывает, то вспомните, что участниками рынка являются не только физические, но и юридические лица. Отвлекитесь от квартир и представьте себе аренду склада, бизнес-центра или земельного участка, и тогда эта сумма перестанет казаться запредельной.
Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно соответствовать 5 пунктам
- В семье есть двое несовершеннолетних детей. Либо дети являются студентами-очниками вузов, которым еще не исполнилось 24 года.
- Семья приобрела квартиру или дом взамен проданного жилья в том же году, в каком и продала старое жилье. Другой вариант – сделка купли-продажи прошла не позже 30 апреля следующего года.
- Новое жилье должно быть больше по площади, чем старое. Либо его кадастровая цена должна быть выше.
- Кадастровая цена продаваемой квартиры не должна превышать 50 млн рублей.
- Налогоплательщик, его супруга или супруг, а также дети не имеют больше половины доли в праве собственности на жилье от общей площади, которая превышает площадь в купленной квартире.
Существует множество вариантов развития событий, однако эксперты утверждают – изменится мало. Согласно статистике, в России ежемесячно проводится несколько сотен тысяч сделок с недвижимостью, и при всем желании проверить их все нереально. Скорее всего, проверки будут проводиться выборочно и только в том случае, если визуально договор выглядит подозрительным – к примеру, когда стоимость квартиры значительно ниже рыночной, либо когда речь идет об очень крупной покупке. В последнем случае покупатель должен будет подтвердить, откуда у него средства – действительно большую сумму денег вряд ли удастся объяснить «личными накоплениями» и «одолжил у друга». Исходя из этого можно предположить, что:
Более популярной станет ипотека. Так покупатель сможет приобрести любой объект недвижимости, первоначально внеся небольшой взнос. Затем в течение нескольких месяцев или лет он погасит займ, а спустя три года или пять лет сможет спокойно продать свою недвижимость, получив «легальные» деньги на руки. Таким образом, «антиотмывочный» закон сработает ровно наоборот – заставит покупателя еще сильнее скрыть свои расходы от государства.
Появится больше «теневых» сделок. Если сегодня занижение стоимости в договоре больший интерес представляет для продавцов недвижимости, которые хотят уйти от уплаты налогов, то в связи с новыми требованиями «антиотмывочного» закона такой метод заинтересует и покупателей, которые не хотят объяснять Росфинмониторингу, откуда у них взялись деньги на покупку жилья.
Подорожают услуги нотариусов. Если ранее нотариус как участник сделки имел право отправить информацию о ней властям, то теперь он обязан это сделать – в противном случае его ждут штрафы и иные административные наказания. Чтобы обезопасить себя, нотариусы заложат в стоимость услуг вероятные штрафы. Если выяснится, что имеет место расписка на вторую часть суммы или иное доказательство сокрытия доходов, нотариусу придется отвечать по закону.
Подорожают услуги риелторов. Сегодня далеко не все агенты недвижимости работают легально – многие из них помогают осуществлять сделки с заниженной стоимостью объектов недвижимости в договорах. Если нововведения подстегнут таких агентов выйти «из тени», они могут повысить расценки на услуги, тем самым изменив уже сложившиеся рыночные традиции.
В реальности сложно представить, как смогут, к примеру, банковские сотрудники контролировать передаваемые через ячейки суммы. Тайна депозитарного хранилища потеряет свою ценность, если клерки смогут проверять и фиксировать сумму денег, заложенных в ячейку. Кроме того, значительным образом возрастет риск мошенничеств и грабежей – если клеркам предоставят право присутствовать при вскрытии сейфа, гораздо больше людей будет знать о том, что человек выходит из банка с крупной суммой денег. Реальным способом проверить наличие сокрытых средств для финансовых учреждений станет факт зачисления крупной суммы денег на карту (к примеру, когда зарегистрирован договор на 5 млн рублей, а на счет продавца в тот же день зачислено 10 млн).
