Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очередность платежей в 2020 году указывает на порядок списания денежных средств со счета клиента в банке. Регламентируется на основании пункта 2 статьи 855 ГК РФ и Федерального закона № 345-ФЗ от 02.12.2013, внесшего изменения в ст. 855. Очередность платежа в платежном поручении в 2020 году обозначена кодом 21, то есть необходимый важный реквизит нужно проставить в 21 поле ПП.
Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:
| Код в графе №21 | Разновидность платежа | Примерные основания для выплаты |
|---|---|---|
| 1 |
|
Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. |
| 2 |
|
Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. |
| 3 |
|
Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. |
| 4 | Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. | Наличие соответствующих судебных приказов. |
| 5 | Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. | Наличие счетов, соглашений, контрактов. |
Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.
Как выбрать очередность для платежного поручения
Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы, с которой вы можете ознакомиться на нашем сайте. В настоящее время ОП для поступлений денежных средств в банк предусматривает пять групп.
| Очередность платежа в банк | Предназначение |
|---|---|
| 1 | Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов. |
| 2 | Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности. |
| 3 | Очередность платежа 3 что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате вознаграждения за труд сотрудникам, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2020 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. |
| 4 | Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований. |
| 5 | Что значит очередность платежа 5 — для остальных перечислений в порядке календарной очереди. |
Календарная очередность платежей
Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.
Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.
Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 сентября, требование ИФНС на оплату налогов 3 сентября, платежка на выплату материальной помощи 5 сентября. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Для кого оформляется бланк платежного поручения
Как и любой другой документ, платёжное поручение (расчетное поручение) должно составляться в рамках правового поля. Существует утвержденная Минфином специальная форма для такого рода документов обязательная для применения всем банкам. Помимо визуального оформления, существуют также требования к процедуре уведомления и предоставления копий данного документа: платежное поручение беспрекословно должно составляться в четырех экземплярах:
- экземпляр остается в банке заявителя, как основание для проведения необходимой операции по переводу средств со счёта плательщика;
- экземпляр получает непосредственно заявитель, как документ, подтверждающий намерения банка о проведении данной операции и является документом, который обезопасит заявителя от возможной утери денежных средств или ошибок системы;
- экземпляр пересылается в банк назначения платежа (банк который соответствует, указанным реквизитам на расчетном документе), как документ подтверждающий легитимность осуществляемого перевода средств на банковский счет получателя;
- экземпляр выдается непосредственно получателю назначенного платежа, как подтверждение о выполненной операции.
Банк обязан оформить платёжное поручение по первому требованию заявителя, несмотря на величину имеющихся денежных средств на расчетном счёте плательщика, но сама операция может быть произведена после того, как на расчетном счете окажется достаточная сумма для её выполнения.
Очередность платежа в случае банкротства организации
В случае начала процедуры банкротства организации, очередность исполнения по платежным поручениям другая. В первую очередь осуществляются платежи по расходам на проведение процедуры банкротства, это положение закреплено в законодательстве. А только после этого погашаются все кредиторские задолженности, числящиеся за организацией:
- Погашаются обязательства (проведение специальных мероприятий), неисполнение которых может стать причиной экологических катастроф и человеческих жертв;
- Кредиторская задолженность по текущим расходам:
- Судебные издержки;
- Задолженность по заработной плате;
- Расходы по привлечению лиц по арбитражным судам;
- Задолженность по коммунальным платежам;
- Прочая кредиторская задолженность.
Очередность платежа в платежном поручении
в 2022 году
Исключения из общего правила, позволяющие не указывать номер очереди платежа, касаются только ЦБ РФ и кредитных организаций. Для остальных плательщиков заполнение этого реквизита является обязательным.
К 5-й очереди ГК РФ относит все прочие перечисления. В том числе сюда попадают и текущие налоговые платежи (п. 2 Письма Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).
