Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как будут проверять онлайн-кассы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Профилактика при использовании онлайн-касс
В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:
- информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
- консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕНВД | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Проверки по онлайн-кассам
Согласно Федеральному закону от 11.06.2021 № 170-ФЗ, начиная с 1 марта 2022 года на территории нашей страны действуют новые правила контрольных проверок онлайн-касс. Законодатели внесли поправки с ст.7 54-ФЗ. Таким образом, проверки ККТ теперь регламентируются Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
Те, кому нужно купить онлайн кассу, в настоящее время должны принимать к сведению новые правила проведения проверок. Перечислим основные из них:
- Ограничен предмет проверок. Контролирующие мероприятия теперь больше направлены на изучение полноты учеты выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ориентированы на защиту прав потребителей и призваны обеспечить установленный регламент оборота товаров и корректную уплату налогов.
- Новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Начиная с 1 марта 2022 года были упразднены плановые проверки бизнеса. С 1 января 2023 года будут проводиться только внеплановые проверки. При этом о проведении процедур контроля владельца бизнеса оповещать заранее не будут.
- Проверки по онлайн-кассам могут проводиться не только по мету нахождения ИП или юрлица или в точке продаж, но и в жилых помещениях (подп. б п. 1, подп. а п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
- Те, кому нужно купить онлайн кассу, могут узнать о разновидностях контрольных проверок по кассовым аппаратам и частоте их проведения, воспользовавшись ресурсом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (согласно Постановлению Правительства от 16.04.2021 года № 604).
К числу проверок, которые может проводить налоговая служба относятся:
- контрольная закупка;
- документарная проверка;
- наблюдение за соблюдением требований законодательства;
- выездное обследование;
- выездная проверка.
При этом ФНС также может провести и кассовую проверку.
Перерегистрация кассы
Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.
Существует несколько причин для этого:
- Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
- Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
- Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.
Ответственность предпринимателя в сфере применения кассовых аппаратов
Предприниматели, которые обязаны использовать в своей деятельности кассовый аппарат непременно должны это сделать, иначе им будет грозить ответственность.
| Нарушение | Ответственность |
| Нет кассового аппарата (обнаружено впервые) | Предусмотрен штраф от 25 до 50% от доходов, полученных без применения кассы, но не менее 10000 рублей |
| Отсутствие кассы обнаружено повторно | Приостановка деятельности до 90 дней, если сумма средств, полученных без использования кассы, составляет более 1 млн. рублей |
| Касса не соответствует требованиям закона 54-ФЗ | Будет вынесено предупреждение или наложен штраф 1500-3000 рублей |
| Чек не выдан покупателю | В этом случае выносится предупреждение или налагается штраф в размере 2000 рублей |
В настоящее время штрафы на предпринимателей не налагаются, предусмотрена отсрочка до 1 июля 2023 года.
Обобщив все вышесказанное, можно сделать вывод, что применение онлайн – касс является неприятной необходимостью для предпринимателей. С 1 июля текущего года все группы предпринимателей, которые имели отсрочку по покупке новых касс, должны будут приобрести и начать работать с ними. Существует круг видов деятельности налогоплательщиков, по которым применяется освобождение от обязанности по использованию аппаратов, однако деятельность достаточно своеобразная и не имеет широкого распространения среди предпринимателей. Переход на онлайн – кассы с 1 июля 2023 года затронет основную массу предпринимателей.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.
| Освобождение от ККТ | Для кого действует | Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ) |
|---|---|---|
| По виду деятельности | Для всех, кто осуществляет эту деятельность | 1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15 |
| По географическому расположению | Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях | 3 и 7 |
| По налоговому режиму | Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД | 2.1, 2.2 |
Для кого обязательны кассы на рынках и ярмарках
Фактически — для всех, однако, как и в любом законе, существует ряд исключений. Покупка и регистрация терминала не понадобится в том случае, если вы:
- Не занимаетесь реализацией маркированных, технически сложных или акцизных товаров.
- Продаете сезонные овощи и фрукты на развалах.
- Осуществляете продажи «на ходу», без павильона или палатки.
- Торгуете продукцией непродовольственных групп, не входящей в перечень № 698-р, на открытых участках, либо через прилавки, расположенные на территории закрытых рынков.
- Работаете в статусе самозанятого лица.
В остальных случаях наличие ККТ является обязательным условием — впрочем, оно действовало и раньше, просто не получало должного внимания со стороны налоговых служб.
Кто не обязан иметь кассу
Помимо приведенного ранее перечня продукции, определяющего необходимость применения ККТ при выездной торговле на рынках и ярмарках в 2021—2022 году, существуют и другие исключения. Новые требования не распространяются на самозанятых и кредитные организации, а также в отношении субъектов, осуществляющих деятельность в труднодоступной местности. Кроме того, использование кассовой техники необязательно в следующих случаях:
- оформление безналичных взаиморасчетов между юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями (за исключением оплаты банковской картой);
- оказание услуг по уходу за детьми или пожилыми;
- сдача в аренду своих жилых помещений;
- реализация продукции собственного производства или товаров народного промысла;
- изготовление или ремонт ключей, а также металлической галантереи;
- починка и покраска обувных изделий;
- выполнение функции страхового агента при работе с физическими лицами.
Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата
Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:
- паспорт кассового аппарата;
- договор с центром технического обслуживания;
- заявление.
Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.
Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:
- журнал кассира;
- документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
- журнал учета вызовов специалистов;
- финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
- доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).
Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.
В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:
- Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
- Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
- Изменение ФИО ИП или названия его компании.
- Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.
Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.
Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.
Как зарегистрировать кассовый аппарат?
Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.
Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:
- Формуляр на аппарат или технический паспорт.
- АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
- Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
- Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
- Анкета (заполняется в ИМНС).