Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Средняя численность и среднесписочная численность разница». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Руководитель любой организации (кроме ИП, не привлекавших на протяжении отчетного периода работников по найму) любого вида экономической деятельности и любой формы собственности обязан (ст. 80 НК РФ) формировать сведения по установленной форме (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).
Среднесписочная численность работников: порядок и формула расчета
Частота направления отчета связана с размером предприятия. К примеру, организации с числом персонала меньше 15, т. е. микропредприятия, составляют отчеты каждый квартал.
Субъекты малого предпринимательства на ПСН (патентная система) вправе привлекать наемных сотрудников. Но средняя численность работников для патента за налоговый период не должна превышать 15 человек.
Такие данные о ССЧ предоставляет ИП в заявлении о получении патента.
Средняя численность наемных работников на патенте определяется без учета женщин, находящихся в отпусках по беременности и родам и по уходу за детьми.
Средняя численность работников — это определение числа работающих в организации сотрудников с применением особых формул подсчета.
Расчет средней численности работников проводится в ситуациях, когда необходимо определить:
|
Имеет ли предприятие право на «упрощенку» |
На упрощенной системе налогообложения находятся фирмы, СРЧ которых составляет не более 100 чел. |
|
Должна ли организация перейти на общий режим налогооблажения |
Если в течение отчетного периода СРЧ превысила 100 человек, предприятие не имеет право использовать «упрощенку» |
|
Единый налог к уплате |
Сумма налога рассчитывается путем перемножения на СРЧ и коэффициенты |
|
Как заполнить форму № П-4 |
В разделе 2 формы указывается СРЧ |
|
Относится ли предприятие к субъектам малого предпринимательства |
Один из показателей — численность рабочих |
Дополним условия предыдущей задачи. В январе 2015 года предприятие заключило с тремя сотрудниками договора:
- С 09.01 по 26.01 — с Старным И. И.
- С 10.01 по 28.02 — с Алексеевым Н. Р.
- С 12.01 по 31.03 — с Илюшечкиным Р. О.
|
Дата |
СРЧ, чел. |
В январе 31 к. д. Всего в организации трудоустроено 62 подрядных работника. СРЧ составляет: 62: 31 = 2 чел.
- Среднесписочная численность работников — это количество сотрудников, работающих в компании на протяжении квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
- Есть более широкий показатель — списочная численность. В него включают не только наемных сотрудников, но и тех, кто работает по совместительству, договору ГПХ, находится на больничном или в отпуске.
- Чтобы рассчитать ССЧ, используют табель учета рабочего времени сотрудников. В формулу включают все календарные дни месяца. Учитывают, сколько часов отработали сотрудники с полным и неполным рабочим днем.
- В ССЧ не включают внешних совместителей, адвокатов, военнослужащих, студентов на сессии, женщин в декретном отпуске и некоторые другие категории сотрудников.
- Информацию о ССЧ предприятия передают в ИФНС в рамках расчета по страховым взносам. Отчет сдают ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Чем отличаются между собой численность и среднесписочная численность: разница в подсчетах
- Как мы уже поняли, понятие численности – это более обобщенный термин, его используют для определения количества сотрудников на конкретную расчетную дату. При этом новых сотрудников данный термин включает в себя, а выбывших нет. Калькуляция проводится за элементарной математической формулой, которую мы предоставляем ниже.
- Значение среднесписочного показателя имеет более конкретные рамки, больше ограничений и высокую точность подсчета. Рассчитывается путем суммирования всех человеко-часов за каждый день, поделенных на количество дней отчетного периода. Если берется квартал или полугодие/ год, тогда расчет происходит при делении на месяцы. Но это напрямую зависит от стабильности количества сотрудников.
Важно: При расчетах округление проводится в большую сторону до единицы! Исключение составляет точный подсчет лиц с неполным рабочим периодом
Формулы
Пример за полугодие, год или квартал
- Например, за три месяца на предприятии числилось 60, 63, и 69 сотрудников. Тогда нам стоит сложить данные показатели и разделить на 3 месяца. В итоге мы получим среднюю и среднесписочную численность в 64 человека.
