Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
По взносам «на травматизм» за 2022 год нужно отчитаться по форме 4-ФСС (бланк утв. приказом ФСС от 14.03.22 № 80, а электронный формат — приказом ФСС от 10.06.22 № 226).
Сдать 4-ФСС надо по правилам, которые действовали в 2022 году:
- срок сдачи: на бумаге — не позднее 20 января, в электронном виде — не позднее 25 января 2023 года;
- способ сдачи: если среднесписочная численность физлиц, получивших выплаты в прошлом расчетном периоде, более 10 человек — строго в электронной форме по ТКС, если 10 человек и менее — можно на бумаге (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Расчет по страховым взносам
В 2022 г. расчет предоставляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. периодичность предоставления отчета останется прежней, но сроком будет 25 число следующего месяца.
От предоставления расчета по страховым взносам будут освобождены:
-
организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
-
физические лица без статуса ИП, которые осуществляют выплаты другим лицам за оказание услуг в целях личных, домашних или подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Какие признаки могут быть у 2-НДФЛ?
Иногда в силу каких-либо обстоятельств налоговый агент не может удержать налог со своих работников или других физлиц в 2021 году. По таким сотрудникам в налоговую службу предоставляется справка 2-НДФЛ за 2021 год с признаком 2.
Если же все налоговые отчисления работодатель за своего сотрудника сделал, то используется та же справка, только в ней указывается уже признак 1. Но сюда же относятся все физлица, которым был выплачен доход в 2021 году.
Некоторые налоговые агенты не придают значения тому, какой признак указывается в справке. А ведь из-за этого можно просрочить сдачу отчетности. Поэтому первым делом нужно определить признак справки. И только потом, исходя из конкретного признака, следует определять срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год.
Календарь уплаты налогов и взносов на 4 квартал 2022 года:
15 ноября 2022 года
- Уплата страховых взносов за октябрь 2022
Уплачивают все страхователи
21 ноября 2022 года (срок уплаты перенесен с 20 ноября, воскресенья)
- Уплата косвенных налогов при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022
Уплачивают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, включая «спецрежимников» и освобожденных от НДС
25 ноября 2022 года
- Уплата НДС за 3 квартал 2022
Уплачивают плательщики НДС
28 ноября 2022 года
- Уплата аванса по налогу на прибыль за октябрь 2022
Уплачивают плательщики налога на прибыль
- Уплата второго ежемесячного аванса (за ноябрь) по налогу на прибыль в 4 квартале 2022
Уплачивают плательщики налога на прибыль
30 ноября 2022 года
- Уплата НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2022
Уплачивают налоговые агенты по НДФЛ
12 декабря 2022 года
- Уплата НДФЛ с зарплаты за ноябрь 2022 года
Уплачивают налоговые агенты по НДФЛ
15 декабря 2022 года
- Уплата страховых взносов за ноябрь 2022 года
Уплачивают все страхователи
20 декабря 2022 года
- Уплата косвенных налогов при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022
Уплачивают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, включая «спецрежимников» и освобожденных от НДС
26 декабря 2022 года (перенос с воскресенья, 25 декабря)
- Уплата НДС за 3 квартал 2022
Уплачивают плательщики НДС
28 декабря 2022 года
- Уплата аванса по налогу на прибыль за ноябрь 2022
Уплачивают плательщики налога на прибыль
- Уплата 3-го ежемесячного аванса (за декабрь) по налогу на прибыль
Уплачивают плательщики налога на прибыль
31 декабря 2022 года
- Для приобретения права на получение пособий в 2023 году, необходимо в срок до 31 декабря 2022 года оплатить сумму страховых взносов в размере 4 833,72 руб. («дедлайн не переносится).
Уплачивают индивидуальные предприниматели ИП
9 января 2023 года (перенос с субботы, 31 декабря)
- Уплата фиксированных взносов ИП за 2022 год: фиксированные взносы в ПФР с дохода до 300 тыс. руб., фиксированные взносы в ФФОМС
Уплачивают ИП
- Уплата НДФЛ с отпускных и пособий за декабрь 2022
Уплачивают налоговые агенты по НДФЛ
Важно: в 2022 году 31 декабря — последний день исполнения обязанностей по уплате налогов и страховых взносов и сдаче отчетности, выпал на субботу, то есть на нерабочий день, поэтому последний день исполнения вышеперечисленных обязанностей переносится на первый рабочий день 2023 года, а именно на 9 января.2023 года.
У разных компаний свои перечень отчетов за 4 квартал 2022 года
От чего зависит перечень отчетности предприятия:
- от организационно-правовой формы,
- от выбранной системы налогообложения,
- от величины компании (ее оборота и числа сотрудников),
- от сферы деятельности компании.
Календарь сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года:
15 ноября 2022 года
- СЗВ-М за октябрь 2022 года в ПФР сдается до 15 ноября 2022 года.
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за октябрь 2022 в ПФР
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за октябрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
21 ноября 2022 (перенос с 20 ноября)
- Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022
Сдают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто на спецрежиме и освобожденные от НДС
28 ноября 2022
- Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2022
Сдают плательщики налога на прибыль
15 декабря 2022 года
- СЗВ-М за ноябрь 2022 года сдается до 15 декабря 2022 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за ноябрь 2022 в ПФР
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за ноябрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистиков проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
20 декабря 2022 года
- Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022
Платят налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто. на спецрежиме и освобожденные от НДС
28 декабря 2022 года
- Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2022
Сдают плательщики налога на прибыль
16 января 2023 года
- СЗВ-М за декабрь 2022 года сдается до 16 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за декабрь 2022 в ПФР сдается до 16 января 2023 года.
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за декабрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
20 января 2023 года
- 4-ФСС за 2022 год на бумаге сдается до 20 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
- Единая упрощенная декларация
- Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за декабрь 2022 года
25 января 2023 года
- 4-ФСС за 2022 год в электронном виде сдается до 25 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
25 января 2023 года
- Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года сдается до 25 января 2023 года
Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).
30 января 2023 года
- Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год сдается до 30 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
Важно: за 2022 год РВС сдается по старой форме. Обновленный РСВ нужно сдавать с отчета за I квартал 2023 года. В чем будут самые важные изменения: в РСВ объединят строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменится: некоторые подразделы исчезнут, изменится нумерация подразделов.
27 февраля 2023 года
- 6-НДФЛ за 2022 год сдается до 25 февраля, но в 2023 году эта дата выпадает на субботу, поэтому «дедлайн» передвинут на 27 февраля 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
1 марта 2023 года
- СЗВ-СТАЖ представляется в ПФР ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчётным
Сдают все организации и ИП, имеющие штатных сотрудников и лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера
27 марта 2023 года (перенос с субботы 25 марта)
- Декларация по налогу на прибыль за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года
Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).
- Декларация по УСН за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года
Сдают организации- плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).
30 марта 2023 года
- Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 30 марта 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
31 марта 2023 года
- Бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается до 31 марта 2023 года
Сдают хозяйствующие субъекты, обязанные вести бухучет.
17 апреля 2023 года
- Подтверждение основного вида деятельности за 2022 год
20 апреля 2023 года
- Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за 2022 год
25 апреля 2023 года.
- Декларация по УСН за 2022 год
Сдают ИП-плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).
2 мая 2023 года (перенос)
- 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 года
Форма 6-НДФЛ с 2023 года
Форма 6-НДФЛ в 2023 году изменится. В нынешнем отчете два раздела. В них внесут дополнения.
Первый Раздел содержит информацию о сроках и суммах платежей за отчетный квартал. Со следующего года в него добавят четыре строки для сведений по срокам перечисления налога в каждом периоде. Например, за 1 квартал строки отчета заполняются так:
- в 021 нужно отразить сумму НДФЛ, исчисленную в период с 1 по 22 января;
- в 022 — в период с 23 января по 22 февраля;
- в 023 — в период с 23 февраля по 22 марта;
- в 024 — в период с 23 по 31 декабря.
Со следующего года подавать отчет нужно по новым срокам:
- отчеты по итогам кварталов будут сдавать до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
- 6-НДФЛ по итогам года нужно подать до 25 февраля года, следующего за отчетным.
Как правильно заполнить годовую справку 2 НДФЛ
Подавать бланк в налоговую инспекцию за прошлый год необходимо не позднее 1 апреля, а для отчета за 2021 год – 02.04.2020 г. Если в компании были случаи не удержанного НДФЛ, сдать соответствующую форму нужно до 1 марта. Скачивают образец новой декларации на портале ФНС.
Из основных частей отчета для налоговой инспекции важны следующие сведения:
- О юр лице – реквизиты согласно уставным документам;
- о физ. лице – паспортные данные и ИНН;
- доходы сотрудника с ежемесячной разбивкой и указанием соответствующего кода;
- примененные для НДФЛ вычеты с указанием соответствующих шифров;
- итоговые данные об НДФЛ в отношении начисленных доходов.
В таблице приведены изменения в форме с 2021 года.
Отчеты, которые сдаются в Федеральную налоговую службу
Это ведомство принимает три вида отчетности, о каждой расскажем по порядку.
Декларация по НДС
Начнем с самого сложного отчета, который вызывает много опасений даже у самых опытных бухгалтеров, — имеется в виду декларация по НДС. Сначала о сроках: подать этот документ следует до 26 июля текущего года, так что время еще есть. Теперь о том, кто должен его подавать, а этот список достаточно велик. Тут можно встретить:
- ООО;
- ИП, которые по какой-то причине находятся на общем режиме налогообложения;
- производителей сельскохозяйственных товаров, которые являются плательщиками ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) и при этом также являются плательщиками НДС;
- те, кто находятся на специальном режиме, но периодически выставляют счета-фактуры, в которых фигурировал НДС (хотя бы одного подобного документа достаточно, чтобы вступило в силу обязательство сдать декларацию по НДС);
- компании, которые занимаются импортом продукции в страну;
- иностранные юридические лица;
- участники различных товариществ, доверительные управляющие.
