Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По нормам НК РФ юридическое лицо ставится на учёт в налоговых органах по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений. Поэтому при переезде компании она снимается с налогового учёта в своей ИФНС и закрепляется за инспекцией по новому адресу.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Когда платить налоги по новому адресу: основное правило
Как происходит переезд юридического лица:
- Компания подаёт в свою ИФНС документы, необходимые для внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом адресе.
- ИФНС, в котором компания была зарегистрирована по старому адресу, в течение 5 рабочих дней перешлёт документы в ИФНС по новому месту нахождения.
- Новая ИФНС ставит компанию на учёт в течение одного дня после получения выписки из реестра и выдаёт компании новое свидетельство о постановке на учёт.
Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
Стационарность рабочего места
Рабочее место согласно п. 2 ст. 11 НК РФ считается стационарным, если создается на срок более одного месяца.
Признание рабочего места стационарным не зависит от периодичности посещения его работником и от времени пребывания на нем.
Не имеет правового значения и форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте. Это, со ссылкой на судебную практику, указано в Письмах Минфина России от 13.11.2015 N 03-02-07/1/65879 и от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634, от 12.10.2012 N 03-02-07/1-250.
Таким образом, факт присутствия организации своим персоналом и материально-техническими средствами на обособленной территории в течение месяца является достаточным признаком стационарности независимо от фактической продолжительности (непрерывности) непосредственного осуществления производственной деятельности.
Закрытие обособленного подразделения
Для того чтобы снять закрываемое (ликвидируемое) обособленное подразделение с налогового учета, надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение по форме N С-09-3-2. Сделать это надо в течение трех рабочих дней со дня:
- принятия решения о ликвидации филиала или представительства (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такое решение может принять совет директоров (коллегиальный исполнительный орган) АО или общее собрание участников (единственный участник) ООО (пп. 14 п. 1 ст. 65 Закона N 208-ФЗ, ст. 5, пп. 2 п. 2 ст. 33, ст. 39 Закона N 14-ФЗ);
- издания руководителем организации приказа о закрытии ОП, которое не является филиалом или представительством (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Нaлoгoвый кoдeкc гoвopит, кaк зaплaтить нaлoги:
💵 чepeз oтдeлeниe бaнкa, в тoм чиcлe чepeз плaтeжныe тepминaлы, пpинaдлeжaщиe бaнкaм, и oнлaйн-кaбинeты;
💵 чepeз личный кaбинeт нa caйтe ФНC Poccии или нa caйтe гocycлyг, или пpocтo нa caйтe нaлoгoвoй бeз вxoдa в личный кaбинeт;
💵 чepeз кaccy мecтнoй aдминиcтpaции либo чepeз opгaнизaцию фeдepaльнoй пoчтoвoй cвязи, ecли в вaшeм нaceлeннoм пyнктe нeт бaнкa.
B дpyгиx мecтax, включaя плaтeжныe тepминaлы, нe пpинaдлeжaщиe бaнкaм, oплaчивaть нaлoги нeльзя.
Нe oбязaтeльнo плaтить нaлoг личнo, этo мoжeт cдeлaть вaш зaкoнный или yпoлнoмoчeнный пpeдcтaвитeль. Нo в этoм cлyчae нyжнo пpocлeдить, чтoбы из плaтeжныx дoкyмeнтoв былo виднo, чтo cooтвeтcтвyющaя cyммa yплaчeнa зa вac. Для этoгo в пoлe квитaнции «ИНН плaтeльщикa» нyжнo впиcaть вaш ИНН, a в пoлe «Плaтeльщик» yкaзaть ФИO лицa, кoтopoe фaктичecки внocит зa вac плaтeж. B этoм cлyчae нaлoгoвaя coчтeт, чтo oбязaннocть пo yплaтe нaлoгa иcпoлнили имeннo вы.
Ecли бyдeтe плaтить нaлoг нa квapтиpy чepeз интepнeт, пpoщe вceгo этo cдeлaть чepeз личный кaбинeт нa caйтe нaлoгoвoй. Bo вклaдкe «Нaчиcлeнo» мoжнo yвидeть инфopмaцию o вcex зaдoлжeннocтяx и нaчиcлeнияx. Нaжмитe бoльшyю cинюю кнoпкy «Oплaтить нaчиcлeния» и выбepитe yдoбный для вac cпocoб oплaты. Cepвиc пpeдлaгaeт нa выбop мнoжecтвo бaнкoв, a тaкжe плaтeжи чepeз QIWI Кoшeлeк и Poбoкaccy.
