Меняются правила трудоустройства иностранцев: взносы, ДМС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Меняются правила трудоустройства иностранцев: взносы, ДМС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году

В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.

В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.

При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.

Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Условия работы на патенте в 2023 году

При нарушении условий применения ПСН предприниматель лишается права на использование спецрежима, после чего переходит на основную систему налогообложения – ОСНО, УСН или ЕСХН.

Все актуальные ограничения можно разделить на следующие группы:

1. Предельный размер доходов. С начала календарного года сумма доходов ИП не должна превышать 60 млн руб. При этом, если предприниматель совмещает «упрощенку» и патент, то считается выручка от обоих спецрежимов. При совмещении с другими (например, ОСНО или ЕСХН) – только доходы от ПСН.
2. Средняя численность работников – не более 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей.
3. Местные ограничения: еще раз напомним, что регионы могут вводить свои лимиты, например, на площадь сдаваемых в аренду участков или помещений, единиц транспорта у перевозчика, количества точек торговли или общепита и пр.

Стоимость патента на работу для иностранцев в 2022 году

По мере того, как региональные законодательные собрания устанавливают коэффициенты, отражающие региональные особенности рынка труда, мы начинаем публиковать информацию о размере авансового платежа по патенту для иностранных граждан на 2022 год. в режиме он-лайн.

Карта регионов, где стоимость патента для иностранцев уже известна, а также сводные данные в таблице на нашем сайте обновляются ежедневно до 01 декабря 2022 года. К этому сроку все регионы обязаны будут определиться с размером регионального коэффициента. В регионах, где местный закон, устанавливающий региональный коэффициент, не будет опубликован и не вступит в силу, значение коэффициента будет равно единице, а размер ежемесячной платы за патент для иностранных работников на будущий год составит 2075 руб.

Пояснения эксперта относительно порядка трудоустройства иностранцев с патентом

Общие сведения о законодательном регулировании вопроса приема на работу российскими работодателями граждан, обязанных оформлять патент перед трудоустройством, объяснены ниже экспертом в области аудита:

“Граждане государств СНГ, имеющие право на безвизовый въезд на территории Российской Федерации, в том числе с целью трудоустройства, обязаны оформлять патент, начиная с 1 января 2015 года. С того же года российские работодатели официально получили разрешение от правительства на зачисление в штат своих предприятий иностранцев, въехавших в РФ без визы, но только при условии наличия у них патентов с актуальным сроком годности (документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года, позднее его можно продлить). При этом такие сотрудники должны будут собственными силами совершать уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ во время оформления патента. Указанные положения регламентированы текстом пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ ”.

Особенности начисления взносов для иностранцев, проживающих постоянно или временно в России

Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
• Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
• Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Ставки страховых взносов для иностранных работников в 2023 году

Наименование	Предельная база, рублей	Ставка, %
Для российских граждан, граждан стран ЕАЭС, постоянно и временно проживающих иностранных лиц, не являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПС	До 1 150 000,00 более 1 150 000,00	22 10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	До 865 000,00 Свыше 865 000,00	2.9
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС	нет	5,1
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), временно пребывающих в РФ, которые не являются квалифицированными специалистами и гражданами стран ЕАЭС
Взносы на ОПС	До 1 150 000,00 более 1 150 000,00	22 10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	До 865 000,00 Свыше 865 000,00	1,8
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС	нет
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), постоянно и временно проживающих в РФ и являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПС	До 1 150 000,00 более 1 150 000,00	22 10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	До 865 000,00 Свыше 865 000,00	0
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС	нет

Страховые взносы для иностранцев работающих на патенте

Статья взята с сайта «Главбух». Я ее немного исправила — не в обиду автору, прекрасно понимаю, что опечатки допускают все. Оригинал статьи тут. Чтобы разобраться, как считать страховые взносы с иностранцев в 2022 году, важно знать его миграционный статус. В зависимости от миграционного статуса иностранных граждан делят на три категории (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

Ответственность за неполучение патента Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей. Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока. Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя.

Размер страховых взносов на работников на патенте в 2022 году

Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ): Вид страхового взноса Тариф страхового взноса Взносы в ПФР 20% Взносы в ФФОМС 0% Взносы в ФСС на ВНиМ 0% Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов. К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Тарифы для них в общем случае будут равны :

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов;
• тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.

Большинство людей хотя бы раз в жизни вызывало скорую помощь, обращалось в государственные поликлиники и больницы. Для населения эти услуги бесплатны, поскольку они финансируются из средств ФОМС. Собственно, цель деятельности фонда заключается именно в предоставлении и оплате медицинской помощи. Взносы уплачиваются по единому для всех тарифу – 5,1 %.

Выплаты из средств ПФ производятся в следующих случаях:

• достижение определённого законом (пенсионного) возраста;
• инвалидность;
• потеря кормильца.

Так же, как и в случае с ФСС, взносы в ПФ зависят от предельной величины базы (в 2021 году – 1 021 000 рублей). Если сумма доходов сотрудника меньше 1 021 000 рублей, применяется тариф 22 %, если больше – 10 %.

Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.

Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.

Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:

• имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
• не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.

Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.

Без ведома миграционных органов нельзя ни нанять, ни наняться. Вернее, в ряде случаев такое допустимо, но чаще всего и работодателю, и потенциальному сотруднику приходится побегать по инстанциям.

Первый будет озабочен получением разрешения на привлечение иностранных работников. Второго ждёт оформление патента или разрешения на работу. И тот, и другой документы дают право трудиться на территории РФ, но отличаются получателями. Разрешение на работу выдаётся иностранцам, прибывшим в Россию на основании визы. Патент предусмотрен для «безвизовых» иностранцев.

Заключение трудового договора с иностранцем – это, как правило, дополнительные расходы для работодателя, в том числе и на вышеупомянутое разрешение. Бухгалтеры и кадровики должны принимать во внимание этот момент и следить за актуальным порядком уплаты налогов и страховых взносов, так сказать, на патент. Поэтому давайте уточним, как исчисляются подоходный налог и взносы с иностранцев в 2021 году работающих по патенту.

Ставка НДФЛ составляет 13 %. Но ни один иностранец не получит патент, если не уплатит так называемый ежемесячный авансовый платёж. Это фиксированная сумма, которая заменяет подоходный налог.

Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев внесён авансовый платёж: если вы заплатили пять авансовых платежей, патент будет действовать ровно пять месяцев, заплатили двенадцать – можете спокойно работать целый год.

Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.

Однако это не значит, что работник-иностранец подарит лишние деньги российской казне. Всё, что нужно сделать в такой ситуации, – обратиться в бухгалтерию с заявлением о перерасчёте. Тогда будет проведена сверка сумм авансовых платежей и НДФЛ, и в случае выявления переплаты сотруднику вернут разницу.

Правда, этот процесс не быстрый, потому что все вышеописанные действия производит сотрудник ФНС, а бухгалтер в данном случае лишь посредник между налогоплательщиком и налоговым ведомством.

В отличие от налогов со страховыми взносами всё гораздо проще. Во-первых, они не зависят от того, из какого государства прибыл мигрант. Главное, чтобы его гражданам не требовалось оформлять российскую визу (только на этом условии можно оформить патент). Это значит, что страховые взносы на патент для иностранцев из Узбекистана, Казахстана, Белоруссии и остальных «безвизовых» стран будут уплачиваться в стандартном порядке.

Во-вторых, отчисления во внебюджетные фонды не классифицируются по такому критерию, как вид разрешительного документа. Более того, некоторым категориям иностранных граждан вообще не требуется ни патент, ни разрешение на работу.

Поэтому взносы в ФСС и ФОМС, а также пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту производятся на тех же условиях и по тем же ставкам, что и для работников-россиян.

Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.

Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
• Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
• Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Страховые взносы для иностранцев работающих на патенте

Временно пребывающие иностранцы – граждане стран-членов ЕАЭС На сегодняшний день членами ЕАЭС являются 5 стран: Российская Федерация, Республики Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия (Преамбула, ст. 2 Договора о ЕАЭС, ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о ЕАЭС, ст. 1 Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о ЕАЭС). Так вот с выплат иностранцам, временно пребывающим на территории РФ, являющимся гражданами указанных стран, российский работодатель должен начислять страховые взносы по тем же правилам и по тем же тарифам, как и с выплат работникам-россиянам (п. 4 ст. 1 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2022, Письма Минтруда от 18.05.2022 N 17-3/В-197, от 02.10.2022 N 17-3/ООГ-1277, п. 2.4 Приложения к Письму ПФР от 23.11.2022 N НП-30-26/16733).

Прим. Вестника: ВКС имеет право оформить вид на жительство. Но он не обязан этого делать. Если ВКС оформил ВНЖ, он — проживающий. Если не оформил — пребывающий. Исключение — высококвалифицированные специалисты из стран ЕАЭС.
Выплаты в пользу таких иностранцев облагаются пенсионными, медицинскими и социальными взносами по тем же тарифам, что выплаты в пользу россиян. Прим. Вестника: ВКС ЕАЭС — лихая комбинация! Страховые взносы за иностранцев на патенте в 2022 году Работать на территории России по патенту могут иностранные граждане, временно пребывающие из стран с безвизовым режимом (ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Соответственно нужно платить такие страховые взносы с иностранцев в 2022 году, работающих по патенту: пенсионные взносы по тарифу 22%; взносы на случай болезни и материнства по ставке 1,8%; взносы на травматизм по тарифу, который устанавливает ФСС.

Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году

Вахтовый метод работы не обнуляет отсчет числа дней проживания в России, а лишь приостанавливает его на период выезда. До того момента, когда миграционная служба не насчитает 183 дня пребывания в РФ за последние 12 месяцев, его трудовые доходы будут «терять» 30% ежемесячно. Изменить ставку на 13% работодатель сможет после получения одобрения от органов миграционного учета.

Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.

Подводя итог вышесказанному, давайте посмотрим, как будет выглядеть таблица налогообложения при приеме на работу иностранцев. Она содержит информацию не только о подоходном налоге, но и о страховых взносах во внебюджетные фонды.

Вид отчислений	Ставка	Пояснение
НДФЛ	13 % — для налоговых резидентов РФ; 30 % — для нерезидентов	Резиденты – граждане, которые прожили в России не меньше 183 дней в течение года
Страховые взносы в ПФ	22 % — если общая сумма дохода меньше предельной величины базы; 10 % — если общая сумма дохода превышает предельную величину базы	Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменение ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 1 021 000 рублей
Страховые взносы в ФСС	1). Если общая сумма дохода работника не превышает предельную величину базы: 1,8 % — для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно проживают в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов); 2,9 % — для всех остальных категорий иностранцев 2). Если общая сумма дохода работника превышает предельную величину базы, уплата взносов прекращается до окончания текущего календарного года	Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменением ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 815 000 рублей
Страховые взносы в ФОМС	0.051

Страховые взносы при патенте

По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

Ситуация	Страховые взносы ИП на патенте (ст. 15, 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ )
У ИП нет наемных работников	Взносы в фиксированном размере за себя
У ИП есть наемные работники	— взносы за себя; — взносы с выплат работникам в ПФР; — взносы с выплат работникам в ФФОМС; — взносы с выплат работникам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (взносы на ВНиМ); — взносы «на травматизм» с выплат работникам в ФСС

Похожие записи:

• Новая форма РСВ в 2023 году
• Налоговое резидентство организаций
• Региональный семейный капитал 2023