Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неожиданные последствия неуведомления о счете в иностранном банке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
- Все российские компании и большинство граждан обязаны уведомлять налоговую об открытии банковских счетов за рубежом. Один месяц есть у юрлиц и налоговых резидентов России; до 01 июня следующего года — у физлиц, которые бо́льшую часть года живут за границей.
- Не уведомлять налоговую об открытии заграничных счетов могут граждане России, которые не менее года постоянно проживают за границей или временно по рабочей или студенческой визе.
- Есть четыре способа, чтобы подать уведомление об открытии счета в иностранном банке или в иной финансовой организации: прийти лично, заказным письмом с уведомлением, через представителя или через личный кабинет на сайте ФНС.
- Вы получите штраф, если не отправите уведомление или сделаете это с нарушением сроков или правил. Для физлиц сумма штрафа — от 1000 до 5000 руб., для компаний — от 50 000 до 1 000 000 руб.
Краткие итоги по отчетам о движении средств на иностранных счетах
Если у вас есть счета (банковские, брокерские и пр.) за рубежом, либо вы пользовались услугами электронных платежных систем, то отчет о движении средств и финансовых активов за 2021 год нужно сдать до 1 декабря 2022 года. ИП и юридические лица отчитываются по обычному графику: отчетность за 4 квартал 2022 года нужно будет сдать до 30 января 2023 года.
В форме нужно указать сведения по всем активам и декларируемым счетам. Иностранную валюту нужно перевести в рубли по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года. То есть если гражданин Петров отчитывается за 2021 год, то и расчеты нужно проводить по состоянию на 31 декабря 2021 года. Для ИП Иванова, сдающего отчетность за 2022 год, курс будет определяться состоянием на 31 декабря 2022 года. ФНС оставляет за собой право запросить подтверждающие документы.
Хочу уехать из России на заработки. Как открыть счет за рубежом?
Право россиян на открытие зарубежных счетов. Российский Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» дает резидентам РФ право открывать счета в банках, расположенных за пределами России. При этом нужно соблюдать законы иностранного государства и правила зарубежных кредитных организаций. Чаще для открытия счета требуется личное присутствие. Но иногда вместо будущего владельца счета открыть его может другой человек по доверенности – только она должна соответствовать требованиям банка.
Запрещено открывать счета за рубежом лишь государственным и муниципальным служащим, которые перечислены в ст. 2 Закона «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».
Документы для банка. Пакеты документов, необходимых для открытия счета, могут различаться в зависимости от страны и банка.
Например, на сайте банка Unibank в Армении указано, что счет у них нерезидент может открыть на основании одного загранпаспорта. А другой банк в Армении, Ameriabank, предлагает открыть счет дистанционно. Для этого достаточно загранпаспорта и видеозвонка для идентификации клиента. Но банк оставляет за собой право отказать ему.
Для открытия счета в банке Kaspi Bank в Казахстане нерезиденту нужно иметь при себе загранпаспорт и документ, подтверждающий право находиться в стране. Без такого документа граждан РФ обслуживают в течение 30 дней.
В банках недружественных стран открыть счет сложнее. Там для граждан РФ предусмотрели ограничения. Да и пакет документов окажется значительным. Могут потребовать: декларацию о ввозе денежных средств в страну; документы, подтверждающие способ получения средств; документы о трудоустройстве; временный вид на жительство; документальное подтверждение проживания в стране – факта регистрации по конкретному адресу в ЕС; местную сим-карту и пр. Причем представление необходимых документов не гарантирует открытие счета в европейском банке.
Рекомендации. Для открытия расчетного счета за пределами России надо изучить, какие банки в нужном регионе работают с гражданами РФ и какие документы они потребуют. Для этого можно связаться с банком по электронной почте, указанной на его сайте. Или можно обратиться в одну из компаний, помогающих в открытии зарубежных счетов.
Если вы планируете переводить денежные средства из России в европейскую страну, то заранее убедитесь, что банк готов их принять. Напоминаю, что из-за санкций недружественных стран система SWIFT работает не во всех российских банках. Это затрудняет международные переводы.
