Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет 01 «Основные Средства» Проводки и Поступление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении капитального ремонта основных средств особое внимание следует уделить порядку оформления процесса. B ходе проверок налоговики предъявляют высокие требования к документальному подтверждению состоявшегося ремонта.
Модернизация основных средств
При эксплуатации основные средства морально и физически изнашиваются. Модернизация — один из способов их восстановить.
Если в ходе модернизации улучшаются или повышаются первоначальные показатели функций основного средства (срок полезного использования, мощность или другие технические характеристики), то расходы по ним увеличивают первоначальную стоимость после окончания всех работ.
Завершение работ по восстановлению оформляют актом о приеме-сдаче модернизированных объектов, в котором указывают данные об изменениях технических характеристик и стоимости основного средства. На основании акта затраты списывают на увеличение стоимости основного средства в Дебет счета 0.101.00.000 «Основные средства» (по соответствующим аналитическим счетам).
2 способа модернизации основных средств:
1) хозяйственный (собственными силами учреждения);
2) подрядный (с привлечением сторонних организаций, предпринимателей, граждан).
Чем отличается от модернизации ОС?
Модернизация основных средств и ремонтные работы сопряжены во многих смыслах, поэтому нередко бухгалтера, формируя отчетности по выполненным работам, делают немало ошибок.
Чтобы правильно заполнить ведомости и сделать соответствующие проводки, необходимо четко представлять себе определение каждого понятия.
Ремонт – это комплексные работы по устранению неполадок и восстановлению работоспособности объектов с целью восстановления эксплуатационных действий.
Кроме этого, данные мероприятия направлены на профилактику с целью замены изношенных деталей и конструкций.
Важно: при этом ремонтные работы, даже при замене старых деталей основных средств на элементы последних разработок, не должны привести к изменениям технико-экономических показателей оборудования в целом.
Применение текущего ремонта может осуществляться несколько раз в год с целью устранения мелких неполадок, замены изношенных деталей, эксплуатация объекта ОС в ходе этого мероприятия не прекращается.
В целом весь процесс направлен на продление эксплуатационного периода основного средства.
Капитальный ремонт ОС выполняется раз в год с полной временной остановкой оборудования, он предполагает разбор объекта для замены узлов.
Важно: для бухгалтера нет разграничений, какого вида ремонт был произведен.
Модернизация ОС – это ряд мероприятий, нацеленных на замену деталей и узлов на более усовершенствованные варианты с целью повышения производительности оборудования, его технологических качеств и экономических характеристик.
Важно: основным признаком модернизации является замена действующих узлов, а не выбывших из строя, так как в таком случае это будет ремонт.
Важно! Когда руководство организации принимает обоснованное решение о необходимости выполнения капитального ремонта ОС, следует выбрать подходящий способ его проведения.
Как правило, данное мероприятие может осуществляться в соответствии с одним из двух следующих подходов:
- восстановление технического объекта собственными силами, то есть внутренними ресурсами самого предприятия;
- привлечение ресурсов внешних (сторонних) организаций посредством заключения подрядных договоров.
Корректное оформление всех процессов и процедур, связанных с капремонтом основных средств на предприятии, имеет огромное значение для правильного учета соответствующих затрат.
Следует знать, что документальное подтверждение проведенного ремонта часто становится объектом пристального внимания со стороны сотрудников налоговой службы.
На разных этапах капремонта ОС необходимо составлять следующие документы:
- Обоснование необходимости осуществления данного ремонта. Для объекта ОС составляется акт фиксации выявленных неисправностей или, как вариант, дефектная ведомость.
- Если объект передается для выполнения ремонта собственному подразделению предприятия, оформляется накладная, удостоверяющая факт внутреннего перемещения.
- Если ремонт основного средства поручается внешней организации, составляется договор соответствующего подряда и удостоверяющий акт приемки-передачи.
- Факт завершения капитальных ремонтных работ и возврата объекта на предназначенное место также оформляется актом сдачи-приемки.
- Все оплаченные расходы и произведенные затраты должны подтверждаться платежными документами, сметно-технической документацией.
На основании пунктов 26 и 27 федерального стандарта ПБУ 6/01 «Учет основных средств» затраты на ремонт объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся. Как видно, речь не о периоде, в котором затраты произведены!