- Если каждый месяц на предприятии было задействовано еще по 2 внештатных сотрудника на временную подработку, то при подсчете среднесписочного показателя мы бы их убрали:
- Если же численность изменялась в течение месяца, то на среднесписочном показателе это бы отразилось. Например, до 20 октября было 15 сотрудников, после – еще 5 сотрудников взяли в штат. Тогда:
- ((15*20)+(20*11))/31=16,77 – проводим округление и получаем 17 человек!
Нанять больше людей, но нет денег
В этом случае можно оптимизировать рабочие процессы:
- Повысить квалификацию персонала — отправить на курсы или обучить смежной профессии. Перед этим нужно прикинуть, что будет дешевле: нанять нового сотрудника или оплатить обучение старому. Иногда не подходят сразу оба варианта.
- Отдать часть задач на аутсорс — подойдет, если подрядчик на аутсорсе обойдется дешевле, чем штатный сотрудник с белой зарплатой.
- Автоматизировать работу с помощью CRM-системы — она снимет часть рутинных задач с сотрудников. В итоге вырастет продуктивность персонала, нанимать еще людей не придется.
- Мотивировать — измерять продуктивность и поощрять за достижения. Например, давать премии, делать необычные подарки, предлагать обучение на курсах. Все это поднимает продуктивность, люди будут делать больше, чем раньше и, возможно, не придется никого нанимать.
Попробуйте с помощью этих методов увеличить продуктивность персонала и наблюдайте, что происходит. Если ни один из этих методов не помог, то у вас остается немного вариантов: взять человека хотя бы на неполный день либо обратиться за консультацией к бизнес-аналитику, чтобы он проанализировал ваши процессы и, возможно, выявил причину проблемы.
Сократить расходы, кого-то уволить, но персонала и так мало
Случился кризис, и резко упал спрос на продукцию. Самый простой способ как можно быстрее выровнять ситуацию и сократить издержки — уволить сотрудника. Выполняем расчет численности персонала организации и оказывается, что увольнять некого. Наоборот, желательно еще хотя бы одного человека нанять в команду.
Что можно сделать:
- Составить хронометраж — изучить производительность труда сотрудников в течение дня или недели. Насколько эффективно они работают, на что отвлекаются, возможно, кто-то ленится или сильно опаздывает. Бывает, что проблема именно в персонале, а не в большой нагрузке. Лентяев увольте, их задачи равномерно распределите между теми, кто не занят весь рабочий день.
- Провести переаттестацию — выясните, все ли хорошо знают свои обязанности или кто-то растерял навыки. Так вы отделите незаменимых сотрудников от тех, кто не справляется: их можно отправить на курсы повышения квалификации или уволить.
- Ввести систему штрафов и предупреждений, установить более строгие дедлайны. Эти меры приведут персонал в тонус, улучшат показатели эффективности работы. Те, кто не справляется, будут заслуженно получать меньшую зарплату.
- Оптимизировать процессы с помощью CRM-системы — она возьмет на себя часть операций. В результате объем работы сократится, и чтобы выполнять ее, вам потребуется меньше сотрудников, чем раньше, — а значит, кого-то можно будет уволить, не жертвуя качеством сервиса.
Если увольнять кого-то необходимо несмотря ни на какие меры, всегда есть возможность обойтись малой кровью. Например, если у вас есть вакансии в других отделах, можно попробовать переучить сотрудников, которых вы собрались увольнять, и перевести на другую должность.
Учитывайте, что при оптимизации штата легко потерять ценные кадры: уволить того, кто действительно хорошо делает свою работу, и оставить некомпетентного сотрудника. Чтобы такого не произошло, обязательно нужны переаттестация и хронометраж.
Расчет среднесписочной численности работников
ССЧ или среднесписочная численность сотрудников – это численность сотрудников предприятия в среднем за какой-либо определённый период. Определять эту величину требуется для статистического учёта и налогообложения. По закону (п.
7 ст. 5 закона от 30. 12. 2006 № 268-ФЗ) каждый ИП и руководитель организации должны подавать эти данные в налоговую службу ежегодно.
