Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нерезидент уступил право требования резиденту. Договор уступки требования». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заключение внешнеторгового контракта порождает обязательства для двух его сторон, продавец должен поставить товар, а покупатель этот товар оплатить. Однако, вводимые санкционные ограничения и изменения внутреннего законодательства стран участников международной сделки, приводят к тому, что контрагенты должны выполнить обязательства друг перед другом, при этом, не нарушив законодательство страны, в которой они зарегистрированы. В связи с этим, оплата по внешнеэкономическим контрактам стала осуществляться третьими лицами, с последующим разрешением вопроса через уступку прав требований или перевода долга.
В каких случаях возможна цессия в международных сделках?
Уступка прав требования в международных сделках, особенно в современных политических и экономических условиях позволяет сторонам внешнеторгового контракта исполнять свои обязательства. Так, в зависимости от вида международной торговой сделки, при заключении договора цессии, резидент может уступить:
- по экспортным контрактам – право требовать получения экспортной выручки от нерезидента;
- по импортным контрактам – право требовать товар, услугу, в случае внесения аванса, его возврата от нерезидента.
Нерезидент в этом случае может уступить свое право требовать:
- по экспортным контрактам – товар/услугу или возврат аванса от резидента;
- по импортным контрактам – право получения оплаты от резидента за поставленный товар/услугу.
В Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2015), утвержденным Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015 обозначена позиция о том, что уступка права требования по внешнеторговым контрактам допустима. Такой вывод ВС РФ сделал, опираясь на действующее законодательство, по которому в силу пункта 1 статьи Закона о валютном регулировании при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить:
- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных контрактов за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на территории России) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Перевод долга нерезидентом резиденту
Порядок действий резидента РФ при переводе долга от одного нерезидента к другому не регламентируется специальными положениями Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И), в связи с чем должны применяться общие положения о внесении изменений в ПС. Согласно п. 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
Кредиты и займы: валютное регулирование
Когда не нужен паспорт сделки Однако не всегда валютное законодательство требует от резидента оформления паспорта сделки. Паспорт сделки не оформляется в случае, если сумма обязательств по контракту меньше 50 тыс.
долларов США (п.5.2 Инструкции ЦБР № 138-И). Между тем, поскольку валютное законодательство разрешает уступку прав требования по контракту на сумму 50 и более тыс. долларов США, на наш взгляд, такая уступка возможна и на сумму контракта менее 50 тыс. долларов США. Более того, если новый кредитор (компания В) является нерезидентом и за уступку прав стороны осуществляют расчеты в иностранной валюте или в валюте РФ (валютные операции по смыслу подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании), тогда, на наш взгляд, подлежат применению положения ст. 6 ФЗ о валютном регулировании о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
Переуступка права требования между резидентом и нерезидентом
Порядок получения данного разрешения установлен в Инструкции о порядке выдачи разрешений, свидетельств о регистрации на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15 (с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением Правления Нацбанка РБ от 01.07.2008 № 87). При этом в соответствии с п.30 данной Инструкции разрешение на проведение рассматриваемой валютной операции Нацбанк выдает до момента проведения резидентом расчетов с нерезидентом по данной операции.
30.09.2008 г.
Уступка резидентом прав требования или перевод своего долга третьему лицу — резиденту Полная уступка прав требования или перевод долга
Согласно п. 12.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция N 138-И) в случае передачи резидентом (далее — первый резидент) своих прав по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее — ПС), или в случае перевода долга по контракту, по которому оформлен ПС, другому лицу — резиденту (далее — второй резидент) (в т.ч. в случае перехода прав к другому лицу — резиденту на основании закона или судебного акта) первый резидент закрывает ПС, так как договором уступки прав требования или договором перевода долга меняется сторона по внешнеторговому договору. При закрытии паспорта сделки банк ПС обязан не позднее трех рабочих дней от даты представления заявления закрыть ПС вне зависимости от размера сальдо в ведомости банковского контроля (далее — ВБК) и не позднее двух рабочих дней после закрытия выдать клиенту ВБК, закрытый ПС на бумажном носителе и ВБК в электронном виде.
После этого первый резидент передает второму резиденту вышеописанный пакет документов вместе с копией контракта, по которому первым резидентом был оформлен ПС, либо с выпиской из него, содержащей сведения, необходимые для оформления ПС.
