Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки рассмотрения обращения граждан в налоговую инспекцию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок рассмотрения заявлений физических лиц в налоговой службе зависит от различных факторов, включая сложность заявления, его объем, наличие дополнительных документов и т.д. В общем случае, налоговая служба должна рассмотреть заявление физического лица в течение определенного срока.
На что можно пожаловаться в ИФНС
Причин направления жалобы в налоговые органы насчитывается несколько сотен. ФНС их классифицирует по 49 предметам обжалования и 278 детализированным причинам.
Самые частые причины жалоб в налоговый орган — несогласие с решением по проверкам и неправомерные действия/бездействие проверяющих.
Еще можно пожаловаться на:
- отказ инспекторов проводить сверку расчетов с бюджетом;
- истребование документов, представлять которые НК РФ не обязывает;
- отказ в возврате налога;
- решение о приостановлении операций по счетам;
- требование об уплате налога, пени, штрафа;
- решение о взыскании налога;
- некачественные исходные данные (неверная кадастровая стоимость в уведомлении на уплату земельного налога);
- недостаток документальных подтверждений (отсутствие протокола допроса свидетелей);
- неверную оценку обстоятельств (ошибочную квалификацию договора);
- неправильное применение норм права (противоречие позиции налогового органа судебной практике, письмам Минфина и ФНС);
- применение ненадлежащих норм права (применение российского законодательства, когда действуют нормы международного договора);
- иные нарушения.
Далее расскажем, когда, как и куда подать жалобу, что в ней указать, как подписать. А также в каких случаях жалоба может не достигнуть цели.
Основные этапы рассмотрения заявления
- Подача заявления: Первым этапом рассмотрения заявления в налоговую службу является его подача. Заявление может быть подано в электронном виде через специальную электронную платформу или в бумажном виде в налоговые органы.
- Регистрация заявления: После подачи заявления налоговая служба осуществляет его регистрацию. На этом этапе заявлению присваивается уникальный номер, который будет использоваться в дальнейшем при рассмотрении заявления.
- Проверка заявления: После регистрации заявления налоговая служба проводит проверку предоставленных данных и документов. На этом этапе могут потребоваться дополнительные документы или уточнения от заявителя.
- Рассмотрение заявления: После проверки заявления следует его рассмотрение. Налоговая служба анализирует представленные документы и принимает решение в соответствии с действующим законодательством.
- Уведомление о решении: По окончании рассмотрения заявления налоговая служба направляет уведомление о принятом решении заявителю. В случае положительного решения заявление будет выполнено, в случае отрицательного решения заявитель может обжаловать решение.
1 (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу; жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано; до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части; ранее подана жалоба по тем же основаниям; до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 .
Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы, либо со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ).
Срок рассмотрения жалобы
Обращение, направленное в налоговую инспекцию, регистрируется в течение 3 дней, после чего оно рассматривается в течение 30 календарных дней.
В некоторых случаях время рассмотрения может быть продлено ещё на 30 дней, но не более того. О продлении должностное лицо уведомляет заявителя заранее.
Прокуратура рассматривает обращения и принимает по ним решения в течение 30 дней.
Судья единолично рассматривает дела об оспаривании незаконных действий налоговой службы и принимает решение в течение 3 месяцев с момента поступления заявления. Этот срок может быть продлён судьёй на основании мотивированного заявления до 6 месяцев.
Многие субъекты предпринимательской деятельности страдают от действий сотрудников налоговой инспекции, которые порой выходят за рамки, установленные Федеральным законодательством России. Бизнесмены в таких случаях могут поступить двумя способами: молча выполнять все требования налоговой или защитить свои интересы, подав жалобы на неправомерные действия должностных лиц.
Сроки ответа на обращение граждан в налоговую инспекцию
3 ст. 5 вышеуказанного Закона при рассмотрении обращения государственным органом, органом местного самоуправления или должностным лицом гражданин имеет право получать письменный ответ по существу поставленных в обращении вопросов, за исключением случаев, указанных в статье 11 настоящего Федерального закона, уведомление о переадресации письменного обращения в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу, в компетенцию которых входит решение поставленных в обращении вопросов.
В соответствии с ч. 1 ст. 12 Закона письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения.