Также данные о среднесписочной численности сотрудников необходимы при подтверждении прав и льгот при исчислении налогов предприятиям, в которых используется труд инвалидов.
Как рассчитать среднесписочную численность работников за отчетный период?
Ведение бухгалтерской отчетности – дело хлопотное и непростое. Особенно это касается владельцев небольших предприятий, которые занимаются ведением бухучета самостоятельно, не прибегая к помощи профессионалов.
Ежегодно необходимо подавать заполненные отчетности в различные государственные службы, в первую очередь – в налоговую. Необходимо всегда успевать в срок, да еще и предоставлять отчетности без малейших ошибок. В противном случае можно получить немаленький штраф.
Однако на самом деле ведение бухгалтерской отчетности не представляет особых проблем и сложностей для того, кто полностью разобрался в ее принципах и правилах. И сегодня мы постараемся максимально доступно объяснить один из аспектов бухучета, а именно расчет среднесписочной численности работников предприятия.
Это достаточно важный показатель, который включается в обязательном порядке практически во все годовые отчеты компаний. Он необходим налоговым службам для проведения – как выборочной проверки работников, так и общего контроля за деятельностью предприятия. Среднесписочная численность сотрудников показывает среднее число работников за какой-либо отчетный период.
Как правило, за отчетный период принимается один месяц либо один год. Причем расчет среднесписочной численности сотрудников за год основывается на месячном расчете. Поэтому в любом случае необходимо овладеть навыком расчета для обоих из этих отчетных периодов.
Расчеты подкрепляются соответствующей правовой базой, которая позволит руководителям и бухгалтерам решать определенные спорные вопросы, например:
- учитывается ли в расчетах сотрудник, отправленный на работу за границу;
- учитываются ли при расчете среднесписочной численности рабочие на простое;
- нужно ли принимать во внимание сотрудников на испытательном сроке.
Выплаты за расчетный период
Общее положение в части выплат, включаемых в расчет при определении среднего заработка, установлено статьей 139 Трудового кодекса. По этой норме «для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат». Данная норма Кодекса конкретизирована в пункте 2 Положения. Так, рассчитывая средний заработок, бухгалтер, в частности, должен учесть: — заработную плату (в том числе в натуральной форме), начисленную по тарифным ставкам и окладам за отработанное время; за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки или комиссионное вознаграждение;
— надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполня емых работ, руководство бригадой и т. п.;
Средняя численность и среднесписочная численность (разница, как рассчитать)
Тут нужный показатель зависит от конкретной льготы. Например, среднюю численность должны контролировать организации, которые ведут деятельность в сфере IT и хотят применять пониженные тарифы по страховым взносам — она ограничена 7 человек за 9 месяцев прошлого года. А вот вновь созданные организации, чтобы получить ту же льготу, должны проследить, чтобы среднесписочная численность не превышала 7 человек.
Организации инвалидов, чтобы получить льготы по налогу на имущество или освобождение от НДС, смотрят среднесписочную численность инвалидов среди работников — она должна быть не менее 50 %.
Среднесписочную численность надо знать, чтобы понять, в какой форме сдавать отчетность. Налоговые декларации плательщики обязаны сдавать в электронном виде, если ССЧ за предыдущий год у них превысила 100 человек. Помните, что декларации по НДС сдаются электронно всегда.
РСВ и 6-НДФЛ сдают электронно те, у кого число получателей дохода больше 10 человек. Обратите внимание, тут речь идет не о среднесписочной или средней численности, а просто о тех, кто получал доходы и является застрахованным лицом.
Форму 4-ФСС в электронной форме подают работодатели, у которых среднесписочная численность получателей выплат 25 человек или больше. Персонифицированную отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) в электронном виде сдают те, у кого среднесписочная численность 25 или больше.
Для того, чтобы нам разобраться в этих двух показателях численности, рассмотрим правила их расчета.
Основное отличие заключается в том, что показатель среднесписочной численности является составной частью средней. Среднюю рассчитывают за месяц, два месяца, квартал или год исходя из показателя средней численности по каждому месяцу расчетного периода. Для определения месячного значения к среднесписочной численности и внешних совместителей и работающих по договорам гражданско-правового характера.
