Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя: атака и защита». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если деятельность ведется на упрощенном спецрежиме, предприниматель должен удержать алименты не с общей величины вырученных доходов, а с суммы доходов, уменьшенных на произведенные затраты. Об этом говорится в Постановлении Правительства № 841 от 18.07.96 г. (в ред. от 09.04.15 г.), а именно в подп. «з» п. 2. Важное уточнение по поводу вычитания из доходной величины расходов сравнительно недавно появилось в Постановлении. При чем такие затраты необходимо учитывать всем предпринимателям, а не только тем, кто ведет деятельность на упрощенке с объектом «Доходы – расходы».
Алименты с предпринимателей: особенности взыскания
ИП признается гражданин, зарегистрированный в ИФНС в установленном порядке. Фактически он сам является работодателем для себя, поэтому при взыскании алиментов может возникнуть ряд сложностей:
- ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают налоговые декларации раз в квартал или год, но по ним отследить доход проблематично.
- Некоторые предприниматели скрывают реальный заработок, отчего взысканные в долях алименты существенно уменьшаются.
- О доходе ИП на ЕНВД получить сведения невозможно, т. к. при выборе данной системы налог рассчитывается с учетом предполагаемого заработка. Алименты могут рассчитываться из среднего заработка по стране.
- Приставы могут затребовать книгу учета доходов и расходов при применении плательщиком ОСНО, УСН или ЕСН. Также понадобятся документы, регламентирующие затраты на предпринимательские нужды.
Алименты при ОСН и ЕСХН
ОСН — общая система налогообложения, которая устанавливается всем предпринимателям по умолчанию. При этом бизнесмен обязан выплачивать НДФЛ, НДС, а также транспортный, имущественный и земельный налоговые сборы. Раз в год до 30 апреля сдается декларация 3-НДФЛ, раз в квартал — декларация по НДС.
Кроме того, необходимо также вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование как за себя, так и за своих сотрудников. За работников также нужно перечислять взносы на социальное страхование. Соответственно, та сумма, что остается на руках у предпринимателя после всех произведенных выплат и расходов, — это его личный доход. И именно с него уплачиваются алименты на ребенка от бывшей жены.
Для расчета размера алиментов используется налоговая декларация.
ЕСХН — особая система, предназначенная только людям, занимающимся сельским хозяйством. Налог платится с разницы между доходами и расходами. С получившейся суммы после вычета налога рассчитываются алименты. При этом предприниматель обязан документально подтвердить все произведенные им расходы.
Несколько сложнее дела обстоят с остальными системами налогообложения, при которых налоги уплачиваются с чистых либо потенциальных доходов фирмы, невзирая на понесенные расходы.
Чем обосновано взыскание алиментов с ИП
Кто вообще сказал, что нужно платить их ИП с доходов. Ну, во-первых, это общее для всех обязательство, как мы ранее выяснили, установлено Семейным Кодексом, подкреплено Уголовным Кодексом и еще КоАП. Алименты с ИП взимаются на тех же основаниях, что и у остальных. А во-вторых, есть еще Постановление Правительства № 1908, которое утверждает тот самый перечень доходов, с которых надо платить алименты.
Есть там такой подпункт «ж» пункта 2, который как раз указывает, что:
Алименты платят с доходов от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем.
Ранее этот подпункт вступал под буквой «з», и был Приказ-разъяснение по поводу подсчетов. Его составило сразу несколько ведомств: Минтруд России, Минфин России, Минобрнауки России. Буква поменялась из-за того, что перед ней позже поставили еще один подпункт, устанавливающий обязанность учитывать доходы и с самозанятых. Но смысл Приказа-разъяснения от этого не поменялся. Он действующий, и мы возьмем его за основу. Там как раз учитывается налогообложение. Но что важно:
- взыскивают с доходов;
- ИП должен подтвердить расход вне зависимости от выбранного налогового режима;
- но сами способы подтверждения зависят от режима.
Варианты взыскания алиментов с ИП
Если гражданин, работающий как ИП, отказывается добровольно содержать ребенка или иных нетрудоспособных членов семьи, его можно обязать выделять деньги. Для этого заинтересованное лицо, второй родитель ребенка или государственные органы могут взыскать алименты:
- путем заключения нотариального соглашения между плательщиком и получателем средств (в интересах ребенка документ может подписать второй родитель);
- по судебному приказу;
- по решению суда и исполнительному листу.
В соглашении или по судебному акту можно использовать три формы алиментных обязательств – в процентном отношении, в фиксированной сумме, в комбинированном (смешанном) формате.
