Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть госпошлину за исковое заявление юридическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По общему правилу возвращать пошлину должен орган, который совершает те действия, за которыми обратилась компания. Об этом сказано в п. 3 ст. 333.40 НК РФ. Но для судебной пошлины в том же пункте предусмотрено исключение. Заявление о ее возврате подают в налоговую инспекцию по месту нахождения суда.
Шаг 4 – новая подача искового заявления
При повторном обращении должна уплачиваться государственная пошлина как за рассмотрение нового иска, апелляционной, кассационной жалобы на решения и (или) постановления. Данная позиция нашла отражение в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 24 сентября 2012 г. N 1766-О. Но если вы снова планируете подавать исковое заявление, то возможно использовать вместо возврата госпошлины ее зачет. Для зачета госпошлины подайте заявление в тот уполномоченный орган, куда вы обращались за совершением юридически значимого действия, а для межрегионального зачета – в тот, на счет которого зачислена переплата (если это не налоговый орган) (Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 23-01-06/20554).
К заявлению о зачете приложите следующие документы (п. 6 ст. 333.40 НК РФ):
- решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины;
- платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату госпошлины.
Таким образом, не нужно терять пошлину, особенно если речь идет о крупных имущественных спорах при отказе суда в принятии к рассмотрению искового заявления.
Как написать заявление на возврат пошлины?
Налоговые органы одни из самых «продвинутых» органов в нашей стране, и у них имеется множество различных форм заявление. Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ утверждена форма заявления о возврате излишне уплаченной (взысканной) госпошлины физическому лицу.
Соответствующую форму заявления можно заполнить в программе налоговой службы, распечатать или скачать в формате ПДФ и подать.
В заявлении указывается все в соответствии с тем, что подлежит заполнению, например, ИНН, ФИО заявителя и т.д. Необходимо внимательно изучить все строки заявления и заполнить их.
Также можно обратиться непосредственно в налоговый орган и попросить бланк заявления на возврат госпошлины как физлицом, так и юрлицом.
При составлении заявления самостоятельно необходимо отразить в нем следующие сведения:
- название налогового органа и адрес его нахождения
- сведения о заявителе, т.е. наименование, адрес, ИНН, электронка
- название документа – заявление о возврате пошлины
- далее в тексте заявления указываются основания для возврата госпошлины, когда была оплачена госпошлины, чем это подтверждается
- в резолютивной части заявления указывается просьба вернуть платеж по конкретным реквизитам
- к заявлению обязательно должны быть приложены документы для возврата, перечень которых отражается в приложении
- ну и, конечно же, заявление должно быть подписано
Отказ суда в возврате госпошлины
Не во всех случаях стоит рассчитывать на возврат госпошлины судом. Когда госпошлина не подлежит возврату указано в налоговом законодательстве, а именно:
- если ответчик (административный ответчик) добровольно удовлетворил требования истца после его обращения в Верховный Суд РФ или арбитражный суд и заявление истца принято к производству
- откажет суд в возврате полной суммы госпошлины, если истец отказался от иска. Госпошлина будет возвращена частично. Если отказ от иска совершен в суде первой инстанции, то истцу вернут 70% госпошлины; за отказ от иска в суде апелляционной инстанции – 50%
- лицу будет отказано в возврате госпошлины, если плательщик не имеет право на ее возврат. Например, истец отказался от иска, так как ответчик добровольно исполнил обязательства, в таком случае сумма госпошлины в пользу истца должна быть взыскана с ответчика
Если лицо считает, что суд необоснованно отказал в возврате госпошлины, тогда следует рассмотреть вопрос об обжаловании определения суда об отказе в возарте госпошлины.
Как вернуть деньги за госпошлину?
Если кратко, то нужно подготовить заявление на возврат государственной пошлины с обязательным указанием основания такого возврата.
В течение какого срока можно обратиться с заявлением?
Подать заявление на возврат пошлины можно в течение 3 лет со дня ее уплаты.
Кому нужно отправить заявление?
Заявление о возврате госпошлины нужно подать в орган или должностному лицу, уполномоченным совершать юридически значимые действия, за которые пошлина была уплачена или взыскана.
Иными словами, заявление отправляете тому, кому платили.