Второй резидент после получения всех необходимых документов от первого резидента вместе с договором уступки прав требования или переводом долга обязан не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС первым резидентом или в случае наступления момента исполнения обязательства по внешнеторговому контракту — не позднее срока представления справки (в зависимости от того, какое из вышеуказанных событий наступит раньше) представить их в уполномоченный банк для открытия ПС.
Уполномоченный банк открывает второму резиденту новый ПС на внешнеторговый договор, заключенный между первым резидентом и нерезидентом (т.е. в графе 3 «Общие сведения о контракте» должны быть указаны номер и другая необходимая информация по договору, заключенному между первым резидентом и нерезидентом, а не договору перевода долга или уступки прав требования), с обязательным указанием в графе 6 «Сведения о ранее оформленном паспорте сделки по контракту» ПС номера ПС, закрытого первым резидентом, а также продолжает учитывать операции в представленной ведомости банковского контроля.
Перевод долга нерезидентом резиденту
Порядок действий резидента РФ при переводе долга от одного нерезидента к другому не регламентируется специальными положениями Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И), в связи с чем должны применяться общие положения о внесении изменений в ПС. Согласно п. 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
Перевод долга перед резидентом между нерезидентами
Федерального закона о валютном регулировании указано: «Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них». Таким образом, валютное законодательство в целом допускает заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б.
Уступка резидентом прав требования или перевод своего долга третьему лицу — нерезиденту Полная уступка прав требования или перевод долга
Согласно п. 12.9 Инструкции N 138-И в случае передачи своих прав или перевода долга на другое лицо — нерезидента (далее — второй нерезидент) резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, в которой отражается информация об исполнении обязательств вторым нерезидентом, вместе с договором уступки прав требования или перевода долга.
Обычно банк ПС учитывает представленную справку о подтверждающих документах в ведомости банковского контроля, после чего сальдо расчетов должно быть нулевым и ПС может быть закрыт.
Однако в случае с договором уступки прав требования уполномоченный банк может закрыть ПС только после получения на счета резидента от второго нерезидента денежных средств, причитающихся ему в соответствии с договором уступки прав требования, или в случае исполнения вторым нерезидентом обязательств отличным от расчетов способом.
При этом резидент после получения денежных средств от второго нерезидента обязан представить в установленные Инструкцией N 138-И сроки справку о валютных операциях с указанием в графе 5 «Код вида валютной операции» кода 32010, а в случае перевода долга резидента на второго нерезидента — кода 32025.
Уступка нерезидентом второму резиденту прав требования по внешнеторговому договору, заключенному с первым резидентом
Если нерезидент уступает права требования второму резиденту, первый резидент в целях корректного учета в ведомости банковского контроля представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах вместе с договором уступки прав требования. При полной уступке прав требования резидент, после того как банк ПС принял справку о подтверждающих документах, может закрыть ПС.
При рассмотрении данной схемы взаимодействия стоит особо отметить тот факт, что нерезидент может только уступить свое право требования второму резиденту, но не может перевести на него свой долг, так как в случае перевода долга на второго резидента первым резидентом будет нарушен п. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ.
Таким образом, при данной схеме первый резидент в адрес второго резидента может только поставить товар или услугу или возвратить аванс в случае заключения экспортного контракта с нерезидентом, а в случае заключения импортного контракта — только провести оплату за поставленный нерезидентом товар или услугу.
Уступка нерезидентом второму резиденту прав требования по внешнеторговому договору, заключенному с первым резидентом
Если нерезидент уступает права требования второму резиденту, первый резидент в целях корректного учета в ведомости банковского контроля представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах вместе с договором уступки прав требования. При полной уступке прав требования резидент, после того как банк ПС принял справку о подтверждающих документах, может закрыть ПС.
При рассмотрении данной схемы взаимодействия стоит особо отметить тот факт, что нерезидент может только уступить свое право требования второму резиденту, но не может перевести на него свой долг, так как в случае перевода долга на второго резидента первым резидентом будет нарушен п. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ.
Таким образом, при данной схеме первый резидент в адрес второго резидента может только поставить товар или услугу или возвратить аванс в случае заключения экспортного контракта с нерезидентом, а в случае заключения импортного контракта — только провести оплату за поставленный нерезидентом товар или услугу.
Можно ли уступить права требования долга зарубежной компании
В таком случае ПС закрывается компанией А после получения от компании В в полном объеме денежных средств, причитающихся резиденту в соответствии с условиями договора (контракта, соглашения, иного документа) об уступке требования и (или) в случае полного исполнения компанией В своих обязательств по договору полной уступки требований способом, отличным от расчетов. При этом частичная уступка прав требования нерезиденту регламентирована п.
12.8 Инструкции ЦБР № 138-И. Особо в Инструкции ЦБР № 138-И регламентированы случаи уступки резидентом РФ прав требования финансовому агенту (фактору). Порядок действий сторон в таких случаях регламентирован п.12.15 Инструкции.
Следует отметить, что описанный выше порядок применяется к случаям, когда по контракту между резидентом (компанией А) и нерезидентом (компанией Б) был оформлен паспорт сделки.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Уступка резидентом прав требования по договору, заключенному с нерезидентом, разрешена валютным законодательством, в частности, Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция ЦБР № 138-И ).
Порядок действия сторон в случае уступки резидентом (компанией А) прав требования по контракту, заключенному с нерезидентом (компанией Б), новому (компании В), в случае, если новый кредитор является резидентом РФ , прописан в п. 12.2 Инструкции ЦБР № 138-И.
В таком случае компания А закрывает Паспорт сделки (далее — ПС) в порядке, главой 7 настоящей Инструкции с учетом ряда особенностей, а компания В обязана оформить ПС.
Однако данный порядок в силу п. 12.3 Инструкции ЦБР № 138-И не распространяется на случаи частичной передачи резидентом своих прав по контракту. В таком случае первоначальный кредитор ПС не закрывает, а новый кредитор документы для оформления ПС в уполномоченный банк не представляет. Стороны действуют в порядке, установленном п. 12.4, 12.6, 12.7 Инструкции ЦБР № 138-И.
Применительно к рассматриваемой ситуации важно помнить, что в силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — ФЗ о валютном регулировании ) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, указанных в ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании. Поэтому взаиморасчеты между резидентами вне зависимости от валюты переводимого обязательства могут быть осуществлены только в рублях РФ.
Действия сторон в случае передачи резидентом (компанией А) всех своих прав по контракту, по которому оформлен ПС, путем уступки требования нерезиденту , регламентированы п.12.9 Инструкции ЦБР № 138-И.
В таком случае ПС закрывается компанией А после получения от компании В в полном объеме денежных средств, причитающихся резиденту в соответствии с условиями договора (контракта, соглашения, иного документа) об уступке требования и (или) в случае полного исполнения компанией В своих обязательств по договору полной уступки требований способом, отличным от
При этом частичная уступка прав требования нерезиденту регламентирована п. 12.8 Инструкции ЦБР № 138-И.
Особо в Инструкции ЦБР № 138-И регламентированы случаи уступки резидентом РФ прав требования агенту (фактору) . Порядок действий сторон в таких случаях регламентирован п.12.15 Инструкции.
Следует отметить, что описанный выше порядок применяется к случаям, когда по контракту между резидентом (компанией А) и нерезидентом (компанией Б) был оформлен паспорт сделки.