- по исполнительным документам на алименты или возмещение причиненного здоровью или жизни вреда — 1-я очередь;
- по исполнительным документам на погашение долгов по зарплате, выходным пособиям или авторским вознаграждениям — 2-я очередь;
- по перечислению текущей зарплаты и оплате имеющихся перед бюджетом долгов по налогам, сборам и страховым взносам на основании поручений органов контроля — 3-я очередь;
- по исполнительным документам на платежи других видов — 4-я очередь.
Максимально возможный размер удержаний по ИЛ
Основными нормативными актами, регулирующими очередность платежей и размер средств из доходов по платежам в счет возмещения ущерба, причинения вреда жизни или здоровью, по алиментным обязательствам являются:
- Трудовой кодекс РФ (ст.138);
- ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве» (ст.99);
- Разъяснение закона, в письме Роструда от 30.05.2012 № ПГ/3890-6-1.
Все три документа дублируют единое правило. Общий размер платежей не должен превышать 20% от совокупного дохода плательщика. В случаях, специально оговоренных законом или при погашении по нескольким документам размер остающихся должнику средств не может быть меньше 50%. Самый большой размер допустимых выплат – 70%, применяется к лицам:
- причинившим вред преступлением;
- отбывающим наказание в местах лишения свободы;
- выплачивающим возмещение лицам, которым причинен вред здоровью;
- возмещающим ущерб вследствие смерти, по их вине;
- имеющим задолженности по выплате алиментов на несовершеннолетних детей.
Установлен закрытый перечень доходов, из которых, ни при каких обстоятельствах, не могут производить удержания. Он содержится в ст. 101 ФЗ-229 и включает 18 видов доходов, не распространяется действие ИЛ, судебных приказов и надписей нотариусов.
Удержание с любых дополнительных заработков и доходов, помимо зарплаты, таких как премии, выплаты за сверхурочную работу, в праздничные дни, за вахтовый метод работы, компенсаций за использование личного транспорта, отпускных и с добровольного медицинского страхования не стимулируют должника искать дополнительные источники повышения благосостояния. Если о них узнает судебный пристав ФССП – он потребует увеличить размер платежей, а к имеющейся сумме долга прибавятся выплаты, не произведенные вследствие получения дополнительных денег. Должнику выгодно минимизировать оклад, декларируя доход в размере МРОТ.
Платёжка при выплате зарплаты
01.06.2020 вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов физлицам. Основные изменения касаются удержаний из заработной платы сотрудников, напомню про основные изменения.
В платежках на зарплату и другие выплаты физлицам в поле 20 укажите код вида дохода:
1 — выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД
2 — выплаты, из которых нельзя взыскивать долги: командировочные, детские пособия, алименты
3 — выплаты в возмещение вреда здоровью
Бухгалтерские программы автоматически проставляют код на основании вида дохода, который вы выбираете при заполнении документов.
При перечислении зарплаты и других доходов, из которых вы удержали деньги по исполнительному документу, укажите удержанные суммы в документах, направляемых в банк.
Указывать информацию о взысканной сумме рекомендовано в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения в следующей последовательности:
- символ «//»;
- буквы «ВЗС», то есть взысканная сумма;
- символ «//»;
- сумма цифрами. При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире «-«. Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире «-» указывается «00»;
- символ «//».
Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты
Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. Его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.
Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.
Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки.
Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:
- 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
- 02 — налоговый агент;
- 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
- 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
- 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
О вопросах по статусу плательщика, возникших в 2020 году в отношении оформления документов на оплату страховых взносов, читайте в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017-2018 годах?».
Для нее предусмотрены следующие поля:
- 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
- 60 — ИНН;
- 102 — КПП.
После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:
- номер счета — поле 9;
- наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
- БИК — поле 11;
- корреспондентский счет банка — поле 12.
Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).
ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.
Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов
Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:
- В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей до 01.10.2021 надо проставить значение «09», с 01.10.2021 ИП будут указывать код «13» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
- В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н, приказ Минфина от 29.11.2019 №207н).
- В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Как найти ОКТМО, мы рассказывали здесь.
- В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
- В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2021), в котором:
- 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
- 3 знак — разделительная точка:
- 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
- 6 знак — разделительная точка;
- 7 – 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.