Отличать период, в котором затраты произведены, от периода, к которому затраты относятся, нас обязывает пункт 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н). В нем разъяснено: затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
Эта позиция соотносится с предписанием федерального стандарта ПБУ 10/99 «Доходы организации» (п. 19): расходы признаются в отчете о финансовых результатах путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обуславливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем.
Таким образом, затраты на проведение дорогостоящих ремонтов, осуществляемых с плановой периодичностью, превышающей 12 месяцев, подлежат распределению на «межремонтный» период. Это учетное решение распространяется на периодическое техническое обслуживание объектов основных средств, в рамках которого производится плановая замена отдельных деталей и конструкционных узлов, подверженных повышенному износу. Единовременное списание таких сумм необоснованно уменьшает финансовый результат компании в периоде осуществления затрат. А ведь в условиях экономического кризиса прибыльность бизнеса и без того оставляет желать лучшего. Так зачем же занижать прибыль, а значит – нарушать интересы собственников учетной политикой?
Если же ремонт «оперативный», обусловленный внезапно возникшей неисправностью ОС, то актива он не образует. Такие затраты действительно относят к расходам текущего периода.
Минфин России привлек внимание к порядку учета затрат на периодические ремонты в Рекомендациях аудиторам (письмо Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01). Регулятор указал: регулярные крупные затраты, возникающие через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния), отражаются в бухгалтерском балансе в разделе I «Внеоборотные активы» как показатель, детализирующий данные, отраженные по группе статей «Основные средства». Такие затраты погашаются в течение срока указанного временного интервала.
Порядок заполнения типового бланка
Основанием для составления акта приемки-передачи объекта в монтаж по форме ОС-15, как правило, выступает договор подряда.
Унифицированная форма ОС-15 заполняется с двух сторон.
На лицевой стороне приводится информация об участвующих сторонах, а также самом оборудовании, на оборотной — данные осмотра, заключение и подписи сторон.
Лицевая — содержит информацию о названии предприятия-заказчика с обозначением кода ОКПО, подразделения, принявшего оборудование для последующего монтажа (гараж, склад, участок).
Далее фиксируется основание для составления акта приемки-передачи — договор, его номер и дата подписания.
После заголовка документа заполняется номер бланка и день его составления, слева — даты сдачи оборудования в монтаж, по договору и фактическая.
Заполняя титульный лист бланка ОС-15, следует обращать внимание на поля для обозначения дат сдачи в монтаж, в эксплуатацию:
- День сдачи в эксплуатацию собранного оборудования берется из договора подряда или иного документа – это будет запланированный день.
- Реальный день передачи рабочего имущества в эксплуатацию указывается ниже, заполняется по факту принятия готового объекта к учету.
Ниже полностью обозначается место составления акта приема-передачи:
- наименование организации;
- населенный пункт;
- улица;
- структурное подразделение.
Далее по порядку записываются названия предприятий изготовителя техники, поставщика и монтажной компании. Напротив каждого наименования проставляются коды ОКПО.
Затем в форме ОС-15 прописывается отдел, принявший оборудование для монтажа.
Проводки по кредиту счета 07
| Операция | Дебет | Кредит |
| Произведена передача оборудования для сборки | 08 | 07 |
| Не включенное в состав ОС оборудование используется для целей вспомогательного производства | 23 | 07 |
| Отражена передача объекта головному офису или филиалу компании | 79 | 07 |
| Оборудование передано участнику совместной деятельности при прекращении соответствующего договора | 80 | 07 |
| Стоимость не смонтированного объекта учтена в составе прочих расходах при реализации или дарении | 91.2 | 07 |
| Списана себестоимость непригодного оборудования Отражена недостача данного объекта, его кража или хищение |
94 | 07 |
Как отразить налог на имущество в бухгалтерском и налоговом учете
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете начисление и уплату налога на имущество учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по налогу на имущество». Дополнительно ознакомьтесь, что облагается налогом на имущество организаций.
Ситуация: в состав каких расходов в бухгалтерском учете включить начисленную сумму налога на имущество?
Порядок бухгалтерского учета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен. На практике используются два варианта:
- включение налога в состав прочих расходов (такой порядок раньше был предусмотрен пунктом 11 Инструкции Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. № 33);
Программный продукт «1C:Бухгалтерия 8 для Казахстана» предназначен для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности, в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: торговлю товарами, оказание услуг, производство и т.д. Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
Программа подходит для автоматизации учета как небольших организаций, так и организаций со сложной структурой, организациям, где учетом занимаются несколько специалистов, а также организациям, которым требуется вести учет по нескольким организациям в одной программе, или по территориально распределенным базам.
