Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 2023 года изменится порядок учета доходов работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не знаете, когда выдается расчетный листок по заработной плате? Он предоставляется сотруднику независимо от варианта выплаты зарплаты: по факту начисления и перечисления заработной платы на карту работника или в момент получения ежемесячного денежного вознаграждения сотрудником на руки. Расчетки получают как основные работники, так и служащие, работающие по договорам гражданско-правового характера, которым работодатель также выплачивает зарплату.
Расчетную форму для сотрудников необходимо заполнять по правилам. В расчетном листке в обязательном порядке отображаются следующие сведения:
- наименование организации и данные о подразделении;
- Ф.И.О. сотрудника;
- его табельный номер;
- месяц, за который производятся начисления и удержания;
- общее количество отработанного времени за месяц;
- начисленная сумма без налогов и прочих удержаний;
- состав заработной платы.
Сам расчетный листок состоит из нескольких разделов:
- Всего начислено. В этом блоке отражается информация обо всех начислениях, произведенных сотруднику за отчетный период, то есть расписывается весь состав зарплаты. Помимо оклада, сюда включают компенсационные, стимулирующие и премиальные выплаты, пособия, больничные листы, отпускные, работу в праздничные и выходные дни, расчет и компенсацию при увольнении. Здесь же указывается и порядок исчисления дохода, прописываются отработанные дни и часы, за которые нужно заплатить.
- Всего удержано. В этом блоке прописываются все удержания, которые произвел работодатель: НДФЛ и страховые взносы, профсоюзные взносы и удержания по исполнительным листам (алименты).
- Всего выплачено. Блок предназначен для отражения ранее выплаченных сумм за отчетный период (аванс, отпускные и т. д.).
- К выплате. В этом разделе расчетного листка прописывается итоговая сумма, которая подлежит перечислению (выдаче). Также здесь отражается долг работодателя или работника по зарплате. В конце документа указывается справочная информация — суммарный доход с начала года и примененные вычеты к НДФЛ.
Порядок выдачи расчетного листка.
В силу ст. 136 ТК РФ расчетные листки выдаются вместе с заработной платой. Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, следовательно, листки выдавать также нужно два раза. Однако согласно Письму Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1 достаточно выдавать листки только при выплате второй части зарплаты, когда определены все составляющие зарплаты, так как при выплате первой части эти составляющие могут быть еще неизвестны. Показывать в листке составляющие части за каждые полмесяца отдельно не требуется.
Кроме того, выдавать расчетный листок нужно при увольнении работника, чтобы он знал, какие суммы ему выплачиваются и за что. А вот выдавать листок при выплате отпускных не требуется, несмотря на то что данная выплата считается оплатой труда за неотработанное время. Роструд на сей счет сообщил, что выплата отпускных не относится к выплате заработной платы, поэтому выдавать в данном случае расчетный листок не нужно (Письмо № 5277-6-1).
Когда выдается расчетный листок по заработной плате
Расчетный листок работодатель должен выдавать ежемесячно каждому работнику после начисления и перед выплатой зарплаты. Трудовой Кодекс обязывает работодателя предоставлять каждому сотруднику в письменной форме информацию о видах начислений, их размере, о видах и суммах удержаний, а также о сумме, подлежащей выплате. Обязанность по выдаче информации о зарплате, как правило, возлагается на бухгалтерию.
Бланк и информация в нем должны быть представлены в таком виде, чтобы было понятно, за что произведено начисление (оклад, премия), какое время оплачено работнику, а какое нет, должны быть указаны дни простоев, отсутствия на работе по любой причине (отпуск, болезнь, прогулы), какие произведены удержания и какую сумму в результате сотрудник получит на руки.
Когда выдаются расчетные листки: до зарплаты или после
Сроки выдачи расчетных листков по зарплате сотрудникам законодательно не установлены и могут определяться работодателем самостоятельно.
Например:
|
Дата выдачи аванса |
Дата выдачи заработной платы | Дата выдачи расчетного листка |
|---|---|---|
| 15 | 1 | 1 |
| 16 | 2 | 2 |
| 17 | 3 | 3 |
| 18 | 4 | 4 |
| 19 | 5 | 5 |
| 20 | 6 | 6 |
| 21 | 7 | 7 |
| 22 | 8 | 8 |
| 23 | 9 | 9 |
| 24 | 10 | 10 |
| 25 | 11 | 11 |
| 26 | 12 | 12 |
| 27 | 13 | 13 |
| 28 | 14 | 14 |
| 29 | 15 | 15 |
| 30 | ||
| 31 |
Расчетный лист по заработной плате
Встречаются два приятеля:
— Ты за что работаешь?