Так как у ИП практически невозможно прогнозировать постоянный и стабильный доход, использовать вариант с судебным приказом или процентным отношением к заработку невозможно. Причин для этого несколько:
- предпринимательская деятельность связана с риском постоянных убытков или нулевой прибыли, поэтому рассчитывать на равномерную выплату алиментов в процентном отношении сложно;
- официальное декларирование доходов осуществляется по линии ИФНС по отчетным периодам, поэтому сложно оценить текущий уровень прибыли и убытков;
- предприниматель не выдает себе зарплату, как наемный работник, поэтому невозможно соблюсти регулярность выплат.
Какие бывают основания для взыскания
Они делятся на добровольные и принудительные. Первый вариант – самый простой, основан на взаимном соглашении между бывшими супругами.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: участие нотариуса при заключении соглашения между законными представителями детей обязательно! Юрист гарантирует чистоту сделки, ставит свою отметку. Об обязательном нотариальном удостоверении сделки говорит ст. 163 ГК РФ. Соглашение, оформленное по всем правилам, по правовой силе аналогично исполнительному листу.
Второй вариант реализуется по суду, только с его вмешательством гражданина удается принудить к выплатам. Упрощенный порядок – это выдача судебного приказа и передача его на работу, в бухгалтерию компании или предприятия, где работает плательщик алиментов. Кроме того, по спорному делу может выноситься судебное решение, с полноценным заседанием, где присутствует истец и ответчик.
Из какой суммы начисляются алименты?
Продолжительное время алименты рассчитывались и взыскивались от дохода в целом без учёта расходов, которые могут быть довольно значительными или даже превысить в какой-то период времени доходы. Такое положение дел не устраивало ИП, по причине чего один из них смог добиться в Конституционном суде признания необходимости учёта расходов при расчёте сумм, но лишь при условии их подтверждения.
Судьями была признана необходимость выяснения реального дохода бывшего супруга, ведь именно он является адекватным отображением финансового положения предпринимателя.
В настоящее время базой для исчисления алиментов служит чистый доход от бизнеса, то есть лишенный понесенных в процессе деятельности расходов и налоговых отчислений, применимых в соответствующей системе налогообложения. Именно сумма, с которой происходит расчет и отчисление налога, является базой для выполнения расчетов и по алиментам.
ВАЖНО: В расходы бизнесмена суммы алиментов не включаются, в силу возникновения их именно в сфере семейных отношений и отсутствия связи с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, только после того, как доход получен, предприниматель может выделять надлежащий процент, составляющий сумму алиментов. Как доходы, так и расходы должны быть подтверждены документально, причем на ИП лежит обязанность доказать обоснованность расходов. Пристав, осуществляющий взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя, обязан проверять правильность исчисления алиментов, при необходимости направляя запросы в налоговую службу.
Как взыскать алименты на ребенка с родителя – индивидуального предпринимателя?
Есть 2 варианта, указанные в ст. 81 СК РФ: добровольный («мирный», по соглашению сторон) или принудительный.
| Критерий для сравнения | Получение денег в добровольном порядке (по соглашению сторон) | Взыскание алиментов с ИП через суд |
| Суть процедуры | Мирная договоренность между матерью и отцом. В добровольном порядке вы указываете сумму, сроки, порядок выплаты и индексации, ответственность за неисполнение документа, а также другие важные нюансы. Вы не обязаны отдавать деньги ежемесячно (можете предусмотреть выплаты й раз в неделю или 1 раз в 6 месяцев). | Если нет соглашения, можно обращаться в суд (ст. 106 СК РФ). |
| Куда нужно обращаться? | К нотариусу. Вы можете составить собственное соглашение или воспользоваться типовыми решениями, но документ все равно придется заверять. | С исковым заявлением «О назначении алиментов» в мировую судебную инстанцию (в соответствии с нормами ст. 23 ГПК РФ) по правилам альтернативной подсудности. Это значит, что вы можете обращаться и по месту жительства истца (себя), и по месту жительства ответчика (того, кто обязан платить алименты).
Госпошлину вам оплачивать не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 333.36 НК РФ). |
| Какие документы предоставляются? | Паспорта сторон (матери и отца).
Справка о доходах ИП. Свидетельство о рождении ребенка. |
копии паспортов (если есть копия паспорта ответчика, то прикладываем; если нет, ничего страшного);
Копия свидетельства о рождении ребенка (или детей). Иск (исковое заявление). Копия свидетельства о разводе (если она есть). Подтверждения раздельного проживания или же фактического отсутствия семейных отношений (справки, документы и другие). Справка о составе семьи. Справка о доходах истца (того, кто обращается в суд). Сведения об ответчике (если нет документальных, годятся и устные). |
| Дополнительные особенности | Если заключенное соглашение не исполняется, родитель может обратиться в суд. Соглашение обладает юридической силой судебного исполнительного листа (что прописывается в п. 2 ст. 100 СК РФ). | В таком случае суд анализирует позиции сторон и назначает вариант уплаты, исходя из особенностей деятельности ИП, состояния сторон и других характеристик.