Возможности программы «1C:Бухгалтерия 8 для Казахстана»:
- ведение учета деятельности нескольких организаций
- поддержка учета в структурных подразделениях, не выделенных на отдельный баланс
- учет товарно-материальных запасов
- складской учет
- учет торговых операций
- учет банковских и кассовых операций
- учет расчетов с контрагентами
- учет основных средств и нематериальных активов
- учет основного и вспомогательного производства
- учет полуфабрикатов
- учет косвенных расходов
- учет заработной платы и кадровый учет
- учет НДС
- учет акциза
- налоговый учет (по налогу на прибыль)
- завершающие операции месяца
- стандартные бухгалтерские отчеты
- регламентированные отчеты
Учет основных средств и нематериальных активов
Учет основных средств и нематериальных активов ведется в соответствии с разделами 17 «Основные средства» и 18 «Нематериальные активы, за исключением гудвилла» Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) для предприятий малого и среднего бизнеса, Международного стандарта финансовой отчетности (IAS 16) «Основные средства» и Международного стандарта финансовой отчетности (IAS 38) «Нематериальные активы». Автоматизированы все основные операции по учету: поступление, принятие к учету, начисление амортизации, модернизация, передача, списание, инвентаризация, переоценка, реструктуризация. Возможно распределение сумм начисленной амортизации за месяц между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, возможно применение графиков начисления амортизации.
Завершающие операции месяца
Автоматизировано выполнение регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету в конце того или иного периода, в том числе начисление амортизации на основные средства и нематериальные активы, переоценка валюты, списание расходов будущих периодов, расчет фактической себестоимости выпущенной продукции и услуг, зачет авансовых платежей по налогам и сборам, закрытие подотчетных сумм, определение финансовых результатов и других. Помощник закрытия месяца позволяет определить необходимые регламентные операции закрытия месяца и выполнить их без ошибок.
В состав «1C:Бухгалтерии 8 для Казахстана» входит набор отчетов (справки-расчеты), отражающих расчеты, связанные с проведением регламентных операций по закрытию месяца: «Калькуляция себестоимости», «Распределение косвенных расходов», «Списание расходов будущих периодов» и другие.
Помощник бухгалтера в 1С
Сегодня мы рассмотрим сборку и ввод в эксплуатацию основного средства, требующего монтажа и состоящего из нескольких комплектующих (оборудования).
Ситуация. Директор, наконец, решился на установку системы видеонаблюдения.
Вы, как главный бухгалтер, должны всё это провести в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Система наблюдения довольно сложная и состоит из 10 видеокамер и сервера хранения и обработки информации. Кроме того, требуется воспользоваться услугами подрядной организации, которая всё это смонтирует и настроит.
После монтажа всё купленное оборудование (видеокамеры и сервер) должно быть принято к учёту в качестве основного средства «Система видеонаблюдения».
Общая схема бухгалтерских проводок будет такой:
| Дт 07 Кт 60 поступило оборудованиеДт 08 Кт 07 оборудование передано в монтажДт 08 Кт 60 нам оказаны услуги по монтажуДт 01 Кт 08 ОС введено в эксплуатацию |
Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше в копии или учебной).
Итак, поехали!
Модернизация ОС в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Опубликовано 07.08.2015 09:41 Рабочие процессы и время приводят к тому, что рано или поздно можем столкнуться с таким вопросом, как модернизация основных средств. То есть, будем иметь дело с затратами на объект основных средств, в результате которых улучшится качество применения объекта основных средств, увеличится его первоначальная стоимость. Каким образом осуществить модернизацию основных средств в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, посмотрим в этой статье.
Итак, чтобы сделать модернизацию основного средства в программе, требуется расходы, которые были понесены в текущем периоде на основное средство, собрать на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств».
Допустим существует основное средство «Деревообрабатывающий станок», которое было введено в эксплуатацию в начале года.
Ежемесячно при закрытии месяца на него начисляется амортизация.
Как осуществить настройку учетной политики в программе 1С: Предприятие. Бухгалтерия для Казахстана 8.2? (Е. Ловчикова, 11 февраля 2015 г.)