Среднесписочная включает только тех работников, для которых это основное место работы. То есть при расчете учитывать не нужно ни внешних совместителей, ни подрядчиков.
Численность работников: списочная и среднесписочная
Формула расчета среднесписочной численности работников с полным рабочим днем выглядит так: нужно учесть количество сотрудников в каждый календарный день месяца и разделить на общее число дней в этом месяце.
Например: в компании числятся восемь сотрудников, еще один человек устроился на работу 17 мая. Тогда подсчет будет выглядеть так:
(14 дней × 8 сотрудников + 17 дней × 9 сотрудников) / 31 день в мае = 8,5.
Для этого нужно посчитать часы, которые отработали все сотрудники на неполной ставке за каждый месяц. Например: в компании три сотрудника работают на полставки по пять часов в день. За май они втроем отработали 150 часов. Эти часы нужно разделить на дневную норму, умноженную на число рабочих дней в месяце:
150 / 8 часов (рабочий день) × 14 (рабочие дни в мае) = 1,3.
Формула среднесписочной численности всех работников складывается из следующих действий:
- Сложить показатель ССЧ сотрудников на полной ставке и неполной за все месяцы, округлить результат.
- Разделить количество работников на полной и неполной ставке на число месяцев в нужном промежутке, снова округлить полученное число.
Численность считают за периоды:
- Квартал – подсчет ССЧ за период-январь март, результат делится на 3.
- Полугодие – подсчет за период январь-июнь, результат делится на 6.
- 9 месяцев – период январь–сентябрь, результат делится на 9.
- Год – период январь-декабрь, результат делится на 12.
При расчете ССЧ не учитывают:
- внешних совместителей;
- учредителей или представителей руководства, которые не получают зарплату;
- женщин в декретном отпуске;
- адвокатов;
- военнослужащих;
- сотрудников в командировке за рубежом;
- учеников, которые оформлены по специальному договору;
- студентов на сессии;
- сотрудников, работающих по договору ГПХ.
Среднесписочная численность работников. Пример вычисления ССЧ
Любое предприятие существует на пласте сотрудников, которые на нем и трудятся. И каждый из этих терминов – численность и среднесписочная численность — говорит о кадровых показателях на фирме. Это не единственные аспекты, но одни из наиболее весомых показателей. Ведь именно от них уже отталкивается масштабность производства – то есть, малая это или большая фирма.
Причем это в свою очередь влияет еще и на налоговое обложение. А большинство предпринимателей пытается сэкономить на посторонних вычетах, стараясь перейти на упрощенную форму. Да и вообще это влияет на ведение всего бюджета. Поэтому поговорим о наглядных вещах в нужной терминологии.
Важно: Ссылаемся по данному вопросу на Росстат от 20.11.2006 N 69. Среднее значение описано в пункте 88-89, среднесписочный коэффициент объясняется в пункте 90.
Мы уже немного затронули, что это один из основных показателей всего предприятия. Но он не только задает, но и определяется также его размерами, структурой, степенью механизации процессов, объемом производства услуг или товаров. Этот показатель прямо указывает на сегмент деятельности предприятия и количество занятых в нем специалистов на конкретный заданный период времени или отчетную дату. Задействуют этот показатель для установки должного процента налогов и других статических целей.
Она состоит из следующих сегментов:
- верхней ячейки, которая владеет очень важной фирменной информацией, в роли административного персонала;
- всех сотрудников от рабочей до управляемой должности на законодательном основании. Также входит обслуживающий персонал и высококвалифицированные специалисты научной деятельности.
- Но может быть еще и такой характер:
- постоянные работники. То есть те сотрудники, которые числятся на основании трудового контракта на постоянной основе. Как правило, стартует этот срок от года и имеет бессрочный период, если не возникает никаких трудовых казусов;
- временные сотрудники. Нанимаются на короткий период до 2 месяцев, а для замещения должностного лица — до 4 месяцев;
- сезонные труженики. Это более распространенная категория в сфере сельского хозяйства или отопительного спектра. Такие сотрудники нанимаются для различных сезонных работ на срок до 6 месяцев.
