Классы профессионального риска с указанием страховых тарифов по ОСС НСиПЗ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Классы профессионального риска с указанием страховых тарифов по ОСС НСиПЗ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Тарифы от несчастных случаев в 2021 году утверждены законом «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Как узнать ставку травматизма

Тариф (ставка) взносов по НС и ПЗ регулируется Законом № 179-ФЗ (2005 года), согласно которому установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%. Чтобы узнать свой тариф взноса на травматизм, вам необходимо посмотреть в своей выписке егрюл ваш основной код ОКВЭД. По нему и определяется ваша ставка (тариф).

Взносы на травматизм взимаются со всех выплат работникам, кроме:

• компенсации временной нетрудоспособности;
• материальной помощи пострадавшим на производстве работникам и их семьям;
• оплаты за повышение квалификации, получения профильного образования;
• пособия при увольнении;
• иных единовременных выплат в сумме до 4 тысяч рублей.

Отчётность и даты перечисления взноса

При взаимодействии с ФСС работодателям необходимо следить за своевременностью:

• уплаты взносов по НС и ПЗ. Последний день перечисления — 15 число следующего после выплаты зарплаты и иных доходов месяца;
• отправки отчёта 4-ФСС. Срок отправки зависит от того, в каком виде он оформлен. Если на бумаге — это 20 число, на электронном носителе — 25 число следующего за отчётным кварталом месяца.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

• гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
• трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

• физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
• юридические лица (тип собственности не имеет значения);
• владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

• заработная плата;
• премия;
• надбавка;
• компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

• государственные пособия;
• выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
• материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
• компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
• оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

1. трудовой контракт (всегда);
2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2021 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

• юридические лица (независимо от типа собственности);
• владелец собственного бизнеса;
• физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

• государственные пособия;
• выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
• средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
• материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
• плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Действующие льготы в 2021 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов I, II и III групп.

Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

ВАЖНО!

Индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться льготой по страховым взносам.

Если в вашей организации работают инвалиды (I, II, III группа), то отчисления в ФССТ за травматизм в пользу этих категорий работников составляют 60% от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).

Законодательство о взносах «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» — это денежные средства, уплачиваемые организациями и ИП в Фонд социального страхования за наемных сотрудников. Данные финансы будут выплачены работнику в качестве компенсации, если при исполнении им трудовых обязанностей наступит ситуация, причинившая вред жизни и здоровью человека.
Начисление страховых взносов НС и ПЗ должно осуществляться ежемесячно на величину доходов, выплачиваемых в пользу наемных сотрудников. Механизм расчета страхвзносов зависит от нескольких факторов, а именно от:

• наличия льготы;
• вида деятельности;
• тарифов по взносам.

Администрированием данных страхвзносов по-прежнему занимается ФСС, несмотря на то, что остальные виды взносов переданы в ведение ФНС. Правила исчисления страхвзносов «на травматизм» закреплены в Федеральном законе от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Основные изменения законодательства по взносам «на травматизм» были приняты с 2020 г., и они были связаны со следующими моментами:

• расширение прав ФСС (требовать разъяснения по взносам, контролировать поступления денежных средств, рассчитывать размеры страхвзносов и др.);
• дополнение в Закон № 125-ФЗ (в части способов взыскания недоимки, отсрочек, начисления пеней);
• конкретизация сроков, расчетных и отчетных периодов;
• ужесточение контроля над уплатой взносов (дополнение закона нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов).

Объекты обложения страхвзносами «на травматизм»

Страхвзносы начисляются при условии, что с физическим лицом заключен:

• трудовой договор (в любом случае);
• договор ГПХ (если данное условие указано в соглашении).

При начислении страхвзносов в качестве страховщика выступает Фонд социального страхования, а страхователями:

• юридические лица (вне зависимости от вида собственности и организационно-правовой формы);
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, заключившие трудовой договор с другим физическим лицом.