Е. Ловчикова, консультант по «1С»,
сертификат «1С: Профессионал»
КАК ОСУЩЕСТВИТЬ НАСТРОЙКУ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В ПРОГРАММЕ 1С: ПРЕДПРИЯТИЕ. БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ КАЗАХСТАНА 8.2?
ИП приобрело программу 1С, стоит на упрощенном режиме налогообложения. Как сделать правильно настройку «учетной политики» в 1С. чтобы программа сама рассчитывала налоги (ИПН и СН)? А так же, как правильно формировать 910.00 форму в 1С 8.0, чтобы цифры правильно садились в отчет 910 00 формы и при проведении «Реализации» нужно ставить какие-нибудь галочки?
Чтобы настроить учетную политику в программе 1С необходимо перейти в меню «Предприятие» — Учетная политика — Учетная политика (Налоговый учет)
На вкладке «Основная» необходимо сделать следующие настройки:
— Если организация является плательщиком НДС, то нужно поставить соответствующую галочку;
— Галочка «Плательщик налога на прибыль» — определяет, ведется ли для выбранной организации учет по налогу на прибыль (корпоративному налогу юридических лиц и индивидуальному налогу ИП, работающих на общеустановленном режиме налогообложения). Если признак не установлен, то в первичных документах не отображаются реквизиты, связанные с налоговым учетом, при проведении документ не формирует корреспонденций в налоговом учете. Так как ИП на СНР, то галочку не нужно ставить.
Далее необходимо снять галочку в учетной политике «Бухгалтерский учет» по временным разницам. Для этого перейдите в меню «Предприятие» — Учетная политика — Учетная политика (Бухгалтерский учет).
— Снимите галочку «учет временных разниц по налогу на прибыль».
После данных настроек, чтобы доход от реализации садился в 910 форму, нужно в документе «Реализация ТМЗ и Услуг» обязательно указывать статью доходов.
Раздел 1. Тестовые задания для самостоятельной подготовки к сертификации
Делопроизводство (обработка входящих и исходящих документов). Начальная страница. Рабочий стол руководителя
Внутренний документооборот
Связи между документами. Категоризация данных
Управление договорами
Работа с файлами
Деловые процессы
Учет по проектам. Электронная подпись
Использование электронной почты. Бронирование переговорных
Управление мероприятиями. Учет отсутствия сотрудников
Форум — коллективная площадка для обсуждений. Поддержка бумажного документооборота
Элементарные процессы
Календарь. Учет рабочего времени
Работа с отчетами. Совместное использование с другими типовыми решениями. Управление интерфейсом
Законодательные требования к документообороту и международные стандарты. Постановка документооборота в организации
Как заполнить форму 100.00 за 2020 год в 1С?
В статье расскажем об особенностях заполнения Декларации по КПН. Остановимся на сроках, важных Приложениях формы и отметим, на что стоит обратить особое внимание.
Напомним, что форма 100.00 за 2020 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу» утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года.
Кто должен сдать Декларацию по КПН, форма 100.00?
Декларацию по КПН представляют юридические лица за исключением:
государственных учебных заведений среднего образования;
недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.
Декларацию плательщики КПН должны сдать в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
То есть, срок представления формы 100.00 за 2020 год – 31 марта 2021 года.
и наши квалифицированные специалисты помогут вам
- Произвести правильный подбор и расчет лицензий для необходимого количества рабочих мест 1С: Предприятие
- Произведут профессиональную установку и настройку ПО 1С:Предприятие
- Окажут бесплатно услуги по настройке прямого обмена ЭСФ между 1С и ИС ЭСФ*
- Настроят бесплатное облачное хранение данных на серверах 1С*
- Проведут демонстрацию и обучение пользованию сервисами информационной системы 1С:ИТС*
Учет торговых операций
В программе автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров и услуг. Все операции по оптовой торговле учитываются в разрезе договоров с покупателями и поставщиками.
При продаже товаров можно выписать счет на оплату, оформить расходную накладную и счет-фактуру. А в случае возврата товаров поставщику или от покупателя — отразить этот факт в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» специальными документами. Для оформления операции поступления импортных товаров в программе предусмотрен специализированный документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».
В «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» поддерживается использование нескольких типов цен, например: оптовая, мелкооптовая, розничная, закупочная и т.п., что позволяет упростить отражение операций поступления и реализации.