Когда физлица платят налоги
Транспортный налог нужно заплатить до 1 декабря. Налогоплательщиками являются люди, на которых зарегистрированы транспортные средства. Список объектов налогообложения смотрите в ст. 358 НК РФ. В перечень входят:
- автомобили;
- мотоциклы;
- автобусы;
- самолёты;
- вертолёты;
- теплоходы и яхты;
- парусные суда;
- снегоходы;
- моторные лодки;
- гидроциклы и др.
Налог на имущество платят также до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, в городе, где находится объект налогообложения. Налогоплательщиками считаются собственники имущества. Какое именно имущество облагается налогом, смотрите в ст. 401 НК РФ. Это:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- незаконченный объект строительства;
- другое здание, строение, сооружение.
Также существует земельный налог. Срок уплаты тот же – до 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог платят собственники участков, а также люди, владеющие землей на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Во всех трёх случаях размер налога указывают в уведомлении, которое присылает ФНС. Оно должно прийти как минимум за месяц до крайней даты уплаты налога – то есть до 1 ноября.
I. Уплата налогов (сборов) и представление налоговой отчетности по месту нахождения организации Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)
|
Налогоплательщик осуществляет деятельность по импорту товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза |
|
|
Уплата налога |
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, производится по месту постановки на учет налогоплательщика — собственника товаров. |
|
Налоговая отчетность |
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза представляется по месту постановки на учет налогоплательщика. |
Где оплачивать налог, если он приходит из двух налоговых
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ, Налоговый кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Если Вы не снимали с учета в городских отделах ГИБДД как первое (Белая Калитва), так и второе (Чалтырь) ваши транспортные средства оснований для полномочий у третьего налогового органа никаких нет. И соответственно Уведомления на уплату транспортного налога по нашему разумению уполномочены рассчитывать и направлять Вам – в отношении первой машина – налоговая инспекция в компетенцию которой входит сбор налогов и сборов и в Белой Калитве, в отношении – второй машины – налоговая, в юрисдикцию которой входит Чалтырь.
Транспортный налог является региональным налогом: соответственно регулируется как федеральным законодательством (глава 28 Налогового кодекса и Методические рекомендации по применению главы 28 НК РФ, утвержденные Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. №БГ-3-21/177), так и региональным законодательством – в Вашем случае Законом Ростовской области от 10 мая 2012 года №843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (глава 3). И Белая Калитва, и Чалтырь расположены в Ростовской области. Жаль, что Вы не написали в каком регионе расположен третий – и пока крайний — Ваш адрес.
| Понятно, что каждая территориальная налоговая инспекция имеет собственные планы и показатели собираемости налогов |
Таким образом, формально обязанность уплачивать транспортный налог необходимо в налоговый орган по месту учета транспортного средства. И в данном случае транспортные средства являются независимыми друг от друга объектами налогообложения.
Как платить транспортный налог по месту регистрации авто или владельца
Стандартные правила Законодательные Основания по НК РФ Объекты налогообложения в качестве транспортных средств. Ст. 358 Владельцы объектов налогообложения обязаны платить транспортный налог. Ст. 357 Размер транспортного налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей рассчитывается и устанавливается к оплате налоговыми органами, располагающимся по месту регистрации плательщиков. П. 1 ст.
362 Налогоплательщик должен иметь основание для оплаты ТН, которым является уведомление, приходящее на адрес обычной почты. П. 3 ст. 363 Когда случается так, что автовладелец не получает по почте уведомления и квитанции на оплату ТН, то ему следует проделать следующее: 1) известить налоговую инстанцию об отсутствии уведомления;
2) подать заявление по форме ФНС в налоговой инспекции; 3) или подать заявку через официальный портал ФНС местного значения. П. 5 ст. 362 Допускается налоговым службам направлять плательщику уведомление раньше – за 3 года до наступления крайнего срока уплаты. Ч. 2 п. 3 ст. 363 Отчетным периодом по дорожному налогу является период в 1 год. П. 1 ст. 360 После регистрации авто служба ГИБДД должна уведомлять об этом налоговую инстанцию в течение 10 рабочих дней. Ст. 362
Все воздушные, морские или речные суда, которые были куплены физическими лицами, также должны пройти государственную регистрацию прав собственности, а это означает, что на основании налогового законодательства, за такие виды средств передвижения также требуется уплачивать ежегодный транспортный налог.
В такой ситуации обязанность уплачивать транспортный налог остается у прежнего хозяина, но это логично – право собственности не перерегистрируется, а покупатель считается лишь пользователем, но не полноправным владельцем, поэтому и платить налог не должен.