Зарубежный доход: основные виды
К зарубежному доходу причисляются следующие виды денежных поступлений:
- заработная плата, получаемая от нерезидентов, в том числе и вознаграждение за разовое оказание услуг;
- проценты, начисляемые на средства, размещенные на депозитах в заграничных финансовых организациях;
- дивиденды и купоны, выплачиваемые по ценным бумагам компаний, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- прибыль, получаемая со средств, переданных в доверительное управление иностранному фонду;
- деньги, полученные от продажи имущества нерезиденту;
- доход от продажи заграничной недвижимости или ценных бумаг иностранных эмитентов вне зависимости от статуса покупателя;
- прибыль, полученная из иных источников и зачисленная на счет, открытый в зарубежном банке.
Заграничный доход вне зависимости от его вида и источника подлежит самостоятельному декларированию в срок до 30 апреля года, следующего за годом его получения.
📄 Отчёт о движении средств
Кроме уведомления об открытии счёта, раз в год требуется подавать в налоговую и отчёт о движении средств на счёте с указанием остатка. Отчёт подаётся до 1 июня: это как раз рубеж, после которого ФНС может проверить, является ли конкретное лицо налоговым резидентом, и провело ли оно за границей в календарном году 183 дня и более.
Отчёт необязательно подавать в таких случаях:
✅ Если сумма на зарубежном счёте составляет менее 600 тысяч рублей (в рублях или иностранной валюте по официальному курсу). Сумма касается как остатка на счёте, так и общего объёма транзакций. Это означает, что, даже если счёт пустой, но за год через него прошло более 600 тысяч – отчитываться придётся. ✅ Если банк открыт в одной из стран ЕАЭС либо в государстве, которое участвует вместе с Россией в автоматическом обмене банковской информацией. Здесь запрашивать выписку не потребуется, банк сам сообщит российской ФНС всё, что ей нужно знать.
Однако это касается только отчёта. О самом факте открытия, закрытия или изменения реквизитов счёта надо уведомлять ФНС в любом случае.
Простая формальность
Отчетность довольно проста, рассказывает Захаров: форма из двух листов, на первом — данные заявителя, на втором — информация по счетам в иностранном банке. Если счетов больше одного, то в ФНС надо подать первый лист и несколько экземпляров вторых листов, равное количеству счетов, говорит он.
После того как налоговая служба получит ваш отчет, у нее могут возникнуть дополнительные вопросы. Пресс-служба ФНС это подтверждает: в «целях осуществления валютного контроля» она имеет право запрашивать дополнительные документы.
В этом случае у налогоплательщика есть неделя, чтобы предоставить нужные бумаги — например, выписку о движении денег по банковскому счету, рассказывает адвокат юридического сервиса CorpLaw.Pro Юлия Михальчук.
«Эти документы лучше получить заранее в банке», — советует Захаров. По его словам, скорее всего, могут понадобиться выписки по движению денежных средств и письма об открытии и наличии счетов в таких банках.
Михальчук из CorpLaw.Pro также отмечает, что ехать в страну, где находится банк, необязательно — можно получить выписки по электронной почте. Адвокат, впрочем, опасается, что ФНС сможет потребовать документы с печатями. «Пока никто не знает, как обходить эту норму, и, возможно, необходимы будут разъяснения Минфина или поправки в законы», — говорит она.
Сразу после предоставления отчета у вас могут возникнуть несколько проблем.
Налоговые проблемы
Прежде всего придется заплатить налоги. НДФЛ по ставке 13% облагаются любые доходы по банковским счетам за границей: это и купонный доход, и рента от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, и продажа ценных бумаг через управляющую компанию. Также с начала 2016 года налогом на доходы облагаются проценты по вкладам в иностранном банке, напоминает Захаров из Paragon Advice Group.
Декларационная компания 2015 года закончилась 30 апреля. Михальчук говорит, что отчитываться о доходах, полученных в том числе на иностранные счета, надо было по форме 3-НДФЛ. Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК означает штраф от 20 до 40% от их суммы.
Если налог на доход, например, полученный от сдачи недвижимости в аренду, заплачен в той же стране, где открыт иностранный счет, и превышает 13%, то в России платить ничего не надо, отмечает Кленов из UFG Wealth Management.
Но чтобы у ФНС не было вопросов, лучше предоставить ей налоговую декларацию другой страны и платежные документы, если вы управляете своей недвижимостью сами. Если же этим занимается доверительный управляющий, тогда нужно получить справку у него: именно он в этом случае является налоговым агентом, говорит Кленов.