Обратите внимание, что существует исковой порядок, а также приказной. |
Как получить алименты с ИП? Если не удается заключить соглашение и решить все «мирным путем», идем в суд.
Принято считать, что алименты взыскиваются только на несовершеннолетних детей (ст. 85 СК РФ). Но это не так.
Документы для взыскания алиментов
Рассмотрим варианты документального сопровождения, для «мирного» оформления алиментов через нотариуса, и «проблемного» — через обращение в суд.
Соглашение об уплате алиментов через нотариуса – это максимально грамотное решение вопроса. Оно составляется на основе взаимовыгодных условий для обоих родителей. При этом сумме выплат необязательно быть: ежемесячной (это удобно для плательщика) и более высокой, чем может быть установлено через суд (это выгодно для получателя).
Для составления соглашения через нотариальную контору, мать и отец ребёнка должны предъявить следующие бумаги:
- паспортные данные двух сторон;
- подтверждение о рождении ребёнка (свидетельство);
- информационная справка о сумме заработков предпринимателя.
Общие правила оплаты алиментов для ИП
Как платят алименты? Существует добровольный порядок, в целях которого плательщик и получатель или представитель получателя заключают мировое соглашение, в котором указывается расчет алиментов, способы получения.
Основное требование заключается в том, что сумма, определенная сторонами самостоятельно не должна быть меньше той, которую мог присудить судебный орган.
Уплата алиментов может происходить и по решению суда, которое имеет обязательную силу. При отказе должника выполнять его, происходит взыскание силами судебных приставов.
Получатель или его представитель при обращении в суд предоставляют для демонстрации оригиналы следующих документов (копии этих документов прилагаются к исковому заявлению):
- Паспорта;
- Свидетельства о рождении ребенка;
- Свидетельства о браке или о расторжении брака;
- Справку о составе семьи (получателя и плательщика);
- Справку об инвалидности или иной, указывающий на особый статус получателя документ.
Как ИП платит алименты ребенку?
Оплата алиментов должна производиться с учетом следующих правил:
- Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
- Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
- На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.
Как правильно рассчитать алименты: на ОСНО, УСН, ЕНВД, патенте и других системах налогообложения
В зависимости от системы налогообложения алименты рассчитываются следующим образом:
- ОСНО. За основу берётся сумма, облагаемая подоходным налогом. Подтверждающим доход документом является налоговая декларация.
- УСН. Рассчитать алименты с ИП на упрощенке нужно, отталкиваясь от размера чистой прибыли. Подтверждается сумма приходно-расходной книгой, которую должен вести ИП.
- ЕНВД и патентная система.
Рассчитать алименты на ИП, на ЕНВД можно следующими способами:
- основой для расчёта будет реальный доход. Для его подтверждения нужно предоставить документы, подтверждающие доходы и расходы предпринимателя, на их основании вычисляется реальный доход;
- если таких документов ИП предоставить не может, за основу расчётов будет взята средняя зарплата по России, и расчёт будет произведён на её основании.
Патент рассчитывается таким же образом.
Необходимая документация
К подаче иска должны прилагаться следующие бумаги:
- Ксерокопии паспортных данных (с наличием оригинала документа ответной стороны);
- Ксерокопия регистрации рождения малыша (или всех детей, если их несколько);
- Ксерокопию документа, подтверждающего разрыв семьи;
- Данные о том, что мать и отец не проживают совместно, и не имеют никаких отношений, как супруги;
- Бумаги, говорящие о том, кто входит в семью;
- Документ с информацией о том, какой доход имеет ответная сторона;
- Информация о том, каким человеком является ответная сторона (если нет документального подтверждения, подойдет устный рассказ, включенный в заявление истца).
Обратите внимание! Подача искового заявления не должна обременять истца, поскольку законодательство требует погашения затрат при оформлении алиментов от ответной стороны.
Взыскиваемая сумма алиментов
Основной вопрос, который возникает у мам, на обеспечении которых остаются общие дети: «Сколько платит алименты ИП?» Продолжительность выплат зависит от возраста ребенка. Удержание осуществляется до наступления совершеннолетия.
