Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги нужно платить при вступлении в наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
Какие документы необходимы
Документы для оформления наследства условно можно разделить на две категории:
- Те, что предъявляются при первом визите и написании заявления о принятии наследства, либо отказе от него.
- Те, что требуются для подготовки свидетельства о наследовании.
В первую очередь нотариусу необходимо принести документы, нужные для оформления наследства. А именно:
- Паспорт/паспорта (дополнительно нотариус может попросить ИНН и СНИЛС).
- Свидетельство о смерти.
- Справка из жилищного органа о составе семьи умершего (чтобы было понятно, проживали наследники с ним вместе или нет).
- Документы, подтверждающие родственную связь.
- Завещание (если таковое имеется).
Необходимость последующих документов зависит от характера наследуемого имущества. Какие документы для оформления наследства могут понадобиться? Те, что подтверждают правообладание наследодателя на то или иное имущество, или само его наличие:
- Договора купли-продажи на недвижимость.
- Кадастровые и технические паспорта.
- Банковские договора.
- ПТС/СТС на транспорт.
- Акты оценки имущества и прочее.
Налог на наследство – что облагается, по какой ставке и кто платит?
Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника.
Следовательно, это доход в чистом виде.
Однако, здесь возникают вопросы.
- Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
- Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?
Плюсы и минусы завещания для преемника
Основным плюсом для наследователя является то, что правопреемником может быть указано любое частное лицо или юридическая организация. Если документ оформлен по правилам российского законодательства, без ошибок, неточностей, оспорить его или признать ничтожным невозможно. Единственным исключением являются обязательные наследники, имеющие право получить свою часть имущества.
К таковым относятся:
- дети завещателя, не достигшие 18-летннего возраста;
- жена или муж, не имеющие возможности работать по состоянию здоровья (инвалидность 1, 2 группы);
- совершеннолетние, но нетрудоспособные дети;
- родители наследодателя, нетрудоспособные по состоянию здоровья, возраста;
- иные иждивенцы, которых завещатель содержал не менее года (вне зависимости от их родства с завещателем).
Также наследнику по завещанию не нужно платить налоги на полученное недвижимое имущество (квартира, дом, земельный участок и т.д.). Единственным расходом при вступлении в права владения на квартиру по завещанию будет оплата госпошлины:
- 0,3% от стоимости объекта недвижимости – для ближайших родственников (наследники 1, 2 очереди);
- 0,6% – для всех остальных наследователей, включая тех, с кем отсутствуют родственные связи.
Среди минусов, с которыми может столкнуться наследователь по завещанию, можно выделить:
- отсутствие оповещения о смерти завещателя, наличии последней воли;
- необходимость делить общую наследную массу с обязательными наследниками (не менее половины от доли, положенной по закону).
Случаи, облагаемые налогом
Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.
Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2023 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Это документ, отображающий волю усопшего относительно действий с собственностью в случае внезапной смерти. В тексте завещания перечисляются субъекты, принимающие наследство, а также их доли. Если обязательные наследники не учтены, их права восстанавливаются в рамках наследственного дела. В качестве преемников указываются родственники, знакомые, юридические лица, некоммерческие структуры, фонды, госучреждения и т.д.
Завещание не родственнику обладает теми же атрибутами. Есть ряд четких требований, учитываемых при оформлении бумаги. Важно, чтобы текст был написан собственноручно. Нотариальное заверение также обязательно. Недееспособные лица не имеют полномочий распоряжаться вещами, даже находящимися в собственности. И если завещание не оформлялось, ценности распределяются между родственниками в зависимости от степени родства.
Можно ли завещать квартиру не родственнику?
Нынешним законодательством однозначно определено, что человек вправе самостоятельно выбирать наследников, которым планирует оставить свое имущество, вне зависимости от наличия или отсутствия родственных связей.
Эта прерогатива носит название «свобода завещания» и означает, что в наземные блага гражданин может разделить между знакомыми или завещать одному человеку по своему настроению, так же как и лишать права наследования тех, кто по каким либо причинам не угодил.
Составленный на не родного человека документ считается недействительным и может быть оспорен в суде, когда он составлен по принуждению или кем-то недееспособным, а также при существовании лиц, которым государство гарантирует обязательную долю в наследства. Но даже последние могут быть лишены возможности претендовать на имущество, если доказан факт их злодеяний по отношению к покойному.
О том, как в 2018 году взимается налог на наследство близких родственников, написано в следующей статье.
Кто освобождается от налога?
При оформлении наследства далеко не все родственники должны оплачивать госпошлину. Одной из таких категорий являются лица, которые проживали вместе с наследодателем в одной квартире не менее полугода, включая день смерти.
Дополнительно не платят налог:
- граждане, которые принимают наследство, оставшееся от лиц, погибших при исполнении государственных обязанностей;
- лица, которые принимают в качестве наследства денежные вклады, страховые суммы по договорам страхования личного или имущественного характера и авторские вознаграждения. Правовая позиция по этому вопросу изложена в письме Минфина от 28.07.2010 № 03-05-06-03/87.
Инвалиды 1 и 2 группы платят 50% за все виды нотариальных услуг. Чтобы произвести конечные расчеты суммы налога таким наследникам придется заказывать оценку имущества.
Оформление дарственной
Как правильно оформить дарение доли в квартире близкому родственнику Дарственную можно оформить только добровольно, то есть на сделку должно быть согласие не только дарителя, но и одаряемого лица. Если близкий родственник не желает принимать в дар долю в квартире, то он может отказаться от сделки и не объяснять причины своего отказа. Составить документ можно самостоятельно в простой письменной форме, после чего обратиться в Регистрационную палату и провести все необходимые регистрационные мероприятия. Однако, можно упростить себе задачу и передать эту обязанность нотариусу, который заверит сделку и сам ее зарегистрирует. Стоимость услуг нотариуса выше, чем расходы на самостоятельную регистрацию, но оспорить надлежащим образом заверенную дарственную намного сложнее.
Дарение квартиры / Достоинства и Недостатки
Дарение квартиры – это сделка, по которой собственник добровольно и безвозмездно передает свое жилье другому гражданину. Существует дарение между супругами, близкими родственниками или посторонними лицами. Регламентируется данная процедура тридцать второй главой Гражданского Кодекса.
Порядок осуществления дарения квартиры:
- Определиться с имуществом для дара.
- Выбрать получателя наследства.
- Получить согласие на принятие квартиры в качестве подарка.
- Подготовить комплект документов.
- Составить договор дарения (этот этап необязательный).
- Обратиться в МФЦ для осуществления регистрации.
Надо заметить, что, если договор дарения составляется у нотариуса, это значительно экономит время. Поскольку специалист лично передает все документы в Росреестр.
Плюсы дарственной:
- Простота оформления. Достаточно лишь правильно составить договор и подать комплект документов на регистрацию. Нотариальное заверение требуется не всегда.
- Возможно оформление дарственной с отсрочкой дара, с определенными условиями наступления подарка.
- Необязательно составлять дарственную письменно. Допускается законом и устный вариант такой сделки.
- Отсутствие ряда ограничений, мешающих при оформлении других договоров перехода прав на недвижимость.
- Оперативность переоформления квартиры при условии, что стороны предоставили все необходимые документы.
- Сразу после оформления дарственной жилье передается новому собственнику безвозмездно.
Минусы дарственной:
- Если участники сделки не связаны родственными узами или являются дальними родственниками, тогда получателю недвижимого имущества придется платить налог величиной 13% от стоимости квартиры. Если жилье передается иностранному гражданину, тогда налог будет выше – 30%.
- Даритель после оформления дарственной лишается прав на квартиру.
- Даритель не может требовать прописать на подаренной территории третьих лиц.
- Дарение квартиры с обременением возможно, но отличается сложностью.
- Владелец помещения не получает никакой выгоды от дарения.
- Договора дарения легко оспариваются в суде.
Кто обязан платить государственную пошлину и в каком размере
Вместо налога в 2023 году наследник должен заплатить госпошлину за оформление свидетельства о праве собственности. Государственная пошлина является своеобразной оплатой юридических услуг государственных органов и должностных лиц. Налог на недвижимость по завещанию не взимается, но за обращение к нотариусу придется заплатить (ст. 22 Закона о нотариате РФ).
Для уплаты государственной пошлины, наследнику необходимо вычислить ее сумму, а для этого следует знать общую стоимость имущества, полученного в наследство. Наследник должен получить заключение независимого эксперта, а также установить рыночную, инвентаризационную или кадастровую стоимость, обратившись в БТИ, госорганы, осуществляющие кадастровый учет, оценщикам или юридическим лицам, имеющим право осуществлять оценку.
Что выгоднее: завещание или дарственная
Для нынешнего собственника:
- в плане защиты прав — завещание, так как квартира останется в его собственности до смерти;
- с учетом сложности оформления — дарственная.
Для будущего владельца:
- по объему прав на недвижимость — дарственная, так как распоряжаться имуществом можно сразу, права сложно оспорить;
- по затратам — завещание.
В каких случаях лучше написать дарственную?
- Если хотите сэкономить деньги родственников — 0,3% от стоимости имущества.
- Если на квартиру много законных претендентов, а вы хотите передать жилье другому человеку.
- Если хотите передать недвижимость дочери как подарок на свадьбу и защитить ее от необходимости делить квартиру при разводе. Подаренное имущество не относится к категории совместно нажитого, поэтому разделу не подлежит.
Когда лучше оформить завещание?
- Если хотите перестраховаться и защитить себя от возможных махинаций. Например, если муж подарит жене квартиру, при разводе она останется в ее собственности. Если оформить завещание, жена сможет распоряжаться недвижимостью только после смерти мужа.
- Если квартира передается дальнему родственнику или человеку, который не связан с вами родственными узами. Так ему не придется платить налоги.
- Если вы предполагаете, что можете пересмотреть свое решение. Например, если появятся другие претенденты или возникнет необходимость реализовать имущество.
Что выбрать, дарение или завещание
Если речь вести о том, кто желает передать собственность другим гражданам, то для такого человека составление завещания максимально выгодно и безопасно, так как до момента наступления смерти он пользуется всем имуществом.
При этом может не оповещать наследников о своем намерении включить их в завещание, чтобы не спровоцировать их на неправомерные действия в отношении завещателя преждевременно.
Для получателя выгода по завещанию нет никаких гарантий, что наследство достанется наследнику, нет гарантий, что завещатель не изменит решение и в последний момент не поменяет наследников или, вообще, не уничтожит завещание.
Естественно, что для получателя собственности намного выгоднее стать стороной договора дарения, получить собственность или иное имущество в полное правообладание, при этом даритель уже не сможет поменять решение или расторгнуть сделку в одностороннем порядке. Это гарантия получения подарка для одариваемого гражданина.
Если даритель уверен в намерениях и отношении одариваемого к себе и к объекту дарения, то может рискнуть и провести сделку, составив дарственную, но стоит много раз подумать над этим вопросом, особенно если речь идет о передаче в дар объектов, жизненно важных для дарителя.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Налог на дарение квартиры родственнику в 2022 году
Тем самым, налог на дарение квартиры родственнику в 2022 году не придётся платить только тем, кто находится в родственных отношениях, которые мы перечислили выше. Получить в подарок жильё от двоюродной сестры или брата, тёти или дяди и т.п. без необходимости заплатить налог уже не получится, нужно будет заплатить НДФЛ. Он будет таким же, как налог на дарение квартиры не родственнику в 2022 году, никакой разницы закон уже не видит.
Тем не менее, было бы не вполне справедливо облагать налогом ближайших родственников, которые предпочли дарение наследованию. Как известно, договор дарения имеет некоторые преимущества над наследством, поэтому многие пожилые люди, которые абсолютно уверены в порядочности и честности своих родственников, которым они хотят завещать жильё, просто дарят его при жизни, снимая все вопросы по наследству и некоторые другие потенциальные сложности, которые могли бы встать перед наследником.
Нужно ли платить налог на квартиру наследнику по завещанию, если квартира была завещана по завещанию не близкому родственнику?
Вопрос передачи квартиры и наследства зачастую не понятен до конца. И хочется решить вопрос передачи квартиры самым надёжным и дешёвым способом, чтобы не платить налогов за полученную квартиру.
Если вы получили в дар недвижимость, то:
Например: если подарить квартиру / дом родственникам, то от налогов на доход (НДФЛ) будут освобождены только близкие родственники (супруги в зарегистрированном браке (обязательно зарегистрированный брак), родители, дети (в том числе усыновлённые), бабушка, дедушка, братья, сёстры и те, кто имеют одного общего родителя тоже. (согласно пп. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Если подарить квартиру (дом, недвижимость) любому другому человеку, в том числе двоюродным племянникам, племянницам, дядями и тётями (двоюродными), то налог на доходы (НДФЛ) придётся платить из расчёта 13% от кадастровой стоимости недвижимости, которая будет указана на 1 января года, в котором квартира была подарена и зарегистрирован переход права собственности в реестре недвижимости.
А нерезиденты РФ будут платить 30% НДФЛ от подаренной квартиры, если не близкий родственник.
Граждане получившие в подарок квартиру, дом или другую недвижимость или другие подарки, не от близких родственников и облагаемые налогом на дарение, обязаны подавать самостоятельно налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля следующего года.