Какие документы нужно приложить?
- оригиналы платежных документов, подтверждающих уплату пошлину, если госпошлина уплачена в наличной форме;
- копии указанных выше документов, если госпошлина уплачена в безналичной форме.
Вернуть государственную пошлину за обращение с иском в суд
Если подаете заявление о возврате госпошлины по делам, указанным ниже, то к такому заявлению необходимо приложить решение, определение о возврате госпошлины или справку суда об основаниях полного или частичного возврата пошлины. К таким случаям относят дела, рассматриваемые:
- судами общей юрисдикции,
- арбитражными судами,
- Верховным или Конституционным Судами РФ,
- конституционными (уставными) судами субъектов РФ,
- мировыми судьями.
Сколько вернут?
- В случае отказа от иска полную сумму госпошлины не возвращают;
- До решения первой инстанции истцу вернут только 70% суммы;
- На стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции компенсация уменьшится до 50%;
- После решения суда последней инстанции госпошлину вернуть уже нельзя, даже если истец отказался от иска.
Сроки возврата денежных средств
Итак, как ранее уже было сказано, обратиться с заявлением о возврате внесенной пошлины лицо имеет право не позднее трех лет: либо со дня ее оплаты, либо со дня принятия решения судом о том, что исковое заявление подлежит возвращению лицу, которое его подало.
Важно! Возврат средств осуществляется не позднее трех месяцев со дня предоставления в налоговый орган всех требуемых документов. Такие правила установлены не только действующим гражданским законодательством, но и налоговым.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что срок, в течение которого перечисляются деньги, зависит напрямую от периода, в течение которого заинтересованным лицом будут представлены все сведения.
Когда возможен возврат?
Отношения, возникающие по поводу выплат и принятия в государственную казну государственных пошлин, могут иметь множество тонкостей и противоречий. Это и приводит к возникновению некоторых юридических проблем и сложностей, которые вводят в заблуждение граждан. Возврат госпошлины возможен при ненадлежащем оказании услуг гражданам и организациям. Так, далеко не каждое должностное лицо или орган признает свою ошибку и оформит возврат денежных средств. Госпошлина может быть истребована и при регистрации права собственности на имущество, которое отчуждено незаконным путем. Это может быть как недобросовестное заблуждение, так и корыстный мотив. В случаях, когда обнаруживается нарушение прав и интересов, граждане и организации могут потребовать возврата от лиц денежных средств, а если нарушение совершено не по их вине, то от третьих лиц, которые, так или иначе, причастны к этому.
Возврат госпошлины из арбитражного суда – пошаговая инструкция
Требуется четко следовать установленным нормам, чтобы получить возврат госпошлины. При этом нужно обращаться к сотрудникам ФНС по месту нахождения судебного органа. Важно помнить, что в большинстве случаев необходимо обращаться с иском по месту регистрации ответчика, поэтому районы часто не совпадают. Допускается обращаться по месту нахождения ответчика, если он прописан в другом регионе. А когда он отказывается предоставить данные о месте своей регистрации, можно обратиться по месту своей прописки. Исключение составляют гражданские договоры. В них обычно прописывается, в какой суд необходимо обращаться при наличии спорных ситуаций.
Шаг 1. Обращение к сотруднику судебной канцелярии, чтобы получить копию судебного определения или справку. Это подготовительный этап для подачи ходатайства, так как справка считается обязательным документом, прилагаемым к нему. На документе должна стоять печать, а выдается он в течение трех дней.
Кто принимает решение
Сторона спора, заявитель, которые оплатили судебные издержки в большем размере, чем предусмотрено законодательством, обращаются с ходатайством в суд. Письменно указывают размер переплаченных средств, законодательные обоснования возврата этой суммы.
Это ходатайство рассматривает судья местного суда, в производстве которого находится дело. Заявление подается в суд и в том случае, когда иск не был принят к рассмотрению или возвращен истцу, дело оставлено без рассмотрения. Судебный сбор без постановления судьи вернуть нельзя.
Мнение эксперта
Михайлов Евгений Александрович
Преподаватель гражданского права
Юрист с 20-летним стажем
Обратите внимание! Изложить рекомендуется все обстоятельства дела, аргументировать свою позицию, так как ходатайство о возврате сбора рассматривается председательствующим судьей без присутствия сторон спора
Судье, согласно требованиям законодательства, нужны все необходимые сведения.
