Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем облагается налогами единовременное пособие при рождении ребенка в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расходы по начислению материальной помощи при рождении ребенка (проводки) отражают по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: начисление – по кредиту счета, выплату – по дебету.
Что такое единое пособие?
Единое пособие на детей и беременных женщин (универсальное пособие) — это мера государственной поддержки семей с невысокими доходами. Пособие начало действовать в 2023 году и объединило несколько мер господдержки:
-
пособие беременным женщинам, вставшим на учет в ранние сроки (до 12 недель);
-
ежемесячную выплату при рождении или усыновлении ребенка до 3 лет;
-
пособие на ребенка от 3 до 8 лет;
-
ежемесячную выплату на ребенка от 8 до 17 лет.
Какого числа приходит единое пособие на детей?
Первое начисление единого пособия происходит в течение 5 рабочих дней после принятия решения о назначении выплаты.
Далее универсальное пособие на детей поступает каждого 3-го числа следующего месяца. Например, в 2024 году выплата за май поступит 3 июня, а за июнь — 3 июля и так далее. Если день выплаты выпадает на выходной день, Социальный фонд направляет деньги в предшествующий ему рабочий день.
Выплата единовременного пособия при рождении ребенка
На сумму выплачиваемого работнику единовременного пособия организация уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты пособия в полном объеме, организация обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (ч. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)).
При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», п. п. 25, 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н (далее — Порядок)).
Выплата единовременного пособия при рождении ребенка
Сумма единовременного пособия при рождении ребенка, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, и относится на расчеты с ФСС РФ.
При рождении ребенка один из родителей (или лицо, его заменяющее) имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка. Данное пособие является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивается застрахованным лицам, работающим по трудовым договорам, по месту их работы организацией-работодателем (страхователем) (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», п. п. 25, 27 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н (далее — Порядок)).
Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные
С 2023 года пособие по беременности и родам, так же как и другие виды пособий, выплачивает сотруднице сам ФСС. Исключение — обычный больничный по заболеванию или уходу за больным родственником. В данном случае работодатель оплачивает первые 3 дня заболевания и удерживает НДФЛ. С остальной части больничного пособия налог удерживает фонд.
Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. До 2023 года платить такие взносы должен был каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП). С 2023 года, т.к. все регионы перешли на «прямые выплаты» работодатель, получив от декретницы больничный лист должен отправить его и расчет пособия в ФСС в течение 5 календарных дней. В течение 10 календарных дней Фонд назначит деретнице сумму пособия и перечислит ей на расчетный счет.
Сроки и порядок оформления единовременного пособия при рождении ребенка:
Оформление единовременного пособия при рождении ребенка происходит в следующем порядке:
- Семья обращается в местное подразделение Пенсионного фонда России или МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) с заявлением на получение пособия. Заявление может быть подано одним из родителей или обоими супругами.
- Для оформления пособия необходимо предоставить определенные документы, такие как паспорта родителей, свидетельство о рождении ребенка, трудовые книжки родителей и другие документы, указанные в перечне, устанавливаемом соответствующим органом.
- После подачи заявления и предоставления всех необходимых документов, Пенсионный фонд или МФЦ производит проверку информации и рассматривает заявление.
- В случае положительного решения, происходит выплата единовременного пособия на банковский счет одного из родителей. Срок выплаты варьируется и зависит от региона и внутренних процедур Пенсионного фонда или МФЦ.
- Получение пособия осуществляется одним из родителей на основании паспорта и других документов, удостоверяющих личность.
Весь процесс оформления единовременного пособия при рождении ребенка занимает определенное время, поэтому рекомендуется обращаться за его получением как можно раньше после рождения ребенка. Сроки и порядок оформления могут отличаться в каждом отдельном регионе, поэтому рекомендуется уточнять информацию в соответствующих органах или на официальных сайтах Пенсионного фонда России либо МФЦ.
Преимущества и недостатки системы
Система предоставления единовременного пособия при рождении ребенка имеет свои преимущества и недостатки, которые следует учитывать при анализе данного вопроса.
Одним из главных преимуществ этой системы является оказание финансовой помощи семьям при рождении ребенка. Это позволяет родителям получить дополнительные средства для обеспечения потребностей ребенка, например, приобретения детской одежды, игрушек и других необходимых вещей. Также пособие может использоваться для оплаты медицинских услуг, в том числе приемов у врача и лечения.
Кроме того, единовременное пособие при рождении ребенка является налоговым льготным платежом, то есть не облагается налогом на доходы физических лиц. Это позволяет родителям сэкономить некоторую сумму денег и легче осуществить материальное обеспечение ребенка.
Однако система также имеет свои недостатки. Во-первых, сумма единовременного пособия может быть несущественной и не полностью покрывать затраты на ребенка. Это особенно актуально для многодетных семей или семей с низким уровнем дохода. В результате, родители могут столкнуться с финансовыми трудностями при обеспечении всех потребностей ребенка.
Также следует отметить, что единовременное пособие при рождении ребенка получают только граждане, имеющие гражданство и проживающие на территории Российской Федерации. Это ограничение исключает возможность получения пособия некоторыми категориями людей, например, нерезидентами или теми, кто временно находится за пределами страны. Такие ограничения могут быть нерациональными с точки зрения общего интереса поддержки семей с детьми.
Таким образом, система предоставления единовременного пособия при рождении ребенка имеет свои преимущества и недостатки. Понимание этих аспектов поможет разобраться в теме и принять обоснованные решения при планировании материнства и отцовства.