Согласно государственной статистике, сегодня порядка 30% сделок осуществляются не по букве закона – таким образом, в бюджет поступает значительно меньше средств в виде налогов, чем это возможно.
Рынок аренды: грядут ли изменения?
Так как под контроль попадают все переводы свыше 100 тысяч рублей, арендный рынок тоже попадет под внимание Росфинмониторинга. Конечно, сотрудники контролирующей организации не будут проверять сделки по аренде частных домов и квартир эконом-класса, однако в сфере премиального жилья и коммерческой недвижимости их экспертизы могут стать более частыми.
Так, если ставка по аренде составляет один миллион рублей, который ежемесячно переводится собственнику на карту или на корпоративный счет, но налоговых отчислений с этой суммы не приходит, это явно вызовет вопросы – причем как к собственнику, который не исполняет налоговых обязательств, так и к арендатору. Последний должен будет подтвердить происхождение у него крупных сумм (и хорошо, если он ведет свою деятельность законно, иначе придется ответить перед судом).
Подводя итог, можно сказать, что антиотмывочный закон, а точнее – ужесточения, которые вступили в силу, способны принести весьма неоднозначные результаты. С одной стороны, законопроект нацелен на выведение из тени ряда сделок, с другой – ввиду особенностей современного рынка недвижимости – может дать обратный эффект. Пока трудно говорить о его последствиях. Вполне вероятно, что, как и в остальных случаях, сработает завещанное Салтыковым-Щедриным: «Строгость российских законов смягчается необязательностью их исполнения».
Что будет влиять на рынок в 2023 году
Определяющее влияние на рынок будут оказывать геополитические факторы:
«Если обстановка в мире не обострится, клиенты постепенно вернутся на рынок. Как и в 2022 году, спрос во многом будет зависеть от доступного жилищного кредитования. Кроме того, сохранится тенденция на уменьшение площади квартир и апартаментов в новых проектах».
На обстановку прежде всего будет влиять продление льготной ипотеки, а также ситуация с субсидированными ставками, поскольку эти программы стимулируют спрос, считает генеральный директор девелоперской компании.
«Немаловажно и то, каким образом будет складываться политическая ситуация на международном рынке, ведь это влияет на экономику России в целом и на доходы населения, — говорит эксперт. — В случае отмены санкций стоимость строительства может снизиться, поскольку возврат на отечественный рынок проверенных поставщиков приведет к увеличению конкуренции и будет сдерживать рост цен. Конечно, такой сценарий пока маловероятен, равно как и быстрое налаживание собственного производства — это не делается за один год».
НДФЛ с продажи недвижимости нерезидентом
НДФЛ начисляется на доход от продажи квартиры физлицом – нерезидентом РФ в соответствии со следующими статьями НК РФ:
- 209 – устанавливается тип облагаемого НДФЛ дохода налогового нерезидента (от источников в России);
- 217 – устанавливаются виды доходов нерезидента, не подлежащие налогообложению;
- 217.1 – приводятся налоговые льготы, положенные нерезиденту;
- 224 – прописываются ставки налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.
НДФЛ начисляется на всю сумму, полученную налоговым нерезидентом при продаже квартиры. Налогооблагаемая база устанавливается по одному из двух законных оснований (ст. 214.10 НК РФ):
- По сумме договора – когда доход, полученный нерезидентом при продаже недвижимости, равен или больше кадастровой стоимости реализуемого жилья.
- По кадастровой стоимости, помноженной на 0,7, – если доход от реализации жилья меньше кадастровой стоимости жилого помещения или у инспекции ФНС нет сведений о цене сделки.
