Имущественный вычет в 6 ндфл во 2 разделе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет в 6 ндфл во 2 разделе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как было сказано выше, теперь в 6-НДФЛ в виде приложения включены данные справки 2-НДФЛ. Порядок заполнения этого приложения по окончании 2021 года практически такой же, как и в прошлом году, хотя есть и небольшие изменения.

• Строка 140, находящаяся в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, входит в набор строк 100-140, оформляемых по каждой из выплат доходов, и отражает сумму налога, удержанного у налогоплательщиков по этой выплате.
• Данные по налогу для строки 140 следует брать из налоговых регистров, поскольку расчет налоговых удержаний осуществляется индивидуально для каждого из плательщиков и в сводных цифрах арифметическому контролю не поддается.
• Набор строк 100-140 в определенных условиях может оказаться отсутствующим в текущем отчете, несмотря на наличие начислений дохода или осуществление его выплат. Ряд ситуаций приводит к тому, что по строке 140 (а также строкам 110 и 120) показываются нули.

Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный.

Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца – выходной (нерабочий) день. В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода. Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

• в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
• в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;
• в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).

В разд. 1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

• в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;
• в поле 021 – последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
• в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

В разд. 2 следует:

• в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
• в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
• в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
• в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
• в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета.

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит.

Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине. Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год.

Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:

• в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
• в поле 021 укажите срок перечисления налога;
• в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

При необходимости заполните другие поля разд. 1.

В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:

• общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
• необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
• исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
• удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».

Если внести исправление раньше того, как ошибку найдут налоговики, штрафа в размере 500 рублей можно избежать.

Особенности уточненной формы 6-НДФЛ таковы:

• указывается номер корректировки — «001» для первой, «002» для второй и так далее
• в полях, в которых найдены неточности и ошибки, нужно указать правильные данные
• остальные поля заполняются так же, как в первичном расчёте

Отдельно упомянем о том, как исправить форму, если вы указали неверный код КПП или ОКТМО. В этом случае нужно подавать 2 расчёта:

1. В первом нужно указать правильные коды КПП и ОКТМО и поставить номер корректировки «000». Все прочие данные перенести из прежней формы.
2. Во втором расчёте указывается номер корректировки «001», а также КПП и ОКТМО, которые были указаны в ошибочной форме. Во всех разделах должны быть проставлены нулевые данные.

Правовое регулирование и ответственность

Если на предприятии не было доходов или не производились выплаты физическим лицам, показатели подоходного налога будут нулевыми. В этом случае сдавать ведомость в федеральную службу нет необходимости. За несвоевременность передачи данных начисляется штраф – 1 000 руб., а также банковские структуры имеют право заблокировать расчётный счет после 10 дней просрочки.

Если физическое лицо (ИП) получает имущественный возврат посредством налоговой службы, форму 6-НДФЛ нужно заполнить и сдать самостоятельно. Когда выплату производит работодатель, заполнением формы занимается бухгалтерия.

Что необходимо для подачи заявления на получение имущественного вычета с последующим отображением в форме 6-НДФЛ:

• Декларация о доходах за последний отчётный год;
• Справка 2-НДФЛ (выдаётся бухгалтерией по месту работы) – начисления и удержания;
• Документы, подтверждающие право собственности на рассматриваемый объект;
• Договор по ипотечному или другим кредитам, подтверждение проплаты по займу (расчётные чеки, выписки);
• Паспорт, идентификационный код;
• Заявление.

По истечении календарного месяца налогоплательщик должен получить уведомление от федеральной налоговой службы на право получения имущественного возврата. Если гражданин производит оформление через работодателя, выплата происходит совместно с заработной платой равными частями. В обязательном порядке у работника с работодателем должен быть заключен трудовой договор или соглашение на работу по совместительству.

Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если налог вернет компания

Имущественный вычет предоставляется с начала года, однако, если сотрудник предоставил заявление позднее, подавать уточненные данные в форму 6-НДФЛ не нужно – возвращенный налог необходимо показать в следующем отчете, исправлять старую форму нет необходимости. Это правило было введено Письмом ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6925.

