Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Австрии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.
| Тип отчисления | С работника | С работодателя | Общий размер отчисления |
| 🏥 На здравоохранение | 3,87% | 3,78% | 7,65% |
| 😔 На случай потери работы | 3% | 3% | 6% |
| 👵 На пенсию | 10,25% | 12,55% | 22,8% |
| 🧑🦽 От несчастных случаев | 0% | 1,2% | 1,2% |
| 🪙 Прочие | 1% | 0,7% | 1,7% |
| Итого | 18,12% | 21,23% | 39,35% |
Налоговые вычеты в Австрии
Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:
| Вычет | Размер вычета |
| Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы | 400 € в год |
| Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в год | До 690 € в год |
| Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в год | До 600 € в год |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет | 125 € в месяц |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет | 41,68 € в месяц |
| Льгота для родителей-одиночек | 494 € в год, если в семье один ребенок |
| Льгота для плательщиков алиментов | 29,2 € в месяц за первого ребенка, 43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих |
| Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год | 20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка |
Подоходный налог (Income tax)
Существуют некоторые различия в налогообложении доходов, получаемых в Австрии резидентами и нерезидентами. Так, резиденты должны подавать налоговую декларацию в случае, если уровень налогоооблогаемой базы превышает 11,000 евро.
Налог на доходы, получаемые трудоустроенным лицом удерживаются работодателем. Однако лицам, имеющим несколько источников доходов необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию, где указывать все источники денежных поступлений, если они превышают минимальные границы в размере 730 евро.
Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, должны подавать налоговую декларацию о доходах в случае, если они имеют налогооблагаемый доход в размере от 2,000 евро в год.
Предлагаем подробнее рассмотреть шкалу динамических ставок для подоходного налога в Австрии по состоянию на 2016 год, представленную в табл. 1.
Налог на проценты, дивиденды и роялти
Дивиденды и проценты, полученные резидентом Австрии подлежат налогом в размере 27,5 процентов. Ставка была пересмотрена в 2015 году, а вступила в силу с 01.01.2016 года.
Стоит отметить, что по австрийскому законодательству, если компания выплачивает дивиденды материнской компании, которая владеет 10% и большей долей после первого года существования и операционной деятельности «дочки», то налогообложение дивидендов в данном случае не применяется.
Доход, получаемый в виде дивидендов от банковских депозитов и фиксированных ценных бумаг, не подлежат обложению налогом на прибыль на уровне конечного бенефициара. Налогообложение на уровне конечного бенефициара применяется только в случае, если получатели являются физическими лицами, состоящими в партнерствах.
Доход от инвестиционных фондов трактуется по-разному в зависимости от его регистрации, а именно является ли фонд австрийским или иностранным.
Отметим, что роялти облагаются налогом по ставке 20%. Однако может применяться законодательство других государств-членов ЕС в случае, если роялти выплачиваются из-за рубежа.
Налоги в Вене для предпринимателей
Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.
В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.
- Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
- Налог на недвижимость в Австрии. Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% — базовая ставка, 500% — муниципальный коэффициент.
- Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.
Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.
Австрия — страна с высокоразвитой финансово-экономической системой и хорошо «отработанным» налоговым механизмом. Фискальное законодательство государства функционирует в соответствии с евроконтинентальной моделью, по которой значительная доля отчислений передается на соцобеспечение — медицину, образовательную сферу и так далее. Структура налогообложения — это две трети прямых взносов и одна треть косвенных, и общие суммы их значительны. Плательщики вынуждены отдавать до половины совокупных доходов, но австрийцы считаются чуть ли не самыми «дисциплинированными» в этом отношении жителями ЕС и понимают, на что уходят их деньги.
Налогообложению подлежат все физические лица-резиденты (независимо от гражданства), постоянно и непрерывно проживающие внутри границ государства, то есть более 183 суток в год. Тип уплаты называется неограниченным, и учитывается все: прибыль, доход от трудоустройства, инвестиций, бизнеса, недвижимой собственности, причем полученные по всему миру. Налоговые обязательства возникают после полугода постоянного нахождения в Австрии, но платить стране по стандартно действующим ставкам обязаны и нерезиденты — если источник их «обогащения» находится на ее территории.