Тенденции на рынке аренды жилья
Здесь, как и с куплей-продажей – предложение значительно превосходит спрос. А значит, механизмы работают те же самые. Предпосылки на падение спроса аналогичные – кто-то покинул страну, кто-то сменил локацию на более доступную в рамках региона. В целом во второй половине текущего года цены на арендуемое жилье стабильно поехали вниз и пока успешно продолжают скольжение. На текущий момент можно говорить о снижении арендных ставок в столице примерно на 10-15%, в отдельных лотах до 20%. Конечно, владельцев это не радует, а вот для арендаторов, напротив, время благодатное. Можно выбирать, торговаться. На фоне низкого спроса меняются и требования к постояльцам – владельцы вынуждены пересмотреть свое отношение к национальности и составу семью арендаторов. С детьми и животными берём). Так что по текущим прогнозам, в 2023 году ситуация с арендой останется прежней – много предложений по хорошей цене.
Подать некоторые виды заявлений по недвижимости можно будет без УКЭП
С 1 января 2023 года вступает часть закона, в соответствии с которым усиленная квалифицированная электронная подпись не понадобится для подачи следующих заявлений:
• о государственном кадастровом учете в связи с изменением основных сведений об объекте недвижимости
• государственном кадастровом учете и государственной регистрации права собственности на созданный или реконструированный объект индивидуального жилищного строительства, садовый дом
• государственном кадастровом учете и государственной регистрации прав в отношении земельного участка или земельных участков, образуемых путем перераспределения земель, а также в случае образования двух и более объектов путем раздела, объединения земельных участков
• внесении в ЕГРН сведений о ранее учтенном объекте недвижимости
• исправлении технической ошибки
Налоговая база по земельному налогу будет определяться по-новому
В 2023 году налоговая база по земельному налогу будет определяться по новым правилам.
Как пояснил глава управления налогообложения имущества Федеральной налоговой службы России Алексей Лащенов, согласно статье 391 Налогового кодекса, база по земельному налогу в отношении каждого участка определяется как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В 2022 году для роста кадастровой стоимости было установлено новое правило: если с 1 января 2023 года кадастровая стоимость участка больше, чем на 1 января 2022 года, то налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, применяемая на 1 января 2022 года. Исключение — увеличение кадастровой стоимости из-за изменения характеристик земельного участка.
Нерезиденты могут не уплачивать налог с продажи имущества
В 2022 году в налоговый кодекс внесено достаточно много изменений и нововведений, в том числе относящихся к нерезидентам и их налогообложению.
С этого года, нерезиденты, продающие имущество в РФ, могут не уплачивать НДФЛ. Благодаря этому их экономия составит 30% от общей суммы дохода. Однако это возможно лишь при соблюдении ряда факторов. Чем отличаются налоговые резиденты от нерезидентов?
Налоговый нерезидент – это не гражданин другой страны (иностранец), а любой человек, в том числе гражданин РФ, находящийся за пределами России больше, чем 183 дня в течение 12 месяцев.
Другими словами, если более чем 6 месяцев вы провели не в родной стране, то уже считаетесь нерезидентом. При этом не обязательно отсутствовать в России 183 суток подряд – считается общее количество дней за налоговый период – календарный год. Иначе говоря, можно первый месяц проживать в России, а следующий – за границей, затем снова в РФ и опять выехать за ее пределы.
Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества
С 2022 года в налоговом кодексе много изменений.
Поэтому мы подробно, избегая канцелярских штампов, нормальным, «человеческим» языком расскажем, в чем значение внесенных изменений. Но прежде, чем мы приступим к нашему разъяснению, вначале определимся в терминах, используемых в этом вопросе, а именно – кто такие налоговые резиденты и нерезиденты.
Будем постепенно рассказывать о самых важных, которые повлияют на ваши бюджеты, права и решения.
Сегодня речь о нерезидентах и их налогах.Источник:Со следующего года нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи. Это значит, они сэкономят 30% от дохода.
Как всегда, есть нюансы, но это хорошая новость.Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.Необязательно не быть в России 183 дня подряд.
Можно месяц жить в России, а месяц — за границей, потом снова в России и снова за границей.
Важно именно количество дней.Поясним на примере.
Сергей — гражданин России.