В качестве объектов обложения страхвзносами признаются различные виды выплат физическому лицу, в том числе зарплаты, компенсации, премии, надбавки, выплаты в натуральной форме. При этом некоторые объекты не подлежат обложению, и к ним относятся:

• государственные пособия;
• выплаты при ликвидации компании или сокращении персонала;
• выплаты за особо тяжелые или опасные условия трудовой деятельности;
• материальная помощь;
• плата за обучение или курсы повышения квалификации и др.

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в территориальное отделение ФСС, в котором он зарегистрирован.

Платежка оформляется так же, как и в прошлом году. Платеж нужно произвести до 15 числа идущего за отчетным месяца (п. 4 ст. 22 Закона). Если крайний день уплаты совпадает с праздником или выходным, то переносится на следующий будний день.

Сумма взноса, полученная в рублях и копейках, не подлежит округлению. При возникновении переплаты, компания может уменьшить на эту сумму размер очередного платежа. Уведомлять об этом соцстрах не нужно.

Не позднее 16 апреля организации обязаны подтвердить в ФСС основной вид экономической деятельности за 2020 год. Требование по ежегодному подтверждению установило Правительство РФ в постановлении .

От вида экономической деятельности зависит тариф страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф определяет ФСС, однако страхователи могут сделать это и самостоятельно, не дожидаясь подтверждения из фонда.

Ставка (тариф) взносов зависит от класса профессионального риска, который определяется по классификатору, утвержденному приказом Минтруда России .

Сначала необходимо выяснить основной вид деятельности. Для этого организации берут данные из бухгалтерского учета. Тот вид, по которому получено больше всего выручки и будет основным у коммерческой организации для целей классификации профессионального риска. У некоммерческих организаций основной вид деятельности определяют по количеству работников в той или иной деятельности НКО.

Тарифы по классам на 2006—2018 год можно найти в Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (действие тарифов продлено федеральными законами)

Размер страхового тарифа, %	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %
I	0.2	XVII	2.1
II	0.3	XVIII	2.3
III	0.4	XIX	2.5
IV	0.5	XX	2.8
V	0.6	XXI	3.1
VI	0.7	XXII	3.4
VII	0.8	XXIII	3.7
VIII	0.9	XXIV	4.1
IX	1.0	XXV	4.5
X	1.1	XXVI	5.0
XI	1.2	XXVII	5.5
XII	1.3	XXVIII	6.1
XIII	1.4	XXIX	6.7
XIV	1.5	XXX	7.4
XV	1.7	XXXI	8.1
XVI	1.9	XXXII	8.5

Если организация создана в текущем году, то класс профессионального риска определяется по виду деятельности (по основному коду ОКВЭД), заявленному как основной в ЕГРЮЛ.

Тариф для организаций устанавливается на календарный год и, как выше уже писалось, должен подтверждаться каждый год. Если вид деятельности у страхователя меняется в середине года, то до конца года продолжает действовать страховой тариф, установленный на текущий год.

В случае, если организация не подтвердит вид деятельности, тариф будет установлен по коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ, относящемуся к наивысшему классу профессионального риска. Если у организации заявлен в реестре только один вид деятельности или все виды деятельности принадлежат к одному классу, то даже если в ФСС не будут представлены необходимые документы, тариф взносов не изменится.

Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2021 году

Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:

• статус резидентства;
• длительность проживания;
• место работы – российский офис или зарубежная «обособка».

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

ПРИМЕР

, занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2021 года:

• зарплата – 28 900 руб.;
• премия – 5000 руб.;
• материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.

Решение

1. Определим базу для начисления страховых взносов:

Б = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

29 900 х 0,9% = 269,1 руб.

Похожие записи:

• Льготы пенсионерам на электричку в Москве
• Пенсии сотрудникам МВД в 2023 — повышение и последние новости
• Оплата за продукты питания на перепродажу по 342 или 346 в 2024 году