Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2024 году в РБ стандартные вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Как изменят доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, в 2024 году повысят до 10 431 рубля (сейчас — 9338 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В 2024 году также повысят:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя, — до 3151 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2821 рубль);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 208 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 186 рублей);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 20 843 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 18 660 рублей);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 5395 рублей в течение календарного года (сейчас — 4830 рублей).
С 1 января 2024 года введут изменения по больничным листам. Одно из них — минимальный размер больничных выплат привяжут к размеру минимальной зарплаты. Сейчас он привязан к бюджету прожиточного минимума в среднем на душу населения и составляет 50% от этого показателя (на сегодня это 182,2 рубля).
Также чиновники увеличат размер больничных для тех, кто работает больше 10 лет. Для них с первого дня болезни больничный будет оплачиваться в размере 100% утраченного заработка. Для работников со стажем меньше 10 лет — 80% утраченного заработка. Сейчас пособие по временной нетрудоспособности первые 12 дней возмещает 80% утраченного заработка, остальные дни болезни — 100%.
Еще одно из изменений — увеличение размера среднедневного заработка для расчета больничных. В расчет будут включать все выплаты, на которые начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на соцстрахование по всем работодателям (в том числе бывшим) в расчетном периоде.
С 2024 года больничные будут назначать только по основному месту работы с учетом заработка у всех работодателей.
Изменения в трудовом законодательстве теперь позволят взять три оплачиваемых дня социального отпуска в случае бракосочетания, рождения ребенка.
Многодетным родителям и воспитывающим ребенка-инвалида предоставили право выбора между дополнительным выходным днем раз в неделю, который действует сейчас, и сокращением рабочего дня на 1 час.
Кстати, нововведение по сокращению рабочего дня коснется и тех, кто трудится неполный день. Если работник, к примеру, занят в организации на 0,5 ставки 4 часа в день, то его рабочий предпраздничный день уменьшится на 30 минут. При работе на 0,25 ставки, что предполагает 2-часовой рабочий день, он сократится на 15 минут.
Кроме того, в Трудовом кодексе появилась ст. 187, согласно которой работник вправе получить оплачиваемый отпуск до 30 дней для работы над квалификационной научной работой.
Гибридная работа узаконена
Дистанционная форма работы «прижилась» в Трудовом кодексе Беларуси в 2020 г. При этом в трудовом договоре, который заключался с работником, указывалось, что работа является дистанционной. С 1 января 2024 г. нанимателей ждут очередные изменения в оформлении работников на «удаленке».
Появилась норма, позволяющая переводить сотрудника на дистанционную работу до 6 месяцев в году без переоформления трудового договора, достаточно лишь письменного распоряжения нанимателя. Кроме того, в обновленном Трудовом кодексе официально узаконили гибкий график работы и закрепили понятие комбинированная работа. С нового года сотрудник на законных основаниях может чередовать работу в офисе и дома.
Получаете дорогие подарки? Для вас новости
С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом.
Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется.
Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль (от каждого источника). Такие выплаты освобождаются от подоходного налога. Со следующего года этот лимит хотят поднять до 3151 рубля — это если речь идет про организации, где вы работаете. От других организаций таким способом можно получать бенефиты не больше чем на 186 рублей (тоже от каждого источника). С 2024 года порог хотят поднять до 208 рублей.
Подоходный налог для физических лиц
Ставки подоходного налога могут также повысить для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других физических лиц.
Для ИП и нотариусов налог на данный момент составляет 20% от доходов. Проект нововведений в НК предлагает взимать повышенную ставку в 30% в течение всего налогового периода, если доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 000 руб.
Для других физических лиц, зарабатывающих больше 200 000 руб., ставку предлагают поднять до 25%. Для всех остальных она останется на прежнем уровне – 13%.
Также этих физлиц хотят обязать подавать декларацию на доходы. При этом ранее уплаченный налог по ставке 13% будут принимать в зачет при уплате налога по ставке 25%.
Как осуществляется расчет ставок
Прежде всего, отметим, что до 2025 года было утверждено продление действия ставки в размере 13% в отношении доходов, полученных в течение календарного года по трудовым соглашениям от лиц, относящихся к категории резидентов ПВТ.
Основная ставка подоходного налога в РБ составляет 13% и применяется к большинству типов доходов, таким как заработная плата по трудовым договорам, контрактам и другие неучтенные в специальных категориях источники доходов.
Однако существуют и специальные ставки, которые направлены на поддержку определенных секторов экономики и регионов. Например, индивидуальные предприниматели и нотариусы облагаются налогом по ставке 20%. Для доходов, полученных от выигрышей в азартных играх, применяется ставка 4%.
Для налогообложения дивидендов также действуют различные ставки в зависимости от распределения прибыли. Если прибыль не распределялась между участниками организации в течение 3 предыдущих календарных лет, ставка налога составит 6%. При отсутствии распределения прибыли в течение 5 лет, ставка снижается до 0%.
С 1 января 2023 года введена ставка 9% для специальных категорий доходов, включая работников индустриального парка «Великий камень», участников Парка высоких технологий (ПВТ) и некоторых других категорий.
В определенных регионах Беларуси применяется ставка 10%. А для доходов от аренды жилых и нежилых помещений, машино-мест, применяются фиксированные ставки налога, которые не зависят от суммы полученного дохода.
Доходы, которые не облагаются налогами
Доходы, не подлежащие налогообложению, — это доходы, которые не облагаются налогами или на которые применяются льготные налоговые ставки. Такие льготы или освобождения предоставлены правительством для достижения определенных социальных и экономических целей, стимулирования определенных отраслей или категорий населения, а также для уменьшения налоговой нагрузки на уязвимые группы населения.
Статья 208 НК РБ определяет перечень, состоящий из 68 видов доходов, которые освобождаются от налогообложения. Некоторые из них:
- Пособия по соцстрахованию и соцобеспечению, а также надбавки к ним, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.
- Денежные суммы, предоставляемые семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей.
- Пенсии и некоторые виды компенсаций.
- Доходы от донорства, сдачи крови, материнского молока, а также определенные суммы материальной помощи, оказываемой по законодательству или решениям правительства.
- Компенсации и возмещения в натуральной и денежной форме за служебные командировки, но с определенными ограничениями.
Обновленные стандартные вычеты на подоходный налог в РБ в 2024 году
В 2024 году в Республике Беларусь вступят в силу обновленные стандартные вычеты на подоходный налог. Эти изменения затронут всех налогоплательщиков и позволят им сэкономить на уплате налога.
Стандартные вычеты — это определенная сумма, которая вычитается из дохода налогоплательщика и на которую не начисляется налог. Обновленные стандартные вычеты позволят сократить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога.
В 2024 году введены новые стандартные вычеты на подоходный налог в Республике Беларусь:
- Стандартный вычет на себя — составляет 31 базовый размер (БР), что эквивалентно сумме 326 рублей.
- Стандартный вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка — составляет 15 базовых размеров (БР), что эквивалентно сумме 163 рубля.
- Стандартный вычет на иждивенца — составляет 23 базовых размера (БР), что эквивалентно сумме 245 рублей.
Какие новые стандартные вычеты действуют в 2024 году
В 2024 году в Республике Беларусь введены несколько новых стандартных вычетов, которые могут значительно снизить сумму подоходного налога.
Первым нововведением является увеличение стандартного вычета на детей. Теперь родители могут учесть в своей декларации вычет на каждого ребенка в размере 1 000 белорусских рублей в месяц. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку на семей с детьми.
Вторым новым вычетом является стандартный вычет на обучение. Люди, которые учатся в образовательных учреждениях, имеют право на вычет в размере 1 500 белорусских рублей в месяц. Это касается как студентов высших учебных заведений, так и людей, проходящих дополнительное профессиональное образование.
Третьим новым стандартным вычетом является вычет на покупку жилья. Люди, которые приобретают жилье в кредит, могут учесть затраты на проценты по кредиту в размере 20% от суммы платежей за год. Это позволяет снизить стоимость жилья и сделать его более доступным для населения.
Планы изменений в расчете налоговых вычетов
В 2024 году планируется внести ряд изменений в расчет налоговых вычетов в Республике Беларусь. Эти изменения будут направлены на упрощение и усовершенствование процесса получения налоговых вычетов и стимулирование граждан к определенным видам деятельности.
Одно из главных изменений будет связано со снижением размера налоговых вычетов для различных категорий налогоплательщиков. Снижение будет происходить постепенно и коснется тех категорий налогоплательщиков, для которых размеры налоговых вычетов являются особенно высокими и необоснованными. Такие изменения сделают расчеты более справедливыми и уравновешенными, что в свою очередь способно повлиять на общий бюджет страны.
Кроме того, планируется внесение дополнительных налоговых вычетов для граждан, активно занимающихся инвестиционными деятельностями. Это связано с желанием правительства стимулировать развитие инвестиций в экономику страны и повысить ее конкурентоспособность. Дополнительные налоговые вычеты будут предоставлены лицам, осуществляющим инвестиции в определенные сектора экономики или в проекты с высокой социальной значимостью.
Важно отметить, что все изменения в расчете налоговых вычетов будут проводиться с учетом законодательства и внесены с целью повышения привлекательности инвестиций и улучшения финансового состояния граждан. Однако, подробности данных изменений будут определены в дальнейшем и могут быть скорректированы с учетом актуальной экономической ситуации страны и потребностей граждан.
Изменения в перечне документов для подтверждения права на вычет
В 2024 году в Республике Беларусь вступили в силу изменения в перечне документов, которые необходимо предоставить для подтверждения права на налоговый вычет. Эти изменения затронули несколько категорий налогоплательщиков, включая работников, выплачивающих алименты, и лиц, получающих доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества.
Теперь работникам, выплачивающим алименты, для получения налогового вычета необходимо представить договор алиментной выплаты или решение суда по данному вопросу. Если решение суда является источником информации о размере алиментов, то необходимо предоставить также подтверждающий документ уполномоченного органа или организации, формирующей сведения о выплатах. Если размер алиментов установлен договором или соглашением сторон, то требуется предоставить соответствующий документ, подписанный работником и получателем алиментов.
Лицам, получающим доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, теперь требуется предоставить следующие документы: договор аренды, решение суда о признании лица собственником имущества, свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, а также документы, подтверждающие факт получения доходов от сдачи в аренду (например, выписки из бухгалтерской отчетности).
Эти изменения в перечне документов были внесены с целью обеспечения более эффективного контроля со стороны налоговых органов и борьбы с налоговыми махинациями. Они позволят более точно определять права налогоплательщиков на получение налоговых вычетов и обеспечивать прозрачность в отношениях между налогоплательщиками и государственными органами.
Влияние подоходного налога на экономику страны
| Позитивное влияние | Негативное влияние |
|---|---|
|
|
Поскольку подоходный налог является важным источником государственных доходов, его ставки и особенности должны сбалансированно учитывать потребности государства и его населения, а также стимулировать экономическое развитие и социальную защиту.