Юридические лица тоже подлежат обложению, и масштабы его зависят от организационных форм, оборота, прибылей. Налоги в Австрии выплачивают по прогрессивным ставкам, система многокомпонентная: учитываются акцизы, сборы нотариального, судебного и гербового характера. Есть и «приятные новости» — в стране существуют возможности для уменьшения размеров выплат — например, для акционеров предприятий. Также допустимо пользоваться налоговыми кредитами и уменьшать базу за счет различных статей расходов.
В целом, всех плательщиков можно подразделить на следующие группы:
- неограниченная, с уплатой налогов с местных и заграничных доходов — резиденты с постоянным местожительством/главным представительством компании/юридическим адресом в государстве;
- ограниченная — лица, прожившие в стране менее полугода, компании, у которых нет адреса или управляющих органов, платят только за доходы, полученные в Австрии;
- подпадающая под соглашения об избежании двойных выплат (они есть с большинством стран мира) — дивидендные налоги вносятся по месту постоянного местожительства.
- Проценты, уплаченные нерезидентной компании, не облагаются налогом на прибыль в Австрии, кроме случае, когда доход обеспечен недвижимостью в Австрии. Для такого дохода налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию. В случае когда налоговая ставка снижена по налоговому соглашению, налог у источника может не взиматься.
- Дивиденды, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Дивиденды уплаченные головной компании в ЕС, которая владеет по крайней мере 10% плательщика в течение одного года, налогом не облагаются.
- Роялти, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 20%. В Австрии не взимается налог у источника выплата роялти, полученных в Австрии и выплаченных ассоциированной компании резидентной в другой стране ЕС или Швейцарии. Для других стран могут действовать пониженные ставки согласно соглашению.
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения, есть только налог на землю (Grundsteuer), рассчитываемый исходя из оценочной стоимости (Einheitswert), которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир он совсем небольшой и не платится отдельно, а включается в ежемесячную квартплату.
Для собственников частных домов налог исчисляется исходя из кадастровой принадлежности как кадастрового, так и фактического использования участка. Так, например, стоимость части участка, на которой стоит ваш жилой дом, оценивается по одному тарифу. Часть участка, который кадастром предусмотрен для застройки (Bauland), но застройки на нем нет — по другому, а часть участка, который в кадастре значится как «зеленые
В разных регионах и муниципалитетах Австрии расчетная стоимость различается. Узнать оценочную стоимость участка и величину налога можно в местном финансовом ведомстве (Finanzamt).
Налог на прирост капитала составляет 25 %.
Налогов на наследство и дарение в Австрии нет.
Физические лица платят подоходный налог по ставке, зависящий от размера дохода, максимальная ставка — 50 %. Его не платят те, кто зарабатывает менее 11 тыс. евро в год. Нерезиденты, в том числе те, кто получает доход от недвижимости в Австрии, платят этот налог по тем же ставкам, что резиденты. Однако есть разница: порог для налогообложения составляет для них не 11 тыс., а 2 тыс. евро.
| Доход до,евро | Ставка, % |
|---|---|
| 11 000 | |
| 18 000 | 25 |
| 31 000 | 35 |
| 60 000 | 42 |
| 90 000 | 48 |
| 1 000 000 | 48 |
| Выше 1 млневро | 55 |
Налог на прибыль в Австрии
В Австрии доход облагается налогом по пропорциональной ставке, основанной на вашем годовом доходе. Подоходный налог применяется к работе по найму, капитальным активам, торговле и ремесленным продажам. Кроме того, он применяется к доходам, полученным от сдачи недвижимости в аренду. Ставки могут меняться ежегодно. В настоящее время они варьируются от 25% до 55%.
Существует также порог, не облагаемый налогом, и те, кто зарабатывает меньше этого порога, не должны его платить, если они соответствуют установленным требованиям. Налогоплательщик-резидент должен подавать декларацию о подоходном налоге, если его годовой доход превышает 10 000 евро. Однако налогоплательщик-нерезидент должен подавать налоговую декларацию, если его налогооблагаемый годовой доход в Австрии превышает 2 000 евро.
Налог поступает непосредственно из вычетов из вашей зарплаты, производимых нашим работодателем, в налоговую инспекцию от вашего имени. Однако людям, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, необходимо подавать и платить налог либо через Интернет, либо с помощью бухгалтера. Чтобы быстро взглянуть на свою налоговую позицию, этот налоговый калькулятор Австрии обновлен на 2021/22 налоговый год.
Уклонение и избежание налогов в Австрии
В Австрии уголовное уклонение от уплаты налогов наказывается штрафом в размере до двукратной суммы налога или лишением свободы на срок до двух лет. В случае использования поддельных документов наказание увеличивается до 10 лет лишения свободы. Как правило, за коммерческое уклонение от уплаты налогов, когда налогоплательщик намеренно уклоняется от уплаты налогов преступным путем, срок заключения может достигать пяти лет. Однако, если уклонение произошло по неосторожности, оно обычно наказывается штрафом. Обычно налоговые декларации подвергаются проверке на правдоподобность, прежде чем выносится оценка. Как правило, проверка налоговой декларации проводится только в том случае, если некоторые аспекты декларации непонятны налоговикам. Закон о финансовых преступлениях распространяется на физических и юридических лиц, что означает, что юридические лица также могут быть подвергнуты крупным штрафам.
Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы
Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:
- получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
- роялти — 20-типроцентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств (оффшорный «карман»);
- доходы от инвестиционных фондов и так далее.
Нужно вносить и НДС — по 20-типроцентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:
- возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
- учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
- вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
- учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.
В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».
В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара. Из-за этого появился любопытный налог. У туристов есть всегда обязательная медицинская страховка, которая всегда оформляется для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало. Они придумали специальные горнолыжные сборы и назвали их «налог на гипс».
Ежегодно 150 тыс. людей травмируются в то время, когда катаются на горных лыжах. Что им остается? Конечно же, обращаться в госпитали. Такое лечение в общей сложности обходится в 1 млрд. шиллингов. Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам. Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включен в стоимость услуг. При том, он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы. Государство считает так: сейчас он ездит без каких-либо последствий, а завтра может обязательно произойти неприятность.
Дарение и наследование недвижимости в Германии иностранцем
В ФРГ существует налог на наследство и дарение, который называется Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer. Его платят те, кто получают объект в дар или в наследство. Стоит отметить, что у этого налога весьма прогрессивная ставка, она может быть от 7 до 50%. На её размер влияет стоимость недвижимости и степень родства. При этом выделяют три класса налогоплательщиков. Чтобы рассчитать налогооблагаемую базу, необходимо определить свой налоговый класс и и отнять необлагаемый вычет. В таблице ниже мы указали необлагаемые вычеты для разных классов налогоплательщиков.
| Налоговый класс | Степень родства | Необлагаемый вычет в евро |
| 1 | Супруги, гражданские супруги | 500 000 |
| Дети или внуки умерших родителей | 400 000 | |
| Дети или внуки живых родителей | 200 000 | |
| Родители | 100 000 | |
| 2 | Брат или сестра, родственники по второму колену ну, разведенные супруги и приемные родители | 20 000 |
| 3 | Другие лица, юридические лица | 20 000 |
Мы предлагаем для приобретения недвижимости в Германии иностранцам обязательно открыть немецкую компанию или купить готовый бизнес. Многие объекты коммерческой недвижимости продаются вместе с фирмами, на которые оформлены.
Если вы хотите узнать больше о том, как зарегистрировать компанию в Германии под ключ, ознакомьтесь с информацией в следующей статье.