— Получать большую зарплату!
Люди работают, в первую очередь, ради того, чтобы обеспечить личные материальные потребности и благосостояние своей семьи. В России законом определено, что предприниматели и государство должны выплачивать заработную плату наемным работникам два раза в месяц в виде аванса и заработной платы.
Проверить правильность начисления зарплаты работник может, заглянув в свой расчетный лист по заработной плате. Этот документ работодатель обязан вручить при каждой выплате заработанных работником денег. Как правило, такой листок составляет бухгалтерия один раз в месяц. Он должен быть сформирован в бумажном варианте, независимо от того, производит ли предприятие выплату зарплаты в безналичном виде (перечислением на карточные счета) или трудящиеся получают деньги в кассе. Порядок выдачи расчетных листков по заработной плате определяет организация самостоятельно, но их невыдача может привести к штрафным санкциям в размере от одной до пяти тысяч рублей (штраф накладывается на руководителя) или от тридцати до пятидесяти тысяч рублей (для юрлица). Стандартной формы расчетного листка по заработной плате не существует. Каждый субъект предпринимательской деятельности разрабатывает его самостоятельно. Однако есть определенные требования, которые должны быть соблюдены. Главное, чтобы информация в листке должна быть понятной.
- Всего начислено. В этом блоке отражается информация обо всех начислениях, произведенных сотруднику за отчетный период, то есть расписывается весь состав зарплаты. Помимо оклада, сюда включают компенсационные, стимулирующие и премиальные выплаты, пособия, больничные листы, отпускные, работу в праздничные и выходные дни, расчет и компенсацию при увольнении. Здесь же указывается и порядок исчисления дохода, прописываются отработанные дни и часы, за которые нужно заплатить.
- Всего удержано. В этом блоке прописываются все удержания, которые произвел работодатель: НДФЛ и страховые взносы, профсоюзные взносы и удержания по исполнительным листам (алименты).
- Всего выплачено. Блок предназначен для отражения ранее выплаченных сумм за отчетный период (аванс, отпускные и т. д.).
- К выплате. В этом разделе расчетного листка прописывается итоговая сумма, которая подлежит перечислению (выдаче). Также здесь отражается долг работодателя или работника по зарплате. В конце документа указывается справочная информация — суммарный доход с начала года и примененные вычеты к НДФЛ.
Основные правила выдачи расчетных листков
Найти примерную форму и образец расчетного листка несложно, этот документ должен содержать стандартный набор данных . Важно, чтобы они были понятны сотрудникам: необходимо провести консультацию, чтобы в дальнейшем избежать вопросов по начислению и выплате зарплаты. Кроме того работодатель должен правильно организовать выдачу таких листков. Вручить их сотрудникам можно двумя способами:
- Завести на предприятии журнал учета, в котором фиксируется выдача листка каждому сотруднику.
- Организовать раздачу отрывных листов под роспись. И в том, и в другом случае, исключается пропажа листков, каждый документ выдается непосредственно в руки получателю.
- Организовать рассылку по электронной почте. Этот новый способ выдачи листков был подтвержден письмом Минтруда № 14-1/ООГ-1560 – в нем ясно говорится, что выдачи электронной версии листка вместо бумажной не является нарушением прав сотрудников.
Введение электронных версий упрощает и ускоряет документооборот на предприятии, а также позволяет гарантированно отправить документ адресату.
Как правильно хранить расчетные листки
Согласно установленным правилам при наличии электронного документооборота расчетные листки должны храниться на предприятии не меньше 5 лет – это необходимо для проведения финансовых проверок и выяснения всех вопросов по зарплате сотрудников. Если же на предприятии нет лицевых счетов, и деньги персоналу выдаются наличными в кассе, хранить расчетные листки необходимо в архиве в течение 75 лет. В дальнейшем эта информация может потребоваться при начислении пенсии сотрудников.
Законодательство предусматривает ответственность за отсутствие расчетных листков на предприятии или их неправильное заполнение. При выявлении подобных нарушений индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере до 5000 рублей, а для юридического лица размер штрафа может быть повышен до 50000 рублей.