Óñòóïêà ðåçèäåíòîì ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä ñâîåãî äîëãà òðåòüåìó ëèöó — ðåçèäåíòó Ïîëíàÿ óñòóïêà ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä äîëãà
Ñîãëàñíî ï. 12.2 Èíñòðóêöèè Áàíêà Ðîññèè îò 04.06.2012 N 138-È «Î ïîðÿäêå ïðåäñòàâëåíèÿ ðåçèäåíòàìè è íåðåçèäåíòàìè óïîëíîìî÷åííûì áàíêàì äîêóìåíòîâ è èíôîðìàöèè, ñâÿçàííûõ ñ ïðîâåäåíèåì âàëþòíûõ îïåðàöèé, ïîðÿäêå îôîðìëåíèÿ ïàñïîðòîâ ñäåëîê, à òàêæå ïîðÿäêå ó÷åòà óïîëíîìî÷åííûìè áàíêàìè âàëþòíûõ îïåðàöèé è êîíòðîëÿ çà èõ ïðîâåäåíèåì» (äàëåå — Èíñòðóêöèÿ N 138-È) â ñëó÷àå ïåðåäà÷è ðåçèäåíòîì (äàëåå — ïåðâûé ðåçèäåíò) ñâîèõ ïðàâ ïî êîíòðàêòó, ïî êîòîðîìó îôîðìëåí ïàñïîðò ñäåëêè (äàëåå — ÏÑ), èëè â ñëó÷àå ïåðåâîäà äîëãà ïî êîíòðàêòó, ïî êîòîðîìó îôîðìëåí ÏÑ, äðóãîìó ëèöó — ðåçèäåíòó (äàëåå — âòîðîé ðåçèäåíò) (â ò.÷. â ñëó÷àå ïåðåõîäà ïðàâ ê äðóãîìó ëèöó — ðåçèäåíòó íà îñíîâàíèè çàêîíà èëè ñóäåáíîãî àêòà) ïåðâûé ðåçèäåíò çàêðûâàåò ÏÑ, òàê êàê äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè äîãîâîðîì ïåðåâîäà äîëãà ìåíÿåòñÿ ñòîðîíà ïî âíåøíåòîðãîâîìó äîãîâîðó. Ïðè çàêðûòèè ïàñïîðòà ñäåëêè áàíê ÏÑ îáÿçàí íå ïîçäíåå òðåõ ðàáî÷èõ äíåé îò äàòû ïðåäñòàâëåíèÿ çàÿâëåíèÿ çàêðûòü ÏÑ âíå çàâèñèìîñòè îò ðàçìåðà ñàëüäî â âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ (äàëåå — ÂÁÊ) è íå ïîçäíåå äâóõ ðàáî÷èõ äíåé ïîñëå çàêðûòèÿ âûäàòü êëèåíòó ÂÁÊ, çàêðûòûé ÏÑ íà áóìàæíîì íîñèòåëå è ÂÁÊ â ýëåêòðîííîì âèäå.
Ïîñëå ýòîãî ïåðâûé ðåçèäåíò ïåðåäàåò âòîðîìó ðåçèäåíòó âûøåîïèñàííûé ïàêåò äîêóìåíòîâ âìåñòå ñ êîïèåé êîíòðàêòà, ïî êîòîðîìó ïåðâûì ðåçèäåíòîì áûë îôîðìëåí ÏÑ, ëèáî ñ âûïèñêîé èç íåãî, ñîäåðæàùåé ñâåäåíèÿ, íåîáõîäèìûå äëÿ îôîðìëåíèÿ ÏÑ.
Âòîðîé ðåçèäåíò ïîñëå ïîëó÷åíèÿ âñåõ íåîáõîäèìûõ äîêóìåíòîâ îò ïåðâîãî ðåçèäåíòà âìåñòå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäîì äîëãà îáÿçàí íå ïîçäíåå 30 ðàáî÷èõ äíåé ïîñëå äàòû çàêðûòèÿ ÏÑ ïåðâûì ðåçèäåíòîì èëè â ñëó÷àå íàñòóïëåíèÿ ìîìåíòà èñïîëíåíèÿ îáÿçàòåëüñòâà ïî âíåøíåòîðãîâîìó êîíòðàêòó — íå ïîçäíåå ñðîêà ïðåäñòàâëåíèÿ ñïðàâêè (â çàâèñèìîñòè îò òîãî, êàêîå èç âûøåóêàçàííûõ ñîáûòèé íàñòóïèò ðàíüøå) ïðåäñòàâèòü èõ â óïîëíîìî÷åííûé áàíê äëÿ îòêðûòèÿ ÏÑ.
Óïîëíîìî÷åííûé áàíê îòêðûâàåò âòîðîìó ðåçèäåíòó íîâûé ÏÑ íà âíåøíåòîðãîâûé äîãîâîð, çàêëþ÷åííûé ìåæäó ïåðâûì ðåçèäåíòîì è íåðåçèäåíòîì (ò.å. â ãðàôå 3 «Îáùèå ñâåäåíèÿ î êîíòðàêòå» äîëæíû áûòü óêàçàíû íîìåð è äðóãàÿ íåîáõîäèìàÿ èíôîðìàöèÿ ïî äîãîâîðó, çàêëþ÷åííîìó ìåæäó ïåðâûì ðåçèäåíòîì è íåðåçèäåíòîì, à íå äîãîâîðó ïåðåâîäà äîëãà èëè óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ), ñ îáÿçàòåëüíûì óêàçàíèåì â ãðàôå 6 «Ñâåäåíèÿ î ðàíåå îôîðìëåííîì ïàñïîðòå ñäåëêè ïî êîíòðàêòó» ÏÑ íîìåðà ÏÑ, çàêðûòîãî ïåðâûì ðåçèäåíòîì, à òàêæå ïðîäîëæàåò ó÷èòûâàòü îïåðàöèè â ïðåäñòàâëåííîé âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ.