Лимит кассы на 2023 год: образец приказа с приложением расчета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит кассы на 2023 год: образец приказа с приложением расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговые инспекторы вправе убедиться, что бизнес ведет учет в соответствии с законом и отражает сведения в полной мере. Для этого они устраивают проверки, причем часто без предупреждения. Лучший способ подготовиться к ним — соблюдать кассовую дисциплину регулярно.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в 2023 году

За неисполнение требований по работе с наличностью следит Федеральная налоговая служба. И в случае нарушений с компании или ИП могут взыскать штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность полагается за следующие правонарушения:

• оставление в кассе сумм, превышающих лимит остатка;

• осуществление сверхлимитных наличных платежей с участием юрлиц и ИП;

• нецелевые траты наличности и нарушение правил хранения денежной выручки.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины составляет:

• 4 000 — 5 000 рублей — для руководителей предприятия или ИП,

• 40 000 — 50 000 рублей — для юрлиц.

Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций

Если налоговики найдут нарушения, бизнес накажут:

• компании штрафуют на суммы 40-50 тысяч рублей;
• предпринимателей — на 4-5 тысяч рублей.

Налоговики уполномочены затребовать у бизнеса любые кассовые документы. Предоставить их нужно за один рабочий день, иначе бизнес снова оштрафуют:

• компании — на 5-10 тысяч рублей;
• ИП — на 1,5-3 тысячи рублей.

Упрощение учета с использованием кассовой дисциплины

Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным. К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:

• малый бизнес;
• микробизнес;
• ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).

К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:

• численность персонала от 16 до 100 человек;
• доход за год не выше 400 млн. рублей;
• к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн. рублей в год;
• организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Отсутствие кассовой книги у организации на УСН. Организация, применяющая УСН, не вела кассовую книгу, так как считала, что субъекты малого бизнеса освобождены от этого. Получается, что средства не оприходовались. Возникает правонарушение по п.1 ст.15.1 КоАП.

Ошибка № 2. Денежные средства приходуются в кассу с опозданием. Денежные средства приходуются с опозданием в два-три дня. Нарушение п.4.6. Указаний № 3210-У.

Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в организациях является очень важным моментом и инструментом управления бизнесом. При работе с наличными компании обязаны соблюдать установленный законом порядок, лимит расчетов и документальное оформление. Обязательным является применение ККТ современного образца.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБ РФ (наличными деньгами) на территории РФ юридическими лицами (за исключением ЦБ РФ и кредитных организаций) регламентирован Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указание № 3210-У). Напомним, под кассовыми операциями понимаются операции по приему наличных денег, включая их пересчет, и по выдаче наличных денег.

Указанием ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У внесен ряд изменений в Указание № 3210-У. Эти новшества применяются с 30.11.2020.

К тому же помимо Указания № 3210-У учреждениям необходимо соблюдать Указание ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У. Согласно этому документу организации вправе расходовать наличные денежные средства, полученные за реализованные товары (работы, услуги), исключительно на выплату:

• зарплаты сотрудникам;

• страховых возмещений по договорам страхования;

• вознаграждений за работы (услуги), а также на оплату товаров (не более 100 000 руб. по одному договору) (п. 4 Указания ЦБ РФ № 5348-У));

• подотчетных средств;

• денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это наличность, выдаваемая работнику для оплаты хозяйственных расходов, командировочных и иных нужд предприятия.

Для выдачи таких денег обязательно заявление от сотрудника, получаемого деньги, в котором необходимо указать полную сумму, период и цель их получения. На заявлении должна быть подпись руководителя.

В случае оплаты хозяйственных или иных расходов предприятия собственными средствами сотрудника, они подлежат возмещению также на основании заявления, в котором обязательно должно быть указано, что «у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам». Это является требованием законодательства, согласно которому сотрудник перед получением отчетных денег должен полностью отчитаться по полученным ранее авансам.

На предоставление отчета по истраченным денежным средствам сотруднику дается 3 рабочих дня с момента истечения срока, на который денежные средства были выданы, либо со дня выхода на работу. Расходы подтверждаются соответствующими чеками, которые прикладываются к авансовому отчету. Это необходимо для принятия их к зачету как расходов и правильному исчислению налогооблагаемой базы. Кроме того, на денежные средства, потраченные без подтверждающих документов, необходимо уплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Контроль за ведением кассовых операций

До 2012 года контроль кассовой дисциплины возлагался на банки, но теперь эта функция только налоговых органов. Регулирует эту функцию Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина от 17 октября 2011 года N 133н. На что имеют право налоговики при проверке кассовой дисциплины?

1. Учет наличных денег в кассе.
2. Распечатка отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти.
3. Проверка всех документов, оформляющих кассовые операции: журнал кассира-операциониста, приходные и расходные кассовые ордера и журнал их регистрации, кассовая книга и др.
4. Действия по проверке выдачи кассового чека, которые хоть и не называют контрольной закупкой (т.к. они относятся к мероприятиям следственного контроля), но могут представлять собой визуальное наблюдение, с применением или без него способов видеоаудиофиксации фактов приобретения и оплаты товаров.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов влечет наложение административного штрафа по статье 15.1 КоАП РФ:

• на должностных лиц (руководителей организации или ИП) — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

От Порядка ведения кассовых операций к первичным документам по учету кассовых операций

Обратимся к Порядку ведения кассовых операций в РФ — документу, на который прямо ссылается ст. 346.11 НК РФ, чтобы определить, какие первичные кассовые документы предписывает оформлять данный документ.

Таким образом, из анализа положений Порядка ведения кассовых операций в РФ становится понятно, что приходные и расходные кассовые ордера — не единственное, что должен иметь «упрощенец».

Кроме того, в п. 12 Порядка ведения кассовых операций в РФ сказано, что кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. Данное положение отсылает нас к Постановлениям Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (далее — Постановление N 88), от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет».

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Разработка принципов кассовой дисциплины — полномочие ЦБ РФ, но привлечением к ответственности за её нарушение занимается ФНС. Именно в полномочиях налоговиков с 2012 года находится контроль за данной сферой деятельности.

Спорные моменты, касающиеся порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями с 1 января 2012 г.

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Спорные моменты, касающиеся порядка ведения кассовых операций ¦
¦ индивидуальными предпринимателями с 1 января 2012 г. ¦
L--------------------------------------------------------------------------
 ¦ ¦
 ¦/ ¦/
------------------------------------¬ -----------------------------------¬
¦ Категории индивидуальных ¦ ¦ Действия, которые необходимо ¦
¦ предпринимателей, которых касается¦ ¦ с 1 января 2012 г. произвести ¦
¦ вопрос ведения кассовых операций ¦ ¦ индивидуальному предпринимателю, ¦
¦ ¦ ¦ совершающему кассовые операции ¦
L------------------------------------ L-----------------------------------

Рис. 1

1. вопрос ведения кассовых операций касается:

• всех ИП на любой системе налогообложения, имеющих расчетный счет в банке, которые на постоянной основе принимают наличные денежные средства (выручку, в том числе, через почтовые переводы) от населения (юридических лиц, других ИП) и сдают их на свой расчетный счет в банке и (или) расходуют их на нужды бизнеса или на личные нужды;
• всех ИП на любой системе налогообложения, не имеющих расчетного счета в банке, которые систематически принимают наличные денежные средства (выручку от реализации, в том числе, через почтовые переводы) от населения (юридических лиц, других ИП) и расходуют их на нужды бизнеса или на свои личные нужды;
• всех ИП на любой системе налогообложения, имеющих или не имеющих расчетный счет в банке, которые время от времени (иногда, редко) принимают наличные денежные средства (выручку) от населения (юридических лиц, других ИП);
• всех ИП на любой системе налогообложения, имеющих или не имеющих расчетный счет в банке, которые совсем не получают наличных денежных средств (выручки) (или получают выручку только безналично на счет), но производят расчеты (расходы) (на постоянной основе или иногда) наличными денежными средствами;
• всех ИП на любой системе налогообложения, снимающих наличные денежные средства со своего расчетного счета в банке, а также пополняющих свой расчетный счет в банке наличными денежными средствами (не выручкой, а, например, личными денежными средствами, вносимыми для предпринимательской деятельности).

Расчетный счет предпринимателя, о котором в данном случае идет речь, это счет, открытый банком ИП для осуществления предпринимательской деятельности, номер такого счета начинается на 40802. Если номер банковского счета начинается на 40817,40820,423,426, то в соответствии с Планом счетов банка, данные счета являются текущими счетами физических лиц, и к предпринимательской деятельности никакого отношения не имеют;

1. с 1 января 2012 г. индивидуальному предпринимателю, совершающему кассовые операции, необходимо:

Кому её нужно вести в обязательном порядке и кто может работать без неё