Другими словами, строительная фирма, зарегистрировав автомобиль в Госавтоинспекции, никаких действий для постановки автомобиля на учет в ИФНС предпринимать не обязана. Поскольку действующий порядок этого не требует. Но если уведомление о постановке на учет от налоговиков компания в силу каких-либо причин не получила, то рекомендуем ей обратиться в свою налоговую инспекцию – туда, где компания зарегистрирована, чтобы выяснить причину.
^К началу страницы
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со
. Не признаются налогоплательщиками:
- FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2020 года, Кубка конфедераций FIFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
- конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.
Госпошлина за прописку
Госпошлина за прописку в 2020 году – это обязательное действие. Для граждан Российской Федерации плата за прописку не взимается. Это регламентируется на уровне законодательства, поэтому не стоит оплачивать за это.
Освобождение от уплаты относится и к временной регистрации. Если это иностранные граждане, то оплата производится в обязательном порядке в установленном порядке.
Для оформления уплаты стоит обращаться в территориальный уполномоченный орган, на чей счет вносится денежная сумма.
Регистрация в этом случае возможна и несовершеннолетнего ребенка без согласия собственника. При регистрации новорожденного в объекте недвижимости государственная пошлина не оплачивается.
Временная регистрация проходит только при наличии всей подтверждающей документации.
Зарегистрировать несовершеннолетнего ребенка на территории родственников можно только при условии регистрации родителей.
Если ребенок не имеет родителей, то они имеют несколько особенностей. Подавать заявление на регистрацию должен опекун или органы опеки и попечительства. Опекун же прописывает ребенка только в месте, где он сам зарегистрирован. Также государственная пошлина не оплачивается.
Налог в зависимости от оборота за последние 12 месяцев:
- Оборот до 100 000 лари: налог в 1% от оборота до вычета расходов;
- Оборот от 100 000 до 500 000 лари: налог 1% от оборота и 18% НДС* от оборота;
- * Если вы оказываете услуги иностранным клиентам электронным способом, то местом оказания услуг, скорее всего, будет являться место регистрации клиента. На такие услуги обязанность уплаты НДС не возникает, но это не точно (!) — для точной информации по своему случаю обращайтесь к консультантам.
- Оборот свыше 500 000 лари: потеря статуса «Малый бизнес», подоходный налог 20% и НДС 18% с оборота.
Ип ведет деятельность не по месту регистрации (в другом регионе). куда платить страховые взносы?
- Индивидуальный предприниматель обязательно оплачивает страховые взносы как работая самостоятельно, так и привлекая наемных работников.
- В случае если ИП работает самостоятельно, без привлечения наемных работников, то взносы уплатить необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), где предприниматель стоит на учете.
- Напомним, что в 2019 году предприниматели перечисляют фиксированные страховые взносы в следующем размере:
- 29 354 рублей – взнос на ОПС и
- 6 884 рублей — взнос на ОМС.
Имущественные налоги – налоги, которые платят физические лица, если у них есть имущество.
Виды имущественных налогов:
- Налог на имущество.
- Земельный налог.
- Транспортный налог.
Налог на имущество — налог, который платят собственники за владение недвижимыми объектами.
Такими объектами являются:
- жилой дом;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здания, строения, помещения.
Не имеет значения, сколько человек зарегистрировано в квартире или доме: налогоплательщиком является владелец квартиры, у которого есть право собственности по документам.
Земельный налог платят собственники земельных участков. Транспортный налог оплачивают владельцы транспортных средств: машин, мотоциклов, катеров и яхт, снегоходов, гидроциклов, самолетов и вертолетов и т.п.
Как оплатить налог на имущество физических лиц через Госуслуги
Регистрация на портале Госуслуги предполагает внесения пользователем всех персональных данных. В том числе номера налогоплательщика. Система сама производит мониторинг задолженностей перед государственными структурами, будь то налоги, штрафы от Госавтоинспекции или неоплаченные судебные издержки.
Если на руках квитанция, а на портале обозначено, что задолженностей нет (не наступила единая дата уплаты), можно ввести индекс документа. Оплачивать налог за квартиру через Госуслуги можно следующим способом:
- выбирается вкладка «Налоговая задолженность». Узнавать реквизиты налоговой нет необходимости;
- осуществляется переход на страницу «Оплата по номеру квитанции (УИН). Здесь можно посмотреть в какой части квитанции должен находиться этот код. Также есть возможность отсканировать код квитанции, чтоб вручную не набирать все реквизиты вручную;
- следующим действием проверяется идентичность суммы, указанной на квитанции и на экране монитора или телефона;
- производится выбор источника списания. Сразу будет обозначен процент комиссии, если заплатить предполагается с баланса мобильного телефона или из кошелька Киви.
Через сутки отобразиться сообщение о зачислении на личный счет наличных средств налогоплательщика.