Размеры выплат за 3 ребенка в 2023 году
Ниже представлена таблица с данными о том, что положено за третьего ребенка в 2023 году в России и размеры денежных пособий. Чтобы получать все пособия, необходимо вовремя их оформить.
Для каждого собирается отдельный пакет документов. В некоторых случаях потребуется участие отца, если он записан в свидетельство о рождении
| Выплата | Размер, руб |
| Становление на учет по беременности до 12 акушерских недель | 708,23 |
| За рождение или усыновление малыша | 18886,32 |
| Пособие по беременности при нормальных родах | До 340795 |
| Пособие по беременности при осложненных родах | До 379743 |
| Пособие при многоплодной беременности | До 472244,5 |
| Выплаты по беременности и родам женам военнослужащих срочников | 29908,46 |
| Материнский капитал (при учете, что он не был получен ранее) | 639431,83 |
| По уходу за ребенком до полутора лет | Минимум – 7082,85
Максимум – 29600,48 |
| Выплаты на новорожденного военнослужащего срочника | 12817,9 |
| При проживании ребенка в чернобыльской зоне до 1,5 лет | 3652,44 |
Стоит учесть, что все денежные выплаты ежегодно индексируются с учетом уровня инфляции.
Облагается ли ндфл пособие при рождении ребенка в 2022 году
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка?
Подоходным налогом облагается заработная плата и другие доходы физических лиц. Если лицо работает по трудовому договору, то удержания с его заработков производит работодатель — компания либо ИП. Также работодатель выступает посредником между сотрудниками и внебюджетными фондами, страхуя свой персонал от различных ситуаций на работе.
Одна из таких ситуаций — беременность и роды сотрудницы. Именно работодатель передает сведения о работнице, которая ушла в декрет, в отделение ФСС для выплаты ей декретных.
Одним из видов декретных является единовременное пособие при рождении ребенка. В 2019 году оно равно 17 480 рублям на ребенка. Выплата производится один раз. Ее могут получить все женщины, не только официально трудоустроенные — для получения пособия не требуется ни стаж, ни заработок. Но считается ли оно таким же доходом, как заработная плата?
По ст.217 НК РФ в п.1 все госпособия, за некоторым исключением, освобождаются от подоходного обложения, в т.ч. выплата за рождение ребенка.
Важно!
Единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году не облагается НДФЛ.
Освобождение действует автоматически — вам не нужно подавать какие-либо заявления и представлять документы.
Кто имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка?
Единовременное пособие при рождении ребенка предоставляется гражданам Российской Федерации, имеющим детей, включая осуществляющих деятельность иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РФ и отвечающих определенным требованиям.
Право на единовременное пособие имеют:
| Матери, в том числе несовершеннолетним; |
| Отец, если матерь ребенка умерла или лишена родительских прав; |
| Оба родителя, если матери умерла или лишена родительских прав; |
| Опекун или попечитель; |
| Одна из членов семьи опекуна или попечителя, находящихся с детьми в правовом положении опекунства или попечительства. |
Для получения пособия устанавливаются определенные условия и отдельные документы, которые необходимо предоставить в соответствующие органы социальной защиты населения.
Влияет ли размер дохода семьи на размер единовременного пособия?
Размер единовременного пособия при рождении ребенка в 2024 году влияет на размер дохода семьи. Установленная норма пособия составляет 27 527,26 рублей. Однако, для получения пособия в полном размере, доход семьи не должен превышать установленный порог.
Согласно действующему законодательству, если сумма прожиточного минимума на члена семьи, умноженная на коэффициент, превышает доход семьи, то пособие будет выплачиваться в увеличенном размере. В случае, если доход семьи превышает вышеуказанный порог, пособие будет уменьшено.
Доход семьи учитывается в расчете размера пособия при наличии официальных данных. Если семья не предоставила документы, подтверждающие ее доходы, то пособие выплачивается в минимальном размере.
Таким образом, размер единовременного пособия при рождении ребенка в 2024 году зависит от дохода семьи. Чтобы получить пособие в полном размере, необходимо не превышать установленный порог дохода семьи. Если доход семьи превышает этот порог, пособие будет выплачиваться в уменьшенном размере.
Можно ли получить единовременное пособие, если ребенок родился за границей?
Ответ на этот вопрос зависит от законодательства вашей страны и соглашений о социальном обеспечении между вашей страной и страной, в которой ребенок родился. Во многих случаях, если вы являетесь гражданином страны, предоставляющей это пособие, и имеете соответствующую документацию, то вы можете получить единовременное пособие, даже если ребенок родился за границей.
Однако необходимо учесть, что процедура получения пособия может отличаться в зависимости от страны, в которой вы проживаете, и страны, в которой ребенок родился. Для получения пособия обычно требуется предоставить следующую документацию:
| Документ | Описание |
|---|---|
| Свидетельство о рождении ребенка | Документ, удостоверяющий факт рождения ребенка |
| Паспорт родителя | Документ, подтверждающий гражданство |
| Свидетельство о браке (если применимо) | Документ, подтверждающий законный статус родителей |
| Доказательства проживания за границей (например, виза, прописка) | Документы, подтверждающие ваше место жительства за границей |
Ознакомьтесь с требованиями вашей страны и страны рождения ребенка, чтобы узнать, как получить единовременное пособие при рождении ребенка, если ребенок родился за границей. Обратитесь в местные государственные органы, которые занимаются социальной поддержкой семей, чтобы получить более подробную информацию и подать заявление.
Материальная помощь, не облагаемая налогом 2023
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2023);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2023 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Материальная помощь пенсионерам в 2023 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2023 году могут не рассчитывать на индексацию.