Обращаясь с этим вопросом в суд, заявителю нужно также представить письменное доказательство об оплате сбора – квитанцию. В случае, если в гражданина, представителя юридического лица нет этого документа, в заявлении указываем, что он находится в материалах дела.
Судья, учитывая обоснованность приведенных оснований, законность требования, принимает постановление о возврате судебного сбора.
Кроме постановления судьи, для возврата госпошлины, в том числе и при возврате искового заявления, нужна специальная справка от суда. Судебное решение по вопросу выплаты излишне уплаченного размера пошлины вступает в законную силу после истечения пятнадцати дней.
Итак, как вернуть госпошлину за исковое заявление? Обращаемся в суд с просьбой выдать копию решения, справки установленной формы и оригинал квитанции. Канцелярия судебного органа выдаст эти документы заявителю на основании письменного требования.
В случае возврата уплаченного размера судебного сбора частично, заявителю выдадут не оригинал, а копию документа об оплате судебной пошлины.
Важно, не рекомендуется затягивать с возвратом пошлины, так как после принятия решения судьей, выплата средств возможна до истечения одного года с дня оплаты.
После этого срока законодательных оснований выплаты пошлины не предусмотрено. Налоговая инспекция, получив копию решения суда, справку и квитанцию выплатит уплаченную сумму не позднее одного месяца.
Срок для возврата оплаты госпошлины
Возможность возврата оплаты государственной пошлины актуальна только лишь в течении трех лет со дня ее уплаты. При этом плательщик имеет возможность восстановить пропущенный срок. Для этого ему необходимо подать исковое заявление в суд.
Однако чаще всего плательщики не теряют возможности вернуть свои денежные средства в 3-летний срок. В течении этого срока плательщик может вполне законно обратиться в налоговые органы с требованием вернуть денежные средства, которые были ошибочно уплачены в пользу какой-либо государственной инстанции.
Возврат излишне уплаченных денежных средств, как правило, осуществляется в течении одного месяца после подачи соответствующего заявления. Причем решение о целесообразности и возможности совершения такой операции принимается уже через 10 дней после получения заявления от плательщика.
Необходимо сказать, что налоговые органы обычно соблюдают указанные сроки. Это обусловлено тем, что несоблюдение сроков, требуемых законодательством нашей страны, предусматривает возврат денежных средств из бюджета с насчитанными процентами. Такая ситуация не может устроить налоговые органы, поэтому плательщики могут рассчитывать на оперативное решение по возврату оплаты госпошлины.
Когда госпошлину не вернуть
Закон оговаривает несколько особых случаев-исключений, при наступлении которых просить о возврате госпошлины неправомерно:
- Пошлина была перечислена за регистрацию брака, а свадьба по какой-либо причине не состоялась. То же – при оформлении развода.
- Было подано заявление на перемену имени или фамилии, за что была перечислена госпошлина, но заявитель передумал и не стал этого делать.
- После подачи иска в судебную инстанцию ответчик на каком-то этапе до окончания процесса сам согласился выполнить исковые требования.
- Госпошлина была заплачена, но госорганы отказали заявителю в регистрации:
- водительских прав;
- юридического лица;
- ограничений прав на недвижимость (обременений);
- сделок с недвижимым имуществом.
Во всех этих случаях госпошлина не будет возвращена плательщику ни полностью, ни частично.
ВАЖНО! Единственное исключение – оформление прекращения регистрации на сделки с недвижимостью и наложение на нее обременений. Если стороны подтвердят свою волю соответствующими заявлениями, они смогут вернуть 50% суммы госпошлины.
Для подачи заявления о возврате госпошлины в суд необходимо внимательно изучить законные правила и порядок, которым регулируется процесс возврата. Вступившего при оплате гражданского дела пошлины в силу обстоятельств (например, при нарушении срока рассмотрения судебного дела) имеет право составить заявление о возврате уплаченной суммы.