Избежать претензий по налогам за предыдущие годы, по словам Захарова, можно с помощью амнистии капитала — до 1 июля 2016 года подать спецдекларацию. «В ней надо указать остаток по счету за рубежом и приложить уведомление об открытии счета. Это снимает возможность привлечь вас за неуплату налогов», — говорит он.
Как подтвердить статус валютного резидента РФ
Статус подтверждается копией загранпаспорта физического лица, в котором имеются отметки органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы РФ, копией вида на жительство или иного документа, подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства. Статус валютного резидента РФ могут приобрести граждане, которые проживали в иностранном государстве не менее 365 (366) дней, но прервали данный срок пересечением территории РФ.
Обратите внимание! Для того чтобы вновь приобрести статус валютного нерезидента РФ, нужно находиться непрерывно в иностранном государстве не менее одного года. Такие разъяснения приведены Росфиннадзором и поддерживаются судебной практикой (Апелляционное определение Московского городского суда от 4.04.14 г. № 33-10871/14).
ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ВЭД
Это означает, что практически все студенты, которые учатся за рубежом (как правило, учебный процесс длится менее одного года и студенты приезжают в Россию в учебный год), имеют статус валютного резидента РФ. А граждане РФ, которые постоянно проживают в иностранном государстве, но хотя бы один раз в год (даже на один день) приезжают в Россию, утрачивают статус валютного нерезидента со всеми вытекающими налоговыми последствиями, а также возможными нарушениями валютного законодательства.
Статус «резидента» РФ ограничивает граждан в части проведения определенных банковских операций.
Представив отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом до 1 июля 2016 г., физическое лицо – резидент РФ освобождается от уголовной ответственности при наличии оснований, предусмотренных п. 3 ст. 76.1 УК РФ, административной и налоговой ответственности (ст. 4 Закона № 140-ФЗ).
А с 1 января 2016 г. за непредставление отчета или иного нарушения порядка представления отчета будут применяться административные штрафы. Их размер предусмотрен п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Так, представление отчета по неустановленной форме либо с недостоверными сведениями будет наказываться наложением штрафа от 2 тыс. до 3 тыс. руб. Опоздание с представлением отчета будет наказываться штрафом от 300 до 500 руб. (при нарушении срока до 10 дней), от 2 тыс. до 3 тыс. руб. (при нарушении срока более 30 дней).
Открытие счета за границей для организации
В этой ситуации в комплект документов обычно входят:
- учредительная документация;
- свидетельства ИНН и ОГРН;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- реестры директоров, акционеров;
- приказ о назначении директора и главного бухгалтера;
- паспорт директора, учредителя, бенефициарного владельца;
- доверенность на уполномоченного представителя компании;
- рекомендательные письма в отношении самой организации или ее руководителя / учредителя / бенефициарного владельца;
- сертификаты и лицензии на осуществление деятельности;
- анкета клиента и прочие банковские формы, подписанные уполномоченным представителем организации.
Надо ли гражданам РФ, работающим за границей, сообщать о зарубежных банковских счетах в ФНС?
Мои соотечественники, живущие и работающие за пределами России, сегодня были изрядно взбудоражены новостями на Meduza о том, что им всем, якобы, необходимо срочно сообщить о своих зарубежных банковских счетах в российскую налоговую. Я провёл собственное исследование отечественной законодательной базы, и считаю, что ничего никуда сообщать не надо.
Если вы являетесь гражданином России, имеете вид на жительство в другой стране, живёте, работаете (и получаете зарплату) за границей больше года, имеете зарплатный счёт в местном банке в валюте государства пребывания, и обеспокоены упомянутой выше новостью, то мы с вами в одной лодке. Однако, ознакомившись с отечественным законодательством, я считаю, что нам ничего никуда сообщать не надо на законных основаниях. И вот почему.
Основным законодательным актом касательно данной ситуации является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее по тексту — Закон). Согласно этому Закону так называемые валютные резиденты (в тексте закона — просто резиденты, мы будем называть их валютными резидентами, чтобы не путать их с понятием “резидента” в миграционном законодательстве) имеют ряд обязанностей перед налоговыми органами России. Согласно новости с Медузы, валютные резиденты должны до 1 июня 2016 года должны уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) об “открытии, закрытии и изменении реквизитов вашего банковского счета в иностранных банках”. Кроме того, валютные резиденты должны каждый год отчитываться о движении средств на зарубежных валютных счетах.
Нужно ли россиянам уведомлять ФНС о счетах в иностранных банках
Важная информация для тех, у кого есть российский паспорт и счета в банках за пределами России. Если вы открываете счет в иностранном банке, нужно помнить об обязанности уведомить налоговые органы России об открытии и закрытии таких счетов.
Кто должен уведомлять?
Валютные резиденты РФ. С 1 января 2018 года валютными резидентами признаются все граждане России вне зависимости от количества проведённых за границей дней. Правда с нынешнего года в законе появилась поблажка для тех, кто проживает за рубежом.
«Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней)».
Одновременно появилось еще одно новшество. Если вы проживали за рубежом, спокойно пользовались этим правом и никого не ставили в известность о своих счетах, а в следующем году провели в России более 183 дней, то придется все-таки уведомить и об этих счетах.
Если же вы находитесь в России более 183 дней в году и открываете счет в иностранном банке, то вам нужно подавать в налоговую инспекцию:
1) Уведомление об открытии счета.
2) Уведомление о закрытии счета.
3) Уведомление об изменении реквизитов счета
Уведомление представляет собой документ, в котором вы указываете свои паспортные данные, контактную информацию, сведения об иностранном банке и о самом счете. Какие-либо документы прикладывать не нужно. Кстати, в августе 2018 года ФНС утвердила новые формы уведомлений.
Срок подачи – 1 месяц с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счета.
Как можно подать уведомление:
— по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
— через представителя, на имя которого оформлена нотариальная доверенность;
— через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России с электронной подписью;
Что будет, если не уведомить об открытии иностранного счета?
Штраф небольшой — от 4000 до 5000 рублей. Вроде как не о чем беспокоиться, если бы не одно обстоятельство. Опасность заключается не в том, что может обнаружиться счет, о котором не было сообщено в ФНС.
Проблемы могут возникнуть, если личный счет в зарубежном банке использовался с нарушением валютного законодательства. Соглашение об обмене информацией дает право налоговым органам после получения информации о счете валютного резидента в автоматическом режиме сделать новый запрос на раскрытие дополнительной информации о нем, в том числе и за прошлые годы.
Например, Вы открывали счет давно, еще до введения в законе послаблений 1 января 2018 года, о которых я писала выше. А раньше обязанность уведомлять о счете за рубежом возлагалась на всех валютных резидентов без исключения. И, конечно, вы этот счет активно или неактивно использовали.
В это трудно поверить, но ВСЕ операции с использованием средств на счетах в иностранных банках, по которым резидентами в налоговые органы не представлены уведомления, считаются незаконными валютными операциями.
И тут уже ответственность более чем существенная — административный штраф на граждан в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции.
Что делать, если уже такое произошло – единого рецепта не существует. Тут как у доктора, каждому нужна индивидуальная схема оздоровления. Мы обычно с клиентом изучаем, когда открыт счет, какие именно операции проводились (именно запрещенные законом или разрешенные, но по «неуведомленному» счету), могут ли применяться сроки исковой давности или стоит воспользоваться амнистией капитала, которая сейчас как раз проходит в России.
Статья подготовлена компанией RUNWELL Consulting s.r.o., специализирующейся на вопросах валютного законодательства и налоговом декларировании доходов российских граждан в России и за рубежом.
Налогообложение при переводе денег из за границе
236 юристов сейчас на сайте День добрый!
Мама продает квартиру заграницей, оплату за квартиру должны перевести в Россию в долларах.
Если деньги от физического лица поступят на мой личный счет, должен ли я уплатить с них налоги и какие вопросы возникнут ко мне у банка или у финмониторинга. Вообщем как перечислить в Россию деньги с минимальными проблемами и затратами? Мама является иностранным гражданином.
Проблема в том что эта страна Туркменистан.
Там не так все просто. При продаже квартиры они не могут указать всю сумму сделки так как там действует государственная оценочная комиссия. Во сколько оценят, столько и укажут.
На практике сумму указывают гораздо меньше реальной.