Работодатель должен позаботиться о том, чтобы финансовая документация на предприятии поддерживалась в полном порядке. В дальнейшем это поможет избежать не только штрафов от налоговых органов и иных проверяющих организаций, но и претензий от сотрудников. При выявлении повторных нарушений штрафные санкции окажутся еще более серьезными, и это приведет к неприятным последствиям для организации.
Была уверена, что общий облагаемый доход в расчётном листке — это вся сумма дохода, которая облагается налогом. А теперь засомневалась…
В листочке за январь (год только начался!) начислена сумма (из трёх слагаемых), с неё взято 13%. Всё математически правильно.
Но почему величина «начислено» не совпадает с «общим облагаемым налогом». Разница в размере одного слагаемого (премия).
Но с этого слагаемого (премии) удержано 13% .
Ерунда какая-то получается
Эксперт:
Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %. Не все доходы работников облагаются налогом с доходов. Ст. 217 налогового кодекса РФ устанавливает ограничения по этому поводу.
расчетный листок по зарплате выдается лично работнику или иным способом если я работаю сторожом по ночам в нерабочее время основного состава
Эксперт:
В соответствии с требованиями статьи 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника, в том числе: о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период; о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику; о размерах и об основаниях произведенных удержаний; об общей денежной сумме, подлежащей выплате. В Письме Роструда от 18 марта 2010 года №739-6-1 уточняется порядок выдачи расчетных листков, а именно: выдача расчетных листков должна производиться не позднее дня окончательного расчета с сотрудником за месяц; перечисление зарплаты на банковскую карту не отменяет необходимость выдачи расчетного листка;
Вы можете прийти в рабочее время и получить расчтеный лист.
Эксперт:
Согласно статьи 136 ТК РФ:
При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: 1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период; 2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику; 3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний; 4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате. Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.
Вы не можете договориться, что бы Вам оставили расчетный лист или передали по смене?
Удачи!
Объясните мне пожалуйста, что означаю суммы с отрицательным знаком в разделе «Начисленно», в графе «Сумма», в моем расчетном листке и правильно ли начисленна заработная плата!?
Эксперт:
Уважаемый Сергей. Разобраться в Вашем расчетном листке стороннему человеку невозможно, во всяком случае, видя только сам расчетный листок. Почему?
В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 136 Трудового кодекса РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: 1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 Кодекса для принятия локальных нормативных актов.
Следовательно, в каждой организации и в вашей в том числе форма расчетного листка своя, и приняты свои условные обозначения выплат.
Расчетный листок выдавайте всем сотрудникам без исключения. Причем независимо от того, работают ли сотрудники у вас по основному месту работы или же трудоустроены по совместительству. В противном случае работодателя ждут наказания. Какие, мы рассказали в конце статьи.
Обозначьте ответственное лицо, например, бухгалтера по расчету заработной выплаты, который будет проводить обработку информации, формирование и выдачу расчетки под подпись. Ознакомьте данного работника с новыми обязанностями также под подпись.
Для ведения учета выдачи расчетных листков подготовьте учетный журнал, в котором работник, получивший документ на руки, проставит свою подпись и дату получения. Такой алгоритм действий на предприятии обезопасит руководство от штрафных санкций.
Повторимся, что выдача расчетки — это прямая обязанность работодателя. Отказаться от предоставления документов нельзя, даже если работник написал письменный отказ от формирования и выдачи расчетка.
Обратите внимание, что способ выдачи (выплаты) заработка не имеет никакого значения. Следовательно, работодатель обязан выдать расчетлисток независимо от способа расчетов (наличными, на карту, на сберкнижку, иное).
Как расшифровать и понять лист по заработной плате?
Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — .
Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.
Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.
Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:
- Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
- Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
- Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
- К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.
Правила и сроки выдачи расчётного листа
Несмотря на то что заработок персоналу организации начисляется не реже двух раз в месяц, расчётный листок можно выдавать только один раз. Как правило, делается это в день передачи второй части вознаграждения, т. к. при выплате аванса сведения о характере начислений и вычетов могут быть неполными.
Не имеет значения, каким способом были переданы работнику его деньги: лично в руки или переводом на банковскую карточку. Расчётный лист выдаётся в любом случае.
Начисление заработанных денежных средств осуществляется бухгалтером или иным уполномоченным лицом организации. Не допускается передача вознаграждения через человека, на которого не была возложена подобная обязанность. Это объясняется тем, что указанные в расчётном листе персональные сведения не подлежат разглашению.