Заявление должно быть составлено в письменной форме и подписано взыскателем. Для составления заявления можно обратиться за помощью к адвокату или изучить образец заявления о возврате госпошлины в суд. В заявлении необходимо указать основания и причины возврата, а также требовать возврат суммы в полном объеме.
В случае отсутствия решения или приказа суда, рассматривающего дело, необходимо приложить в заявление ходатайство о возврате документов. Для подтверждения уплаченной суммы госпошлины может потребоваться экспертное заключение или составление протокола экспертизы почерка.
После заполнения и подписания заявления необходимо подготовить пакет документов для подачи в суд. Заявление о возврате госпошлины в суд может быть подано лично, через представителя или через почту. Документы подаются в двух экземплярах.
В случае отказа в возврате госпошлины или неполучения ответа в разумный срок, вступивший в силу заявитель имеет право на обжалование решения. Для этого необходимо подготовить жалобу и рассмотрение дела будет продолжено на следующих инстанциях судебной системы.
Что делать, если запрос на возврат пошлины был отклонен?
Если ваш запрос на возврат госпошлины при возврате искового заявления был отклонен, то вам нужно внимательно изучить определение суда. Возможно, пошлину не вернули из-за какой-то ошибки в заполнении документов или неправильной оплаты.
Если вы уверены, что оплатили госпошлину за подачу искового заявления, но не получили ее назад после принятия заявления к рассмотрению судом, то вам нужно обратиться в государственную судебную инстанцию за разъяснениями.
Как правило, в случае отказа в возврате пошлины, суд оставляет заявление без рассмотрения. Если вы хотите подать иск повторно, вам опять придется оплачивать госпошлину. Чтобы избежать потери денег, изучите внимательно требования суда по оплате госпошлины перед подачей нового иска.
Возврат и зачет государственной пошлины
1. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
1) уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено настоящей главой;
2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, административного иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску, административному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 23-ФЗ)
3) прекращения производства по делу (административному делу) или оставления заявления (административного искового заявления) без рассмотрения Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции или арбитражными судами.
При заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца (административного истца) от иска (административного иска), признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции — 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора — 30 процентов.
(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 198-ФЗ)
Не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком (административным ответчиком) требований истца (административного истца) после обращения указанных истцов в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления (административного искового заявления) к производству;
(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 198-ФЗ)
(пп. 3 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 23-ФЗ)
4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;
5) отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца;
6) направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации (в отношении государственной пошлины, предусмотренной пунктом 1 статьи 330.30 настоящего Кодекса);
(пп. 6 введен Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ)
7) возвращения заявления о совершении юридически значимого действия и (или) документов без их рассмотрения уполномоченным органом (должностным лицом), совершающим данное юридически значимое действие.
(пп. 7 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
2. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ)
3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей государственной пошлины аналогичным способом.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы (в случае, если государственная пошлина уплачена в наличной форме) или копии платежных документов (в случае, если государственная пошлина уплачена в безналичной форме).
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком государственной пошлины, не требуется.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.
(в ред. Федеральных законов от 28.06.2014 N 198-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(п. 3 в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ)
4. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, в случае отказа в государственной регистрации.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
При прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины.
5. Утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ.
6. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.
Правила, по которым осуществляется возврат пошлины
Закон предоставляет достаточно большое количество веских причин, согласно которым каждый гражданин вправе получить свои деньги назад или хотя бы какую-то их долю. Осуществляется возврат госпошлины в суде общей юрисдикции или арбитражном суде.
Госпошлина уплаченная по гражданскому делу возвращается, если:
- сумма оплаты была больше, чем этого требовал государственный орган и налоговое законодательство (поэтому изучите размеры госпошлины в суд перед подачей иска, чтобы не требовался процесс ее возврата в будущем);
- обращение гражданина или его жалоба так и не получила ответа в виде рассмотрения дела и была возвращена владельцу (так часто бывает, когда подача произведена не в тот орган);
- делопроизводство было прекращено в связи с заключение мирового соглашения;
- заявитель передумал обращаться в суд, в связи с чем оплаченная государственная пошлина не была подана ни в один судебный орган;
- был совершен отказ от юридического действия иска или жалобы на решение суда.
В большинстве случаев используются именно эти основания возврата госпошлины в суде общей юрисдикции или арбитраж.