Перевод нужен потому что наличные средства вывести оттуда нереально.
Перевод будет делать посторонний человек, даже не тот кто покупает а его начальник. Банковская система там неразвита.
Практика зарубежного инвестирования
Хотя для российских инвесторов доступны различные способы вложения средств, одним из самых сложных незаслуженно считается выход на иностранные фондовые биржи. Причиной являются многочисленные вопросы, возникающие при прохождении данной процедуры — порог входа, общение с брокерами на иностранных языках, особенности налогообложения, покупка активов и вывод средств. И т.п.
Некоторые испытывают страх от одной мысли перед зарубежным инвестированием — отдать деньги куда-то, с кем и по-русски не поговорить, в офис не дойти… уж лучше местный банк. Напряженные международные отношения оптимизма тоже не добавляют.
Но при всем этом зарубежное инвестирование предоставляет не только больше возможностей, но и лучшие условия по защите средств.
Подробный разбор основных «страхов» позволит понять, действительно ли они оправданы, и каким образом можно упростить тот или иной пункт.
Может ли россиянин открыть счет за границей
Вопрос непраздный, так как ещё 15 лет назад существовал закон, согласно которому гражданину России требовалось получать специальное разрешение на открытие счёта за рубежом. В 2022 году ситуация намного проще, и большинство россиян могут беспрепятственно открыть счета в тех странах, где пожелают, и в том количестве банков, в котором удобно.
Однако ряд ограничений всё же остался, и все они прописаны в федеральном законе № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ» от 2013 года. Основные категории граждан, кому запрещено иметь счета в заграничных банковских организациях:
- Лица, занимающие высокие государственные должности;
- Члены совета директоров Центрального банка России;
- Лица, занимающие высокие должности в государственных компаниях;
- Граждане, которые были назначены на должность указом Президента РФ.
Подробный перечень лиц перечислен в федеральном законе. Отметим лишь интересную особенность, что в 2022 году даже супруги лиц, указанных выше, не смогут стать клиентами банков в других странах.
Помимо ограничений для должностных лиц, есть и общее правило – граждане России обязаны уведомлять налоговую об открытии и закрытии счёта за рубежом не позднее, чем один месяц после открытия или закрытия. Несмотря на то, что данное требование существует уже несколько лет, на практике закон всё еще не заработал в полную силу. У граждан есть три способа подать уведомление:
- Лично в налоговую инспекцию;
- По почте с уведомлением о вручении;
- Онлайн с использованием электронной подписи.
Декларация счета в банке для физических лиц
Вариант неподачи декларации Если у физического лица (не важно, является оно предпринимателем или нет), просто открыт счет в иностранном банке и на нем движение денежных средств никак не происходит, благодаря такому понятию, как «банковская тайна», тщательно соблюдаемому в финансовых организациях за рубежом, о наличии этого самого счета родное государство не узнает. Нельзя сказать, что это абсолютно законно, но для людей, желающих целиком и полностью скрыть свои накопления, существует вероятность, что такие валютные накопления можно и не декларировать. По сути, в налоговом законодательстве указано, что декларировать необходимо доходы, а не саму массу денежных средств. То есть, если, предположительно, финансы просто находятся на счету в зарубежном банке и дохода своему владельцу не приносят (проценты не начисляются, прирост денег не осуществляется), то налогового наказания физическому лицу за сокрытие доходов не последует. Ведь предполагается, что обязательный платеж в казну государства был уже совершен ранее, когда владелец счета эти самые деньги зарабатывал. Вам может понадобиться помощь иммиграционного адвоката в Италии.
Депозит в банке становится «видимым» в том случае, если владелец, находясь в своей державе, осуществляет операции с личным счетом. Национальный банк, естественно, проводя данную операцию, получает уведомление о валютных вложениях человека за границей. Кстати, чтобы открыть счет в банках других стран, первоначально необходимо получить лицензию, выданную Национальным банком. В некоторых случаях за получением разрешения можно обратиться уже после факта открытия счета, например, если хозяин находится за границей, процедура растягивается во времени. Но стоит учитывать, что сокрытие от государства факта наличия счета за рубежом грозит физическому лицу, пошедшему на подобный шаг, административной ответственностью, то есть штрафом (доходящим до размеров размещенных на счету средств).