Как не ошибиться при выдаче расчетного листка
При выдаче расчетных листков работникам в 2017 году, необходимо придерживаться таких правил:
1. Расчетные листки необходимо выдавать работникам не менее двух раз в месяц (на основании статьи 136 ТК РФ).
При этом в Роструде высказали мнение о том, что документ можно выдавать сотруднику в момент выплаты второй части заработной платы. В ведомстве мотивировали это тем, что если выдавать расчетный лист и при выплате аванса, то сведения в этом случае не будут полными.
2. Форма расчетного листа по зарплате должна быть утверждена локальными нормативными актами организации.
Руководитель предприятия обязательно должен утвердить отдельным приказом форму расчетного листа. Допускается применение формы из бухгалтерских программ или собственная форма документа.
3. Документ может быть выдан только за соответствующий период. В нем должны быть указаны все суммы, которые были начислены и удержаны с дохода работника.
Дело в том, что если в документе не отразить все требуемые суммы, то это является нарушением Трудового кодекса.
Расшифровка расчетного листка по заработной плате
В разделе «Начислено» отражаются суммы начисленного заработка в соответствии с трудовым договором: оклад, надбавки, премии. Также в этом разделе отражаются оплата за отпуск, оплата больничного листа, материальная помощь и другие выплаты в соответствии с трудовым законодательством или приказами работодателя.
Рис.2. Раздел «Начислено»
Как показывает практика, у работников часто возникают вопросы по поводу начисления отпускных и оплаты больничного листа. Довольно часто, сумма начисления оказывается меньше, чем ожидал сотрудник. Сегодня отпускные начисляются исходя из доходов за 12 месяцев, предшествующих начислению отпуска. Оплата больничного листа исходя из доходов за два предшествующих года. Следовательно, если Ваши доходы в предыдущие периоды работы были меньше тех, которые вы получаете в настоящее время, то и начисленные суммы оплаты отпуска и больничного листа будут меньше.
Как расшифровать и понять лист по заработной плате?
Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — подробнее о порядке выдачи листка.
Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.
Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.
Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:
- Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
- Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
- Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
- К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.
Как выглядит:
Расчетный листок за Июнь 2019
Табельный номер 30672
Подразделение Отдел продаж
Должность Менеджер
Общий облагаемый доход: 174 000 Начислено
Удержано
вид
период
дни
часы
сумма
вид
период
сумма
Оклад по дням
1 – 30 июня
19
151
25000
НДФЛ (13%)
1-30 июня
3770
Премия 1 – 30 июня
4000
Всего удержано
3770
Всего начислено: 29000
Выплачено:
Аванс
10000
Перечислено на карту 15000
Всего выплачено: 25000
Задолженность за предприятием на начало месяца: 15000
К выплате за июнь: 15230
Начисление штрафных санкций работодателю
Контрольно-надзорные органы в России имеют право наложить штрафные санкции на должностных лиц (до 5000 рублей) или юридических лиц (до 50000 рублей). В протоколе проведения проверки может быть указано на недоработки расчетных листов, несоблюдение внутреннего трудового распорядка, оплата не соответствует пунктам договора или расчетам.
Также санкции могут быть наложены при перечислении денег на расчетный счет в банке или при выдаче в кассе предприятия. Вся документация должна храниться в организации в течение установленного законами срока.
Российским законодательством предусмотрены и более суровые наказания. Они регулируются УК РФ.
Заполнение документа требует внимательности, так как после выдачи денежных средств, вносить изменения будет достаточно проблематично. Правила выдачи заработка, подготовки расчетного листа устанавливаются еще правилами внутреннего трудового распорядка. В противном случае работодателю грозят налоговые, административные и уголовные санкции.
Что нужно знать, чтобы правильно рассчитать заработную плату
При трудоустройстве соискатель обязательно оговаривает с работодателем размер зарплаты. И когда работник слышит сумму, он не задумывается, что в реальности выплаты будут другими. Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве — это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре. Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов.
Вот что нужно брать во внимание:
- Подоходный налог вычитается из средств работника, тогда как страховые отчисления работодатель делает из своих средств.
- Работник может получать аванс.
- Работник может иметь обязанности по выплате алиментов или другим платежам по исполнительным листам.
- К зарплате работника могут применяться надбавки, коэффициенты, ему может быть начислена премия и другие дополнительные выплаты.
Все эти факторы либо увеличивают зарплату на руки, либо уменьшают ее. Забывая о них, нельзя правильно рассчитать подлежащую к выплате сумму.