Что касается взыскиваемой суммы с индивидуального предпринимателя, то ИП, как и бюджетные работники выплачивают процент от дохода или твердую сумму. Если прибыль хозяйствующего субъекта непостоянная, то процентную сумму для удержания установить невозможно. Также если ее не хватает на обеспечение детей, то начисляется определенная государством сумма, которую предприниматель ежемесячно должен платить.
Чтобы понять, сколько платит ИП алименты на одного ребенка нужно взять за основу расчетов постоянный доход.
Начисление денег происходит в процентном соотношении, но также зависит от количества детей:
- 1 ребенок – 25% от дохода;
- 2 малышей – 33 %;
- 3 и больше детей – 50% от дохода (ст.81 СК РФ)
Чтобы правильно рассчитать алименты с ИП нужно знать точную сумму дохода.
В соответствии со ст.83 Семейного Кодекса алиментные платежи могут начисляться в твердой денежной сумме. Таковая рассчитывается пропорционально по отношению к прожиточному минимуму.
Если доход ИП более-менее постоянен и адекватная сумма платежей может выплачиваться регулярно, можно рассчитать алименты в процентах от дохода.
В таком случае расчет осуществляется на основании ст.81 СК РФ:
| на одного ребенка | 25% от дохода |
| на двух детей | 33,33% |
| при наличии трех и более детей | 50% |
Важно учитывать, что на беременную супругу или воспитывающую ребенка до трехлетнего возраста, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей алименты могут уплачиваться исключительно в фиксированной сумме.
Алименты с ИП на других системах налогообложения
Если ИП находится на ОСНО, то подобный вариант является наиболее простым для расчета объема алиментов. Следует исчислить месячную прибыль, после чего вычесть из нее налоги. Получившуюся величину необходимо умножить на соответствующий процент. Данный порядок во много совпадает с определением суммы алиментов с ИП на упрощенке.
В обстоятельствах, когда ИП числится на ЕНВД, базой исчисления суммы алиментов становится потенциальный доход от деятельности. В данных обстоятельствах главным документом будет не тот, в котором фиксируется конкретный объем доходов, а тот, где отражаются затраты. Помимо этих сведений также учитывается размер уплаченных налогов за отчетный период.
Исчисление суммы алиментов осуществляется путем рассмотрения накладных, счетов, и прочей отчетности.
Как и сколько ИП платит
После развода, у бывших жён регулярно возникают вопросы по взысканию алиментов с мужей, которые зарегистрированы как ИП. Давайте вместе разберёмся во всех тонкостях.
Индивидуальный предприниматель, так же как и любой другой гражданин должен выплачивать алименты, если суд принял подобное решение.
При этом в суде обязательно будет учитываться деятельность такого гражданина, а также доход, который он получает, и с которого уплачиваются налоги. Ведь нередко бывают ситуации, когда ИП пытается скрыть свой реальный доход, и сдаёт нулевые декларации. Судьи знают о таких ухищрениях, поэтому существует два способа взыскания алиментов:
Пример 1: Сергей работает как ИП, у него есть сын от первого брака. Прибыль Сергея по итогам года составила 600 тысяч рублей.Значит он должен заплатить на алименты:600000 * 0,25 = 150 тысяч за год.Также можно рассчитать примерную сумму алиментов в месяц:150000 / 12 = 12500 рублей
- Фиксированная выплата.
- Выплата процента от дохода.
В 2021 году индивидуальный предприниматель платит алименты со всех доходов, которые у него есть. Размер выплат устанавливает суд после того как мать ребенка подаст исковое заявление. Если прибыли нет, тогда алименты считаются от средней зарплаты в регионе.
Если доходы ИП больше, чем размер прожиточного минимума в вашем регионе, тогда суды применяют выплату определенного процента от дохода.
По общему правилу семейного кодекса установлены следующие проценты для выплат:
- 25% на одного ребёнка;
- 33.3% на двоих детей;
- 50% на троих и более детей.
Если плательщик уклоняется от выплат
Бывают также ситуации, когда реальный выигрыш есть, но плательщик алиментов избегает связываться с бывшей женой и не платит алименты. Поэтому женщине следует обратиться к судебным приставам. В их обязанности входит контроль за исполнением перечисления алиментов, и они знают, сколько алиментов платит ИП. Умышленное нарушение собственных обязательств может повлечь за собой не только административную, но и уголовную ответственность.
На основании поданного заявления судебные приставы проведут проверку деятельности ИП. Если есть долг и при этом уклоняется от его уплаты, то дело может очень плохо закончиться для ИП. В настоящее время судебные приставы обладают широкими полномочиями. Например, могут запретить должнику выезд за границу. При наличии крупной задолженности на принадлежащее вам имущество может быть наложен арест и конфискованы в счет уплаты накопленных алиментов.