Получатель платежа: основные реквизиты (уплата НДС)
Касательно получателя платежа — к нему имеют отношение следующие реквизиты:
- Получатель (поле 16). Им может выступать:
- ФНС (при уплате обычного НДС и НДС по товарам, импортируемым из стран ЕАЭС);
- Федеральная таможенная служба (далее — ФТС, при уплате НДС по товарам, импортируемым из стран, не относящихся к ЕАЭС).
Если получатель — ФНС, то, используя специальный сервис, для него нужно будет определить следующие реквизиты:
- банк получателя (13);
- БИК данного банка (14);
- корреспондентский счет данного банка (15);
- расчетный счет подразделения ФНС (17);
- ИНН получателя (61);
- КПП получателя (103).
Если получатель платежа — ФТС, то аналогичные реквизиты нужно заполнить, используя данные, полученные с сайта ведомства или запрошенные непосредственно в таможенных органах. КБК (поле 104). При уплате НДС в 2021 году по товарам и услугам, реализуемым на территории РФ, нужно применять КБК 18210301000011000110 (если платится штраф — 18210301000013000110, пеня — 18210301000012100110).
- для импортеров товаров из ЕАЭС — 18210401000011000110 (если платится штраф — 18210401000013000110, пеня — 18210401000012100110);
импортеров товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, — 15310401000011000110 (если платится штраф — 15310401000013000110, пеня — 15310401000012100110).
Платежное поручение на оплату ндс 2018
Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2019 году налогоплательщики платят налог 3 равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Рассматривать все реквизиты платежки мы не будем. Остановимся только на тех, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:
- Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
- Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).
- Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
- Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
- Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.
О заполнении данного поля читайте эту статью .
- Поле 105 «ОКТМО». Указываем свой ОКТМО.
- КБК. В 2019 году он следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.
- Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.
- Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 2-й квартал 2019 года ставим: КВ.02.2019.
- В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.
- Поле 110 не заполняется.
- В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 2-й квартал 2019 года (по сроку уплаты 25.07.2019)».
Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.
Назначение платежа НДС
Вопрос:
Наше торговое предприятие полностью на ЕНВД. Должны ли мы при расчетах с контрагентами в платежном поручении обязательно указывать НДС? В налоговой по телефону мне ответили, что нет, но некоторые наши поставщики настоятельно этого требуют.
Например, поставщик поставил мне товар и предъявил счет-фактуру, где НДС выделен, но я приходую его, естественно, просто на всю сумму, и все. Когда приходит срок рассчитываться, я указываю в платежном поручении № сч/ф и дату. НДС не указываю.
У нас сеть аптек, часто бывает, что в одном счете есть товар с 18% НДС, 10% и вообще без НДС, каждый день я отправляю 30-40 платежек, в каждой из которых оплачиваются до десяти — пятнадцати счетов.
Вот теперь скажите, если я каждый счет приходую по полной стоимости, включая НДС, то как мне оплачивать, неужели доставать каждый счет и выписывать оттуда сумму НДС, более того, высчитывать, сколько и какого НДС сидит в счете?! Некоторые поставщики пишут письма или звонят с просьбой, чтобы мы указывали в п/п сумму НДС.
И я не могу аргументированно доказать, что не обязана это делать. Мне нужен документ, в котором четко прописано, что я, как плательщик ЕНВД, не только не являюсь плательщиком НДС, но и не обязана указывать сумму НДС в платежном поручении при оплате товара поставщику.
Ответ:
Порядок заполнения значений реквизитов платежных поручений приведен в приложении № 4 к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденному Центральным банком РФ от 03.10.2002 № 2-П.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:
| Код в графе №21 | Разновидность платежа | Примерные основания для выплаты |
|---|---|---|
| 1 |
|
Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. |
| 2 |
|
Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. |
| 3 |
|
Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. |
| 4 | Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. | Наличие соответствующих судебных приказов. |
| 5 | Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. | Наличие счетов, соглашений, контрактов. |
Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.