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2022 года
| Наименование | Куда сдавать | Крайний срок предоставления | Кто сдает |
| 6-НДФЛ (Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом | В ИФНС, в которую был уплачен НДФЛ | 31 июля | Налоговые агенты (организации, ИП, нотариусы, которые занимаются частной практикой, адвокаты и др.), которые выплатили физическому лицу доход |
| 4 ФСС (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения) | Территориальный орган ФСС, в котором организация состоит на учете | 20 июля (если предоставляется на бумаге)
25 июля (для электронного документа) |
Организации и ИП, у которых есть наемные сотрудники, являющиеся плательщиками страховых взносов и выплачивающие физлицам деньги |
| Расчет по страховым взносам | Организации – в ИФНС по месту нахождения компании и обособленных подразделений, начисляющих вознаграждения физлицам
ИП – в ИФНС по месту жительства |
30 июля | Страхователи (организации и ИП), у которых есть наемные работники, которым выплачивается заработная плата |
| СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах) | Территориальный орган ПФР | 15 мая
15 июня 15 июля |
Организации, ИП, нотариусы, которые занимаются частной практикой, адвокаты и др., имеющие наемных работников |
| ДСВ-З (Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя) | Территориальный орган ПФР или в МФЦ | 20 июля | Работодатели, перечисляющие за счет наемных работников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Работодатели, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и за свой счет и за счет работников |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур за 1 квартал 2022 | ИФНС | 20 июля | Организации и ИП, работающие от своего имени в интересах третьих лиц |
| Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Евразийского экономического союза | ИФНС по месту регистрации | 21 мая
20 июня 20 июля |
Организации и ИП, которые в прошлом месяце ввозили товары из стран ЕАЭС |
| Налоговая декларация по НДС | Организации – в ИФНС по месту нахождения компании
ИП – в ИФНС по месту жительства |
25 июля | Организации и ИП (посредники), которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | ИФНС | 25 мая
25 июня 25 июля |
Производители спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, реализуемой в РФ, либо экспортируемой за границу |
| Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т.д. | ИФНС | 25 мая
25 июня 25 июля |
Организации и ИП, являющиеся плательщиками акцизов в случае совершения операций с топливом, газом и т.д. |
| Декларация по алкоголю | ФСРАР (Росалкогольрегулирование) | 20 июля | Организации, имеющие лицензию на производство, перевозку, продажу алкоголя
ИП, реализующие пиво и пивные напитки |
| Налоговая декларация по ЕНВД | ИФНС, в которой организация и ИП состоит на учете как плательщик ЕНВД | 20 июля | Организации и ИП, состоящие на учете в ИФНС как плательщики ЕНВД |
| Единая упрощенная налоговая декларация | ИФНС | 20 июля | Представляется вместо отчетов по НДС, УСН, ЕСХН, если соблюдаются следующие условия:
1. В отчетном периоде не было объекта налогообложения; 2. В отчетном периоде ни на расчетном счете, ни в кассе не было движения денежных средств |
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | В ИФНС в зависимости от местонахождения имущества | 30 июля | · Ор��анизации, являющиеся плательщиками налога на имущество |
| НДПИ (Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых) | Организации – в ИФНС по месту нахождения компании
ИП – в ИФНС по месту жительства |
31 мая
2 июля 31 июля |
Организации и ИП, имеющие лицензию на пользование недрами |
| Налоговая декларация по водному налогу | Крупные налогоплательщики (83 НК РФ) – в ИФНС по месту регистрации
Остальные – в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения |
20 июля | Организации и ИП, которые используют водные объекты, а водопользование подлежит лицензированию |
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | В ИФНС по месту регистрации объектов игорного бизнеса | 21 мая
20 июня 20 июля |
Организации, которые заняты игорным бизнесом |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ИФНС по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения | 28 мая
28 июня 30 июля |
Организации на ОСН, которые до начала года подали в ИФНС уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по фактической прибыли
Организации на ОСН, ранее уплачивающие авансы по факту без уведомления ИФНС о переходе на другой способ оплаты авансов |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетный период 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | ИФНС | 30 июля | · Организации и ИП, оплачивающие квартальные платежи |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов | В ИФНС по месту нахождения налогового агента | 28 мая
28 июня 30 июля |
Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие дивидендов и иные доходы иностранным компаниям, не имеющие постоянного представительства в РФ |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранных организаций | ИФНС | 30 июля | Иностранные организации, которые состоят на налоговом учете в РФ |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организации от источников за пределами РФ | ИФНС по месту учета организации | 28 мая
28 июня 30 июля |
Организации, которые хотят зачесть в счет налога на прибыль аналогичный налог, уплаченный за пределами РФ |
| Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год | ИФНС | 21 мая | Организации, осуществлявшие в 2017 году сделки, которые попадают по критерий контролируемых |