Сроки рассмотрения заявления в налоговой инспекции на имущественный вычет
Примером получения денег по вычету может являться возврат за обучение, лечение (по ст. 219 НК) или при покупке имущества (по ст. 220 НК). Для оформления от налогоплательщика потребуется предоставить не только заявление, но и ряд других документов, включая договора, расходные чеки/квитанции, свидетельства о рождении, декларации 3-НДФЛ и т.д. После завершения камералки уполномоченное лицо ИФНС составляет уведомление о перечислении средств или отказ с обязательным обоснованием причины.
Основную часть времени от подачи заявления до получения денежных средств на личный счет занимает камеральная проверка декларации и сопутствующих документов налоговой службой. В нашей статье пойдет речь обо всех этапах: подаче, рассмотрении декларации и итогах этих мероприятий.
На что можно пожаловаться в налоговую?
Отправить жалобу в налоговую инспекцию может любой – физическое лицо, ИП, юридическое лицо или представитель организации. Налогоплательщики вправе сообщить о нарушениях законодательства третьими лицами либо о неправомерных действиях (или, наоборот, бездействии) сотрудников инспекции, а также пожаловаться на организацию.
Чтобы обратиться в ФНС, конкретными причинами могут быть:
- донос на самозанятого гражданина по факту неуплаты налогов;
- нарушение прав налогоплательщиков со стороны работодателя;
- сообщение о незаконной предпринимательской деятельности (ИП или ООО утаивают доходы, уклоняются от налогов);
- ошибки в начислении налогов или отказ в предоставлении налоговых льгот;
- несогласие предпринимателя с результатами проверки инспекции и т. д.
Гражданин Российской Федерации имеет право подать жалобу на незаконные действия со стороны органов налоговой службы или действия конкретного ее сотрудника в течение одного года. В соответствии со 139 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации упомянутый срок отсчитывается с момента нарушения. После того как заявление было принято, служба должна перенаправить его в главный управляющий орган.
Написать заявление можно:
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- руководителю отделения Федеральной Налоговой Службы;
- в вышестоящий орган Федеральной Налоговой Службы. Он уполномочен отменить все действия и распоряжения нижестоящих;
- в суд. Если добиться положительного решения даже у вышестоящих органов ФНС не получилось, обращаться нужно в судебные инстанции – они помогут восстановить справедливость, хотя риск затягивания процесса достаточно высок;
- в прокуратуру. Если дело имеет уголовный уклон, прокуратура будет наиболее эффективным вариантом.
Пожаловаться в Федеральную Налоговую Службу гражданин РФ может несколькими способами.
Гражданин РФ имеет возможность позвонить по специальному телефону контакт-центра для того, чтобы проконсультироваться по любому интересующему вопросу, а также сообщить об обнаруженных нарушениях.
Нужно учитывать тот факт, что подобный звонок будет носить исключительно информативный характер. При этом общение клиента со специалистом должно соответствовать следующим требованиям:
- персонализация. Анонимные сообщения в любой форме приняты не будут;
- соответствие сфере деятельности Федеральной Налоговой Службы;
- обоснованность – должны быть приведены конкретные доказательства нарушения;
- эмоциональная нейтральность. Сведения, оскорбляющие достоинство третьих лиц, не допускаются.
Обратиться в региональное или центральное отделение Федеральной Налоговой службы гражданин может как письменно, так и устно. При этом самому клиенту достаточно будет лишь идентифицировать свою личность, предъявив паспорт. Если в процессе обсуждения выяснится, что устного обращения недостаточно, клиенту будет предложено написать жалобу в официальной форме.
Федеральная Налоговая Служба может принять жалобу у гражданина дистанционно, если он не хочет или не может связаться с отделением иными способами. Чтобы отправить заявление, необходимо:
- отправить письмо с заявлением и всеми прилагающимися материалами в центральное или региональное отделение ФНС по их официальному адресу;
- отправить заявление и все необходимые материалы по факсу.
Удостовериться в успешной отправке информации по факсу можно, связавшись с нужным отделением по телефону.
Как составить обращение в налоговую инспекцию (ИФНС) в 2019 году
- когда жалоба поступила и какой имеет номер рассмотрения государственной инстанцией;
- какие результаты рассмотрения заявки (ФНС приняла решение или перенаправила жалобу в иное региональное отделение);
- какие сроки отведены на принятие решений, а также не продлены ли они;
- находится заявка на рассмотрении или ее рассмотрение завершено.
- если налогоплательщику неправильно насчитана сумма налога, который подлежит уплате в бюджет;
- если представитель налогового органа отказывается предоставить вычет;
- если не зачтено переплату по налоговым платежам;
- если приостановлено операции по расчетным счетам;
- если налоговый инспектор издал ненормативный акт;
- если несвоевременно выполнены обязательства налоговиками;
- если работник налоговой службы требует представить документы, о которых не идет речь в законодательных актах.
Какой срок рассмотрения заявления в налоговой инспекции
Жалоба не подлежит рассмотрению в следующих случаях: Особенности обжалования постановлений инспекций по делам об административных правонарушениях Срок подачи жалобы — десять суток со дня вручения или получения копии постановления (п. 1 ст. 30.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Согласно данному Регламенту при подаче налогоплательщиком письменного запроса по вопросам действующего законодательства о налогах и сборах налоговые органы должны подготовить ответ в следующие сроки: — налогоплательщикам, перешедшим на представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи, — не позднее 15 календарных дней от даты регистрации запроса (п.4.3.2.4 Регламента); — если запрос не относится к компетенции налоговых органов, подготовить аргументированный отказ в информировании и направить его налогоплательщику по почте в течение 5 календарных дней (п.4.3.2.2 Регламента).
Какой срок рассмотрения заявления в налоговой инспекции
Полномочия ФНС России и ее территориальных налоговых органов определены Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, и включают, в том числе, осуществление функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах; разрешение вопросов правоприменительной практики; рассмотрение обращений, жалоб налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов или их представителей, принятие по ним решения и направление заявителям ответов в установленные законодательством Российской Федерации сроки.
- В течение какого срока налоговые органы обязаны подготовить ответ на письменный запрос налогоплательщика по вопросам действующего законодательства о налогах и сборах?
Что делать, если срок рассмотрения жалобы уже истек?
Если срок рассмотрения жалобы в налоговой инспекции уже истек, есть несколько вариантов действий:
- Обратиться в налоговую инспекцию: Вам следует письменно обратиться в налоговую инспекцию и напомнить о просроченном сроке рассмотрения жалобы. Укажите в письме все детали вашей жалобы и предоставьте необходимые документы для рассмотрения.
- Обратиться в вышестоящую инстанцию: Если налоговая инспекция не реагирует на ваше обращение или не решает проблему в течение дополнительного срока, вы имеете право обратиться в вышестоящую инстанцию, например, в Главную налоговую инспекцию или в Министерство финансов. При обращении укажите ваши контактные данные и вложите копии документов, подтверждающих проблему.
- Обратиться в суд: Если ни налоговая инспекция, ни вышестоящая инстанция не реагируют на ваше обращение, у вас есть возможность обратиться в суд. Подготовьте все необходимые доказательства и обратитесь в арбитражный суд или в общую юрисдикцию, в зависимости от конкретной ситуации.
Важно помнить, что в некоторых случаях требуется соблюдение определенных сроков и процедур, поэтому рекомендуется получить консультацию у юриста или специалиста в области налогового права перед принятием решения о дальнейших действиях.
Какие сроки предусмотрены на представление доказательств при рассмотрении жалобы?
При рассмотрении жалобы в налоговой инспекции законом предусмотрены определенные сроки для представления доказательств. Эти сроки должны соблюдать как налоговые органы, так и налогоплательщики, чтобы обеспечить справедливое и надлежащее разрешение спора.
Для налогоплательщика существуют следующие сроки:
- При подаче жалобы на решение налогового органа доказательства должны быть представлены не позднее чем в день подачи жалобы;
- При подаче жалобы налогоплательщиком в апелляционный налоговый орган доказательства должны быть представлены не позднее чем через десять дней со дня получения копии решения налогового органа или обжалуемого акта;
- При подаче жалобы налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган доказательства должны быть представлены не позднее чем через пятнадцать дней со дня получения копии решения апелляционного налогового органа или обжалуемого акта;
- При подаче жалобы налогоплательщиком в суд доказательства должны быть представлены в порядке, предусмотренном процессуальными кодексами.
Для налоговых органов сроки представления доказательств при рассмотрении жалобы определяются следующим образом:
- По жалобе на решение налогового органа доказательства могут быть представлены в любой момент до окончания рассмотрения жалобы;
- При рассмотрении жалобы апелляционным налоговым органом доказательства представляются не позднее чем через десять дней со дня получения копии жалобы и прочих материалов рассмотрения жалобы;
- При рассмотрении жалобы вышестоящим налоговым органом доказательства должны быть представлены не позднее чем через пятнадцать дней со дня получения копии жалобы и прочих материалов рассмотрения жалобы;
- При рассмотрении жалобы судом налоговым органам надлежит представить доказательства в установленные процессуальными кодексами сроки и в соответствии с требованиями того суда, который рассматривает дело.
В случае пропуска указанных сроков представления доказательств, налоговые органы и налогоплательщики могут не получать учета этих доказательств, что может повлечь негативные последствия при рассмотрении жалобы.
Как повысить шансы на быстрое рассмотрение обращения?
Когда вы отправляете обращение в Федеральную налоговую службу (ФНС), важно учесть несколько рекомендаций, чтобы повысить вероятность быстрого рассмотрения вашего обращения. Вот несколько полезных советов:
1. Правильно оформите свое обращение. Укажите все необходимые данные, такие как ваше ФИО, контактный телефон, адрес электронной почты и номер налогового дела. Также укажите четко суть проблемы или вопроса, с которым вы обратились в ФНС.
2. Предоставьте все необходимые документы в полном объеме. Если у вас есть какие-либо подтверждающие материалы или документы, относящиеся к вашему обращению, прикрепите их к вашему запросу. Это поможет ускорить процесс рассмотрения.
3. Следите за сроками рассмотрения обращений. Обратите внимание на официальные сроки ответа от ФНС на обращение. Если сроки ответа превышают установленные нормы, вы имеете право обратиться в установленный порядок. Однако, не стоит ждать до последнего момента, лучше следить за ходом рассмотрения своего обращения и в случае задержек своевременно контактировать с ФНС.
4. Будьте вежливыми и последовательными. Всегда поддерживайте вежливое и профессиональное общение с сотрудниками ФНС. Если вам потребуется дополнительная информация или документы, предоставьте их в установленные сроки. Такой подход поможет ускорить процесс рассмотрения вашего обращения.
Следование этим рекомендациям поможет вам повысить шансы на быстрое рассмотрение вашего обращения ФНС и получение ответа в установленные сроки.
Рекомендации по составлению обращения в ФНС
|
1. Уточните правовую основу Перед составлением обращения, убедитесь, что вы правильно изучили связанные с вашей проблемой нормы законодательства и другие документы. Опишите в обращении точное наименование закона или приказа, чтобы сотрудник ФНС мог оперативно разобраться в ситуации. |
2. Структурируйте обращение Постарайтесь представить информацию в обращении логично и последовательно. Разделите текст на параграфы и используйте заголовки, чтобы облегчить чтение. Укажите все необходимые данные, такие как ваше ФИО, ИНН и контактные данные. Это поможет сотрудникам ФНС быстро найти и обработать ваше обращение. |
|
3. Укажите конкретный вопрос или проблему Четко сформулируйте свой вопрос или проблему, чтобы сотрудникам ФНС было понятно, с каким именно вопросом вы обращаетесь. Если у вас есть сопроводительные документы или материалы, которые могут помочь разобраться в ситуации, приложите их к обращению. |
4. Уважительный и корректный тон Помните, что обращение в ФНС – это официальное обращение к государственному органу. Поэтому важно использовать уважительный и корректный тон в своем обращении. Избегайте выражений, которые могут быть восприняты как оскорбительные или неприличные. |
|
5. Определите сроки ответа В обращении укажите желаемый срок ответа от ФНС. Обратите внимание, что сроки могут зависеть от сложности вопроса. Установите разумные сроки, учитывая свою личную ситуацию. Если вы не укажете срок, ФНС будет отвечать в течение установленных законом сроков. |
6. Проверьте и подтвердите обращение Перед отправкой обращения тщательно проверьте всю информацию на наличие опечаток и ошибок. Убедитесь, что вы указали все необходимые данные. Кроме того, убедитесь, что ваше обращение подписано и имеет дату. Это поможет вам подтвердить факт обращения в случае необходимости. |
Соблюдение этих рекомендаций позволит вам максимально ускорить процесс рассмотрения вашего обращения ФНС и получить качественный и своевременный ответ на ваш вопрос или проблему.