Важно: В этот критерий входят все сотрудники, что зарегистрированы на предприятии более 1 дня. Причем неважно – на бессрочном или срочном договоре.
Но для налоговой службы требуется более точный критерий, а именно ССЧ или среднесписочная численность.
Важно: Относительно сотрудников, которые работают за сокращенным графиком или на неполной ставке. При подсчете ССЧ не берется целая единица штатного труженика, а учитывается пропорционально отработанное время!
- Первое и весомое различие – это включаемый перечень сотрудников. Для среднесписочной численности во внимание берутся только те труженики, что имеют официальную регистрацию на данном предприятии. То есть, неофициально устроенные работки сразу же отсеиваются.
- Но обязательно учитываются работники, которые пребывают в оплачиваемом отпуске, командировке или на лечении. Но опять же, в обязательно порядке это должно иметь документальное подтверждение.
Но есть исключения штатных работников:
- отпуск женщины по беременности или уходу за ребенком выпадает из подсчета;
- а также новоиспеченные родители при усыновлении;
- студенты или квалифицированные лица, что обучаются за счет предприятия. При этом они получают стипендию либо же не имеют закрепленного сохранения зарплаты;
- дополняют перечень и работники, что отлучены для прохождения вступительных экзаменов.
Важно: Но в среднесписочную численность учитываются сотрудники на основании специальных контрактов с государственных организаций. А именно – военнослужащие и лица, что пребывают в местах лишения свободы! Причем приравниваются они к полноценной единице за каждый явленный день.
- Как мы уже поняли, понятие численности – это более обобщенный термин, его используют для определения количества сотрудников на конкретную расчетную дату. При этом новых сотрудников данный термин включает в себя, а выбывших нет. Калькуляция проводится за элементарной математической формулой, которую мы предоставляем ниже.
- Значение среднесписочного показателя имеет более конкретные рамки, больше ограничений и высокую точность подсчета. Рассчитывается путем суммирования всех человеко-часов за каждый день, поделенных на количество дней отчетного периода. Если берется квартал или полугодие/ год, тогда расчет происходит при делении на месяцы. Но это напрямую зависит от стабильности количества сотрудников.
Важно: При расчетах округление проводится в большую сторону до единицы! Исключение составляет точный подсчет лиц с неполным рабочим периодом.
При определении средней численности в расчете учитываются все наемные сотрудники и лица, работающие в интересах предприятия в ракурсе гражданско-правовых отношений или в статусе совместителей.
В расчете среднесписочного состава учитываются только штатные работники, с которыми оформлены трудовые договоры. Исходя из характеристик параметров, применяемых в расчете, можно сделать вывод, что среднесписочное количество является более узким значением и учитывается при вычислениях, произведенных с целью определения средней величины.
Среднегодовая численность работников. Формула расчета
Количество работников предприятия для указанного показателя рассчитывается по формуле:
СЧР = ЧНГ + ((Пр * мес) / 12) — ((Ув * мес) / 12),
СЧР — среднегодовая численность работников;
ЧНГ — численность работников предприятия на начало года;
Пр — количество принятых работников;
мес — количество полных месяцев работы (неработы) принятых (уволенных) работников с момента трудоустройства до окончания года, за который производится расчет;
Ув — количество уволенных работников.
Пример расчета среднегодовой численности рабочих:
В июле принято на работу 3 человека, в октябре уволен 1 человек. Численность работников на начало года 60 человек.
СЧР = 60 + ((3 * 5) / 12) — (1 * 3 / 12) = 61
Следовательно, в рассматриваемом случае среднегодовой показатель количества работников равен шестидесяти одному.
Этот показатель дает представление о структуре среднегодовой численности занятых в экономике предприятия работников.
Приказом №428 от 28 октября 2013г. Росстат утвердил Указания по заполнению форм статистического наблюдения (далее — Указания), которыми руководствуются при расчете среднесписочной численности работников в 2014 году. Данные Указания необходимо применять при заполнении новой формы в Пенсионный Фонд РФ, а также при заполнении формы за 2014 год. Рассмотрим порядок расчета среднесписочной численности, как определить период и по каким правилам ее рассчитывать.