Как отразить возвращение излишне удержанной суммы налога в отчете? Это делается в строке 140 раздела 2 и строке 090 раздела 1. Имущественный вычет в 6-НДФЛ раздела один отражает сумму, которая была возвращена заявителю в отчетный период. В разделе 2 необходимо отразить сумму налога, которая была удержана с заявителя до того, как он подал прошение на имущественный вычет. Для нулевого НДФЛ (вычет превысил налоги) в строках 110 и 120 необходимо поставить значение «00.00.0000»

Важно!

Возврат налогов не нужно отражать в форме 2-НДФЛ.

Что значит общая сумма налога, исчисленная к уплате

Определив налоговую базу, можно рассчитать НДФЛ, который требуется заплатить в бюджет. Надо число из поля 060 умножить на ставку (обычно 13%). Получившаяся величина входит в строку 070 в 3-НДФЛ (второй раздел).

Важно! Значение стр.070 показывает расчетную величину. Фактически перечисленный НДФЛ может быть больше (тогда его возвращают) или меньше (тогда недостающую сумму нужно доплатить).

Чтобы посчитать НДФЛ к доплате/возврату, необходимо заполнить поля с 080 по 140:

• строка 080 в 3-НДФЛ показывает, сколько налога уже перечислил налоговый агент за самого налогоплательщика. Значение берется из стр.080 (Прил.1). Например, это НДФЛ, который платит работодатель из зарплат сотрудников.
• поле 090 заполняют только при ставке НДФЛ 35%. В противном случае ставят «0»;
• стр.100 заполняют ИП, когда в регионе их деятельности взимается торговый сбор;
• значение строки 110 в 3-НДФЛ берут из стр.070 (Прил.3). Это авансы, уплаченные предпринимателями, адвокатами и т.д.;
• сумма фиксированных авансовых платежей, которую уплачивают иностранные работники по п.5 ст.227.1 НК, заносится в строку 120 в 3-НДФЛ;
• строка 130 в 3-НДФЛ соответствует сумме значений стр.130 (Прил.2). Это налог, который человек заплатил заграницей с полученных там доходов. Такие суммы подлежат зачету в РФ, чтобы избежать двойного налогообложения;
• стр.140 заполняют те, кто находится на патентной системе налогообложения.

В результате в строке 150 в 3-НДФЛ указывают НДФЛ, который надо доплатить в бюджет. Его рассчитывают, исходя из полученных доходов и ставки.

Чтобы посчитать, какой размер НДФЛ подлежит возврату из бюджета (строка 060 3-НДФЛ), нужно воспользоваться формулой:

.

Важно!

Получившееся в поле 060 число не может быть больше, чем сумма полей 080, 090 и 110.

Пример 4

Воспитатель Марина из Примера 3 посчитала сумму, которую она может вернуть из бюджета (в руб.):

• 220 500 × 13% = 28 665 — исчисленный НДФЛ;
• 288 000 × 13% = 37 440 — фактический удержанный налог;
• 37 440 – 28 665 = 8 775 — НДФЛ к возврату по декларации.

Образец декларации по примерам 3-4 доступен для скачивания.

В строке 140 6-НДФЛ (это Раздел 2 формы) отражаются суммы подоходного налога, удержанного с дохода, указанного в строке 100 того же блока. Самая большая проблема при раскрытии данных по строке 140 в 6-НДФЛ – это не ошибиться в показаниях, начислено или выплата. Иными словами, быть уверенным, вписывать ли сумму подоходного, которую насчитали, либо уже перечислили в бюджет.

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2020 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Решение этой проблемы кроется:

Если смотреть справочно (как написано в приказе), чему равна строка 140 в 6-НДФЛ, то это итого (итоговая) суммы налога, удержанного, при выплате, в отношении которой оформлены строки 100-130.

Очень важно! Под удержанный подразумевается налог, который компания именно удержала из выплаты работникам, а не уплатила.

И хотя в подавляющем большинстве случаев это будет одна и та же сумма, тем не менее, ориентироваться нужно именно на налог начисленный.

Как проверить заполнение строки 140

Перед тем, как представить декларацию в фискальные органы, пересматривают показатели. При обнаружении ошибки незамедлительно подают уточненку. Если при проверке контрагента налоговики найдут расхождения с карточкой расчета с казной, это расценивается, как сокрытие налога.

На организацию наложен штраф в сумме 20% недоимки. За ошибки при заполнении полей предусмотрено взыскание 500 рублей за неправильно поданный лист.

Проверяют формирование отчета с помощью контрольных соотношений, которые обновлены в БС 4-11-3852.

Отчет принят взамен раньше утвержденного – 20 января 2016 года, где предусмотрено обязательство за несоблюдение контрольных точек. К примеру, в предыдущей редакции трактовано, что в 6 НДФЛ декларации, строка 070 равняется сумме строк 140.

Доходы физических лиц, что к ним относится

НДФЛ – является одним из главных налогов, который подлежит уплате с доходов физических лиц, к таковым относятся:

• В случае продаже собственного имущества, находящегося во владении менее трех лет
• Если сдаете свое жилье, приватизированное, в аренду, на основании договора
• С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
• С заработной платы

Платить налог не придется, если:

• Если вы получили наследство от близкого родственника, оно налогом не облагается

Отчет 6 НДФЛ сдается в налоговую инспекцию ежеквартально, нарастающим итогом, по всем перечисленным суммам.

Важно! Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

• В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
• Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Сотрудник получил в инспекции уведомление на социальный вычет. Заявление на вычет и уведомление работник принес в компанию во втором квартале.

С 2016 года сотрудники вправе получить вычет на лечение у работодателя. Для этого «физик» обращается в инспекцию с заявлением по форме из письма ФНС России от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@. К нему работник прикладывает договор на лечение, квитанции и другие документы, подтверждающие расходы.

Инспекция выдает уведомление в течение 30 календарных дней с момента, когда «физик» подал заявление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@). Уведомление работник приносит в компанию и прикладывает к заявлению в свободной форме. Работодатель предоставляет вычет с месяца, в котором сотрудник принес эти документы (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Компания учитывает вычеты при расчете налоговой базы. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отражайте только те вычеты, которые уже предоставили работнику в течение отчетного периода. В строке 130 отразите доход без учета вычетов. А в строках 070 и 140 компания отразит фактически удержанный НДФЛ, то есть рассчитанный с дохода за минусом вычета.

На примере

4 мая сотрудник принес уведомление о праве на социальный вычет и написал заявление. Вычет — 46 700 руб. Компания начала предоставлять вычет с мая. Зарплата работника за май — 50 000 руб., сотрудник полностью использовал вычет во втором квартале. НДФЛ с майской зарплаты — 429 руб. ((50 000 руб. — 46 700 руб.) × 13%).

Всего за полугодие компания начислила доходы 15 сотрудникам (включая работника, которому предоставила вычет) — 2 398 000 руб. Доходы показала в строке 020.

Исчисленный и удержанный НДФЛ в строках 040 и 070 равен 305 669 руб. ((2 398 000 руб. — 46 700 руб.) × 13%).

Вычет компания записала в строке 030 — 46 700 руб.

Раздел 1 расчета за полугодие она заполнила, как в образце 68.

Как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет

Фактически предоставленный имущественный вычет в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 — строке «030» отчета. Термин «фактически предоставленный» означает, что вычет применен:

• в размере полученного дохода, если вычет больше, чем сам доход. Если в уведомлении у работника, к примеру, была указана сумма 1 500 000 рублей, а начисленная заработная плата с начала года 250 000 рублей, то в строку 030 ставится предоставленный вычет, равный доходу -250 000 рублей.
• в размере начисленного вычета, если сумма по уведомлению меньше дохода за период. Например: если остаток имущественного вычета по уведомлению 20 000 рублей, а начисленная зарплата – 30 000 рублей, в строке 030 нужно поставить 20 000 рублей.

Расчет по обособленному подразделению сдается по месту учета данного подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ). В поле «КПП» указывается код этого подразделения.

Если у организации несколько подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании и зарегистрированных в одной ИФНС, расчеты по всем подразделениям можно представлять только в эту инспекцию. Но по каждому ОКТМО необходимо заполнить отдельный расчет.

При смене «прописки» – в инспекцию по новому местонахождению с указанием КПП, присвоенного «новой» ИФНС. При этом в расчете за период до смены ИФНС указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения, а в расчете за период после смены ИФНС указывается ОКТМО по новому месту нахождения. Предприниматели на «вмененке» и ПСН, которые наняли работников, сдают отчетность в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Доход работника меньше стандартных вычетов: как заполнить 6-НДФЛ

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

18.08.2016 подписывайтесь на наш канал ФНС РФ пояснила, как заполняется расчет по форме 6-НДФЛ, если сумма предоставленных работнику стандартных налоговых вычетов на детей превышает размер самого дохода. В письме от 05.08.2016 № БС-4-11/14373 рассматривается ситуация, в которой работнику 5 мая 2021 года выплачен доход за выполнение трудовых обязанностей в размере 6 750 рублей, который меньше суммы положенных ему стандартных вычетов. Ведомство отмечает, что в случае отсутствия иных произведенных в указанную дату выплат, данная операция отражается в строках 020, 030 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция отражается следующим образом:

• по строке 100 указывается 05.05.2016;
• по строкам 110, 120 – 00.00.0000;
• по строке 130 – 6 750;
• по строке 140 – 0.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8». Темы: , , , , , Рубрика: , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Рассрочка или отсрочка по уплате налогов Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов?

Выплаты в следующем отчетном периоде

Зарплата за июнь будет выплачиваться 5 июля. Как правильно заполнить расчет? Можно ли эти выплаты полностью отразить в расчете за полугодие?

Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@). Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле. Данная операция отражается в разделе 1 расчета за полугодие следующим образом:

• по строке 020 — сумма начисленной зарплаты;
• по строке 040 — сумма исчисленного налога по зарплате, при этом она не указывается по строке 070, так как удержать налог налоговый агент обязан при фактической выдаче (перечислении) денег налогоплательщику (согласно п. 4 ст. 226 НК РФ).

Отражение суммы исчисленного НДФЛ по зарплате за июнь в строке 070 расчета за полугодие приведет к включению в него некорректных данных, что может повлечь штраф по ст. 126.1 НК РФ. В рассматриваемой ситуации обязанность по удержанию налога по зарплате за июнь возникнет только 5 июля, это нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по строке 070.

В строку 080 расчета за полугодие этот НДФЛ тоже не попадает. Поскольку включение в указанную строку сумм, которые удерживаются налоговым агентом в порядке, установленном НК РФ, противоречит п. 3.3 Порядка заполнения расчета. Это касается в том числе и НДФЛ, удержанного в июле за июнь.

Ситуация с заполнением раздела 2 аналогичная. В соответствии с п. 4.2 Порядка заполнения расчета по строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Соответственно, в июне корректно заполнить эту строку невозможно, так как налог не удержан. Данная операция будет отражена в разделе 2 расчета за 9 месяцев, то есть при непосредственной выплате зарплаты, следующим образом:

• по строке 100 — 30.06.2016 (так как дата фактического получения дохода по зарплате определена п. 2 ст. 223 НК РФ);
• по строке 110 — 05.07.2016 (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• по строке 120 — 06.07.2016 (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• строка 130 — сумма зарплаты за июнь;
• строка 140 — сумма удержанного с нее НДФЛ.

Бухгалтерия, зарплата и отчетность в дружелюбном сервисе.

Похожие записи:

• Реквизиты для перечисления налогов и взносов с 2023г.
• Расчёт НДФЛ с аванса и выплата аванса в 2023 году
• ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям